公司內(nèi)部控制存在的問題及對策研究

摘要：公司的內(nèi)部控制在現(xiàn)代公司的管理中占有重要的地位，公司內(nèi)部控制是為了確保企業(yè)能夠朝著健康的方向快速發(fā)展，并能夠在激烈的競爭市場中占有一席之地。隨著社會經(jīng)濟(jì)的快速的發(fā)展，在這樣競爭激烈的市場環(huán)境中，將公司內(nèi)部的控制做得更加完善，將有利于公司更好地發(fā)展。公司的內(nèi)部控制是公司在進(jìn)行自身管理的時候針對于公司內(nèi)部的實際情況進(jìn)行的一種調(diào)整和治理。加強公司內(nèi)部控制制度建設(shè)是公司對管理的要求，因為公司內(nèi)部控制的有效實施不僅能夠使得公司在資源的規(guī)劃上比較合理，還能夠使公司生產(chǎn)量得到相應(yīng)的提高，而且能夠及時發(fā)現(xiàn)公司中存在的問題，并針對出現(xiàn)的問題及時進(jìn)行控制，所以加強公司的內(nèi)部控制是非常有必要的。

關(guān)鍵詞：公司；內(nèi)部控制；問題；策略

中圖分類號：F273 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1000-8772（2012）21-0104-02

前言

公司在進(jìn)行內(nèi)部控制的時候，想要實現(xiàn)的控制目標(biāo)就是能夠很快對公司在運行的過程中出現(xiàn)的問題和風(fēng)險進(jìn)行合理的分析，并且根據(jù)實際出現(xiàn)的問題提出解決的方法。公司內(nèi)部的控制是為了能夠使得各個部門的管理人員很好地去執(zhí)行公司制定的計劃和要實施的管理方法。并且公司內(nèi)部的控制是依靠公司內(nèi)實施的每個計劃來實現(xiàn)的，并且通過信息的溝通和交流使得公司中的各個部門之間能夠得到更新的消息，還有就是可以使得公司中的內(nèi)部控制能夠更加合理。在現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響下，很多公司都面臨著生存方面的危機(jī)，這也使得公司在內(nèi)部控制方面的問題也逐漸地被人們重視起來，但是并不能夠被很好地實施，并且人們對企業(yè)內(nèi)部的控制沒有很清楚的認(rèn)識，使得很多公司的情況并沒有想象中的那么好。

1 公司內(nèi)部控制存在的問題

1.1 公司沒有很好地實施內(nèi)部控制

我們國家的很多公司仍然受到傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)體制的影響，這使得很多公司中所實行內(nèi)部控制方面的相關(guān)制度僅僅是一種外觀上的形式，并沒有真正地實施起來，這使得公司中所制定的一些制度沒有實用性和合理性，另有一部分公司制定的制度本身就有一定的問題，制訂的計劃不合理并且在控制的時候沒有考慮到管理上存在的一些風(fēng)險，更有甚者竟把內(nèi)部控制理解為公司平常的管理，所以很多的公司在對公司內(nèi)部控制這方面的問題沒有很明確的定義。

1.2 信息管理方面的問題

信息管理的整個系統(tǒng)不僅對公司內(nèi)平時的項目能夠記錄，并且根據(jù)具體的情況進(jìn)行相關(guān)的處理，還能夠記錄公司一些現(xiàn)有資產(chǎn)欠債的情況。同時信息系統(tǒng)還能夠讓公司的管理人員更好地了解公司本身發(fā)展的情況和其他公司的發(fā)展情況，更清楚地知道現(xiàn)在這個行業(yè)在市場中的競爭力，還可以通過公司內(nèi)部的信息系統(tǒng)了解更多更詳細(xì)的相關(guān)信息。這說明公司中的信息管理系統(tǒng)是相當(dāng)重要的，但是目前很多的公司在這方面存在著不少問題，這因為整個系統(tǒng)建立得就不合理，并且可靠性也是比較差，由于現(xiàn)在公司在這方面很完善，對它的用途也是僅僅局限于簡單的信息的交流，很難真正對公司的發(fā)展起到明顯的作用。

1.3 公司內(nèi)部控制沒有能夠很好地執(zhí)行

要想使得公司能夠很好地發(fā)展，公司必須根據(jù)自身的一些情況來制定相關(guān)的規(guī)定和政策，而且應(yīng)該嚴(yán)格地按照規(guī)定執(zhí)行，只有這樣才能夠使得公司實現(xiàn)最終的目標(biāo)，并且使得公司能夠很好地運作，使得公司的工作效率得以提高。但是目前，很多公司中管理方面的人員并沒有對內(nèi)部的活動有很明確的了解，對控制政策不能夠很好地落實，對該實施的規(guī)定沒有能夠?qū)嵤沟脩?yīng)該掌控好的地方?jīng)]有掌控好，對于一些沒有必要的地方甚至都花費了大量的資金來進(jìn)行實施，這樣的一些不合理的做法，不僅使得公司花費了大量的資金，而且沒有使公司得到一些改進(jìn)。還有就是管理方面的人員由于對當(dāng)前的一些將要實施的計劃認(rèn)識不清楚，反而使得他們對此有了抵觸情緒，有的人認(rèn)為增加這方面的規(guī)定可能會使得自身受到束縛，甚至有些人明知道有相應(yīng)的規(guī)章制度反而故意不遵守，這樣即使建立了相應(yīng)的一些制度也很難被執(zhí)行。這不僅僅會影響到內(nèi)部控制的實施，而且還使得實施的效果受到了影響。

