關于中小企業財務管理理念、機制和策略創新的思考

彭才根

（江蘇聯合職業技術學院常州旅游商貿分院，江蘇常州 213032）

關于中小企業財務管理理念、機制和策略創新的思考

彭才根

（江蘇聯合職業技術學院常州旅游商貿分院，江蘇常州 213032）

以中小企業自身為視角，從分析中小企業財務管理存在問題入手，提出中小企業應樹立人本化理念、資本多元化理念、現金流理念、財務風險理念、信息化和國際化理念。通過建立目標導向機制、財務危機預警機制、預算控制機制、資金循環機制、激勵約束機制和實施強化內部管理，提升管理層次、系統設計體系、優化財務結構、科學投資決策等策略來提高中小企業財務管理水平。

中小企業；財務管理；理念；機制；策略；創新

近幾年，中小企業得到了快速發展。但有相當一部分中小企業單純追求市場份額，忽視了財務管理的核心地位，具體表現為：財務管理觀念淡簿、財務制度不健全、資產管理混亂、投資缺乏科學性、內部控制機制弱化、資金運營機制軟化、風險控制機制缺失、財務管理手段落后、資本結構不合理、財務管理目標定位不妥、管理模式僵化、財務危機陷阱突現、財務人員素質不高等。為了解決中小企業財務管理中存在的問題，實現中小企業健康快速的發展，本文就中小企業財務管理理念、機制、策略的創新等方面加以探討。

一、中小物流企業財務管理的理念創新

（一）人本化理念

中小企業的每一項財務活動均是由人發現、操作和管理的，其成效如何也主要取決于人的知識和智慧以及人的努力程度。企業管理者要將各項財務活動“人格化”，既要強化對人的制度約束，又要尊重、關心、理解、愛護財務人，這樣才能充分調動人的積極性、主動性和創造性。這既是現代管理發展的基本趨勢，也是有效開展財務活動，實現財務目標的根本保證。

（二）資本多元化理念

資本市場開放，市場準入門檻降低，大批外資銀行和外國企業進駐中國，大量的國外資本進入中國市場。中小企業應把握這一機會，探尋與外資合作，提高管理水平。同時，中小企業應形成規模效應，增強核心競爭力，創造條件使中小企業能進入創業板塊進行證券融資，實現投資主體多元化，優化中小企業法人的治理結構。

（三）現金流理念

現金流是維持企業正常經營的“血液”。現金凈流量是企業成長的動力。關注現金流量、掌握現金流的狀況和走向，包括其經營中創造現金的能力和短期流動資金貸款和使用效率，是中小企業經營管理者必須隨時掌握的基本信息和進行決策的重要依據。

（四）財務風險理念

在市場經濟中，由于市場機制的作用，使任何一個市場主體的利益都具有不確定性，因此，中小企業財務管理人員必須樹立正確的風險觀念，善于對各種變化帶來的不確定因素進行科學判斷，有目的地采取各種預防措施，使可能遭愛的風險損失盡可能降低到最低程度，提高抵御風險的能力。

（五）國際化理念

中小企業財務國際公約是順應經營戰略國際化而產生的，中小企業應置身于國際化大環境中謀劃經營戰略，從國際化的角度加以配合，利用各種合法手段來規避稅賦等。

（六）信息化理念

現代社會中，會計信息是商品，會計信息也具有價值。中小企業財務人員要強化信息理念，關注企業相關因素的發展變化，迅速、準確、全面地收集信息，為企業籌資、投資等決策提供依據，通過對生產經營狀況資料的分析，為改善中小企業經營管理提供決策依據。

二、中小企業財務管理的機制創新

（一）預算控制機制

預算控制是將中小企業財務目標落實為具體的行動方案，并使之實現的保障和關鍵。首先，在財務預測的基礎上，科學系統地編制各種財務預算；其次，將預算指標進行分解，落實到各基層單位、車間、班組及個人，并明確責權利，增強其責任感；再次，嚴格執行預算，強化預算剛性原則，不得隨意突破預算；最后，根據財務環境的變化及中小企業發展的要求，及時調整預算。

（二）資金循環機制

中小企業要優化資本結構、建立資金循環機制。首先，在投資活動中，要充分考慮資金的時間價值和投資風險，運用現代管理方法做好投資項目的財務預算分析，保證中小企業合理投資收益。在中小企業資金充裕時，可多項投資，并將資金集中投資于企業優勢項目，資金不足時，適當控制投資規模，將資金投列一些快速產生效益的項目，從而保證資金的良性循環；其次，在籌資活動中，中小企業要充分考慮自己的償債能力，避免沉重的利息負擔，同時，要規范籌資行為，講信譽，形成既能“借債生錢”，又能“以錢還債”的良好的資金循環機制。

（三）激勵約束機制

中小企業應構建以制度約束為保障，以責、權、利相互制衡為基礎的內外結合，剛柔并濟的財務激勵與約束機制，有效杜絕和防范財務違規、違法行為，不斷提高財務工作的質量和效率。

（四）財務跟蹤機制

中小企業財務管理，要從籌資、投資、利潤分配、資本運營、成本費用管理，以及財務預測、財務決策、財務計劃、財務控制等方面全方位、全過程、全員性地進行跟蹤，從而及時發現中小企業財務管理過程中存在的問題，及時提出改進意見和措施，使中小企業財務管理工作高效、有序、健康地開展。