1.4 公司內(nèi)部控制的措施不完善

目前有一部分公司，在企業(yè)的運營管理方面還是比較混亂的，跟傳統(tǒng)的管理一樣也是公司的蓋章和發(fā)票都是由一個人來進(jìn)行管理，并且很多重要的工作都是由一個人來承擔(dān)，這是公司對監(jiān)管方面不健全的體現(xiàn)，并且公司中各個管理人員對各個部門的職位沒有進(jìn)行細(xì)致的分工，這使得公司規(guī)定的一些管理制度很難很好地執(zhí)行，企業(yè)并沒有從根本上建立有利于自身發(fā)展的公司治理結(jié)構(gòu)。

1.5 風(fēng)險的投資不足，投資方面的控制弱

我國經(jīng)濟(jì)在快速的發(fā)展，隨著市場競爭不斷加劇，為了能夠使公司能夠得到更高的收益，還有很多的公司在很多的時候往往缺少對公司的風(fēng)險進(jìn)行評估，還應(yīng)該盡量了解公司現(xiàn)狀，避免盲目地進(jìn)行投資和擴(kuò)張。公司在很多的時候，并沒有詳細(xì)地了解最近的行市，而是根據(jù)自己的喜好來進(jìn)行盲目的投資，這樣的結(jié)果使得公司處于投資風(fēng)險之中。

2 公司內(nèi)部控制存在的問題的相應(yīng)解決對策

2.1 加強公司內(nèi)審部門的作用

針對于規(guī)模比較大的公司，應(yīng)該首先在公司內(nèi)設(shè)置內(nèi)審部門，并且設(shè)定的內(nèi)審部門應(yīng)該有公司內(nèi)的高層管理人員，并且應(yīng)該接受公司內(nèi)審部門的工作，只有這樣才能夠使得公司內(nèi)的部門變得獨立。因為內(nèi)審部門和公司內(nèi)部控制之間有著緊密的聯(lián)系，公司應(yīng)該將審計部門進(jìn)行規(guī)范化，并且能夠很好地將審計人員進(jìn)行分派，使得公司內(nèi)的審計人員能夠處于合適的位置，從而更好地?fù)?dān)負(fù)他們所應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任。

2.2 加強掌控環(huán)境的建設(shè)

內(nèi)部控制的目的在于實現(xiàn)目標(biāo)控制，是一個自下而上逐步完備的過程，其由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層以及全體員工共同實施。所以，形成一種濃厚的內(nèi)部控制意識是不可或缺的。只有上到董事會成員下到每位員工均有自己明確的執(zhí)行控制意識，每位員工均明確各自崗位以及控制要求，各自的義務(wù)和權(quán)限才能從上到下地落實，做到職責(zé)分明、分工合理、彼此制衡，最終達(dá)到內(nèi)部控制的目的。

此外，增強對獨立董事會的獨立性審查也非常重要。

2.3 加強風(fēng)險評估

企業(yè)在經(jīng)營過程中，應(yīng)該加強對風(fēng)險評估和風(fēng)險管理，充分認(rèn)識內(nèi)、外部風(fēng)險因素，根據(jù)已識別的風(fēng)險因素實施定性和定量相結(jié)合的措施，避免由于個人風(fēng)險偏好帶來不必要的損失。此外，還可以建立風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，設(shè)立風(fēng)險清單，為持續(xù)開展和不斷改良風(fēng)險評估提供充分、有力的數(shù)據(jù)支持。與此同時建立獎勵制度，對風(fēng)險承擔(dān)者進(jìn)行恰當(dāng)?shù)莫剟睢?/p>

2.4 強化公司內(nèi)部控制的意識

公司內(nèi)部的控制制度能否更加的完善對于整個公司的發(fā)展和經(jīng)營有很大的關(guān)系，這就要求企業(yè)應(yīng)該首先能夠認(rèn)清內(nèi)部控制的重要性，讓企業(yè)中的人對內(nèi)部控制有一個重新的認(rèn)識，認(rèn)清內(nèi)部控制對公司的重要性，改變他們原來認(rèn)為公司的內(nèi)部控制不能夠給公司的發(fā)展帶來有效的經(jīng)濟(jì)收益的認(rèn)識，同時他們還認(rèn)為這樣還會增加公司的額外的開支。結(jié)合公司的實際情況來為公司的工作人員們創(chuàng)建一個更好的工作環(huán)境，并且應(yīng)該使得內(nèi)部控制能夠?qū)镜陌l(fā)展起到積極的作用。

結(jié)語

通過以上的介紹可知，公司的內(nèi)部控制在公司的未來發(fā)展中起著重要的作用，隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，公司的發(fā)展必須能跟上社會發(fā)展的進(jìn)度，并且公司要實時地將公司的內(nèi)部控制加以改進(jìn)，公司的內(nèi)部控制如果管理得好，不僅能夠利于公司制定更加合理的公司控制方面的相關(guān)政策，對于可行方案的積極實施，對于公司現(xiàn)階段在內(nèi)部控制中存在的問題還可以盡快地解決，并且將好的內(nèi)部控制的理念引入公司，增強市場競爭力。公司在未來的發(fā)展中加強內(nèi)部控制是非常重要的事，只有這樣才能夠在競爭激烈的市場上站穩(wěn)腳跟。

參考文獻(xiàn)：

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（責(zé)任編輯：張娟）