（五）危機預警機制

為了增強財務能力，應建立一套完善的財務危機預警機制，有預見地、系統地辨別可能出現的財務危機，判斷財務危機的類型、發生的可能性、發生的原因與強度，影響范圍以及對企業資本經營行為可能導致的結果。在財務危機發生前，事先對中小企業資本經營活動進行防范，以減少中小企業發生財務危機的概率，變被動為主動，防患于未然。當財務危機發生后，企業通過一定的手段和方法有針對性提出改進措施，來彌補現有控制系統的不足，減少財務危機造成的實際損失。同時，進一步完善中小企業自身的預警系統，避免類似財務危機的再次產生。

（六）目標導向機制

中小企業財務目標既是中小企業財務系統運行的驅動和導向，也是評價和分析中小企業財務活動合理與否的基本標準。因此，中小企業財務目標要在符合自身特點的基礎上，以中小企業財務狀況有效化開展為基本目標，以收益最大化為首選目標，以實現可持續發展為前提的中小企業財富最大化為最終目標的導向機制，來引導和促進中小企業財務活動。

三、中小企業財務管理的策略創新

（一）提升管理層次策略

中小企業要實現財務目標，必須全面提升財務管理層次。首先，要拓展財務管理內容，除傳統資金管理和財務管理外，還應向金融風險管理、技術管理、保險管理、人才管理等方面拓展；其次，要更新財務管理方法，更多的應用量化財務管理方法。同時也要使用人力資本、知識資本的財務分析方法；再次，要改善財務管理手段，加強中小企業網絡化建設，逐步將財務管理向網絡化財務管理手段轉變，延展財務管理能力，提高財務管理質量，提高財務人員的工作效率與競爭力。

（二）強化內部管理策略

中小企業要規范有效開展，必須強化內部管理。首先，要建立財務管理制度。構建相互牽制的經濟責任制度，權度控制制度，追究責任制度不相容職務和崗位為關鍵控制點的制度體系；其次，要強化資金管理。使資金的來源和動用得到有效的配合；再次，強化財產管理，建立和健全財產物資的內部控制制度，建立規范的操作程序。加強應收賬款管理，科學制定信用政策，信用期限和授權政策，對應收賬款制定完善的收賬管理辦法；最后，要提高財務人員素質。在引進高素質財務人員的基礎上，加強財務人員的專業培訓和教育，建立現代理財理念，提高其處理業務的專業技能，促進中小企業健康持續發展。

（三）系統設計體系策略

中小企業要進行財務系統重組整合，使其能準確反映企業的經營狀況，及時傳遞中小企業的經濟信息，有效監控企業的整體運作。首先，要設計中小企業財務組織體系，合理設置會計機構，完善財務崗位、明確職責分工、建立崗位責任制，設置財務收支處置權限，進行財務管理的規范運作；其次，要設計中小企業會計信息體系，規范記賬行為，實行崗位責任制，形成有效的管理機制和績效考核制度，及時做好財務分析；再次，要設計信用管理體系，通過對自身信用政策制定、信用治理設計、信用信息渠道策略選擇、信用風險要素分析、信用的度量等方式進行信用管理活動，從而向相關利益者提供信用狀況的信息，有效緩解與各市場參與者之間的信息不對稱狀態。

（四）優化財務結構策略

對中小企業來講，只有在財務穩健的前提下取得的成長才是合理的。優化財務結構是中小企業財務平穩的基礎，它的標志是低的綜合資金成本，高的財務杠桿效益，適度的財務風險。中小企業應當根據內外環境的變化，及時通過存量調整和變量調整的手段使財務結構的動態優化。中小企業財務結構管理的重點是對資本、負債、資產和投資進行結構性調整，使其保持合理的比例，優化資本結構、負債結構、資產結構和投資結構，實現財務結構的整體優化。

（五）科學決策策略

中小企業的發展壯大要求中小企業樹立科學的決策理念，如理財理念、社會責任理念，并建立科學的投資決策體系。首先，在投資結構上，應盡可能采用投資規模與自身融資能力相適應的中、短期投資模式，科學規劃投資去向，對不同的投資進行最佳組合；其次，在投資方式的選擇上，以內部投資為主，關注新產品投資和更新改造投資以及人力資源投資，努力創造符合時代要求，符合消費者需求的產品；再次，在投資程序上，要規范，實行投資監理，對投資活動的各個階段精心設計和實施，建立科學的投資決策和管理體系。投資決策時，一定要慎重，事先請專家參與論證，預測比較，合理確定投資順序和投資強度。對投資的可行性分析要實事求是，項目投資后，要加強跟蹤管理，力爭高質低耗。

［1］ 孔曉寧.中小企業財務管理創新芻議 ［J］.企業導報，2009（2）：80-81.

［2］ 王會云.中小企業財務管理的現狀、問題、對策 ［J］.會計之友（中旬刊），2009（23）：13-14.

［3］ 李紹忠.后金融危機下中小企業財務管理的策略［J］.交通財會，2010（11）：28-31.

F406.7

A

1671-8275（2012）01-0026-02

2011-11-28

彭才根（1961-），男 ，江蘇江陰人 ，江蘇聯合職業技術學院常州旅游商貿分院副教授 。研究方向：會計、會計教育教學管理。

何玉付