我國商業銀行信貸風險管理的思考與研究

摘要：信貸資產業務是我國商業銀行業務的重要組成部分，而信貸風險也成為商業銀行的一個主要經營風險。在當前經濟轉軌時期，商業銀行業務不斷轉型升級，由于宏觀環境和內部控制等諸多原因，導致商業銀行信貸風險問題仍然突出。本文簡要介紹了我國商業銀行信貸資產現狀和信貸風險管理相關理論，分析了信貸風險的成因，并在此基礎上，提出加強商業銀行信貸風險管理的幾點建議。

關鍵詞：商業銀行 信貸 風險 防范 措施

一、我國商業銀行信貸風險成因

（一）借款人方面的信貸風險

第一，企業體制不健全，產權制度不完善，過度依賴銀行貸款，降低了信貸風險的可控性。由于企業經營缺乏自我積累能力，自有資金比例過低，過度依賴銀行貸款，使銀行與企業之間形成“利益——風險共同體”；另外，企業經營行為短期化，應攤未攤，應提未提，應轉未轉，虛盈實虧現象普遍，大量貸款被企業虧損、挪用、潛虧和資產損失所占用，無力還貸，即使有些企業具有還貸的能力，但主觀惡意逃廢銀行債務行為層出不窮，如虛報利潤額、非法轉移資金、非正常壓價出售財產等。

第二，借款人多頭貸款或透支，蓄意詐騙貸款，導致信貸風險上升。目前，國內許多銀行管理不規范，各部門之間缺乏整體協調和互通機制，缺乏征詢和調查借款人資信的有效手段，一些借款人乘機報送不完整的個人信息資料，在同一家銀行的不同部門多頭借款或透支；更有甚者，使用虛假的證明文件，使用虛假的產權證明作擔保，超出抵押物價值重復擔保等手段，詐騙銀行的貸款，致使銀行貸款無法償還，增加了銀行信貸風險。

第三，貸款擔保形同虛設。在貸款無法償還時，銀行將貸款抵押物作為第一還款來源，由于中國消費品二級市場尚處于起步階段，交易秩序尚不規范，交易法規也不完善，交易費用偏高，導致銀行難以將抵押物變現，貸款擔保形同虛設。

第四，借款人為獲取貸款不擇手段，尋租行為時常發生。近些年，尋租行為愈演愈烈，一些銀行高級官員被拉下水，成為設租的源頭，為一些不符合條件的貸款開路，而這些貸款十有八九成為不良貸款，這種現象不僅對銀行信貸業務的規范化設置了障礙，而且加大了銀行的信貸風險。

（二）銀行自身方面原因

第一，信貸風險管理文化缺失。風險管理文化是一種整合現代商業銀行經營思想、風險管理理念、環境等要素于一體的商業銀行文化體系特有的組成部分。商業銀行風險管理文化缺失主要體現在兩個方面：一是大部分人在強調業務發展時忽視風險管理，存在重貸輕管的思想，貸后管理薄弱，信貸資金發放后銀行極少對客戶的資金使用情況及客戶的重大經營管理決策等進行必要的檢查、監督，這就必然導致信貸資金的使用失控，造成不良貸款的增加；二是全面風險管理的理念不到位，風險意識淡薄，風險管理僅停留在貸前對相關風險分析和預測，忽視貸款潛在的風險。

第二，信貸風險補償機制不完善。信貸風險管理在一個肯定有信貸風險的環境里把信貸風險減至最低的管理過程，這里是將信貸風險控制在銀行所能接受的范圍內，獲取最大的利潤，信貸風險的客觀存在性意味著銀行將會承擔一定的信貸風險，信貸風險補償機制也將成為銀行承擔信貸風險并能維持正常經營的最后保障。而在我國，信貸風險控制與處理機制還很薄弱，手段方法還較為單一，只存在抵押貸款和第三者擔保貸款，信貸資產證券化等控制信貸風險的手段還沒有有效使用，信貸資產的組合管理也沒有真正展開。

第三，貸款決策行為不規范，缺乏獨立性。銀行對貸款對象進行可行性的研究，確定貸款投向、投量，往往只注重依靠貸款“三查”，對日常的資料積累和信息收集不夠重視，對市場狀況、影響因素及變化趨勢預見不力，把握不準，最終導致貸款決策失誤，產生貸款風險。另外，銀行貸款的決策權常常受到地方政府不正當的干預，而我國基層專業銀行又相對不獨立，當來自行政干預的政治風險與貸款風險發生矛盾時，往往以貸款風險替代政治風險，犧牲銀行自身利益。因此，商業銀行在決策行為的不規范，缺乏獨立性，也加大了銀行信貸的風險。

第四，貸款“三查”制度執行不徹底。首先，有些信貸人員貸前調查不細致，只是根據企業提供的相關文字資料進行摘錄、整合，作出的結論使貸款失去了安全性。其次，有些銀行貸中審查執行不到位，在貸款發放過程中，對借款人、擔保人、抵押物、質押物等審查不嚴，造成潛在的信貸風險。例如信貸人員未發現擔保人主體資格不符合法律規定的要求；一些商業銀行未對抵押物、質押物的合法性、有效性進行認真的審查等等。最后，貸后監督作為風險控制的重點環節，需要信貸人員深入企業監控其經濟活動和資金流向，認真分析其貸款風險變化情況。可是貸款人員對不少貸款企業的后續管理放松了，貸后檢查表面化，降低了銀行對這些企業還貸的可控性。

第五，內部控制機制不健全，忽視對信貸人員的管理。由于商業銀行內部控制機制不健全，監督執行不力，出現違規帳外經營。違規帳外經營主要采取私設賬外賬，亂用科目，調用賬表和繞規模貸款等形式，并主要投向房地產公司或其他高風險收益領域，是目前商業銀行信貸管理中的重要問題，增加了銀行的信貸風險。在信貸業務管理中，監督約束機制沒有真正起到作用，致使一些基層行長權力過大，亂批貸款、亂投資、亂擔保等，出現以權謀私，發放“人情貸款”，“關系貸款”等不正常現象。另外，一些銀行信貸人員隊伍素質低下，不能充分意識到信貸資產存在的各種風險，有的甚至喪失職業道德，騙取銀行貸款，直接威脅到銀行信貸資產的安全。

（三）外部環境原因

第一，社會信用環境不健全。由于社會信用體系還未建立，社會失信現象的發生，使銀行為確保自身利益不敢輕易發放貸款，致使“惜貸”現象盛行，導致信貸風險的加劇。

第二，法律不健全，尤其關于信貸的法律尚不規范。我國已經出臺了《銀行業監督管理法》，《中國人民銀行法》，《商業銀行法》，《破產法》等相關法律法規，但是關于信貸的法律還不規范，內容過于簡單，實際操作性較差，有些甚至與國家的一些政策向悖，致使商業銀行的信貸業務在發生糾紛時得不到有效的保護，加大了銀行潛在的風險。

二、商業銀行信貸風險防范措施

（一）完善宏觀的風險控制環境

從宏觀調控角度來說，商業銀行要降低信貸風險發生的可能性，需要有良好的外部政策環境和社會信用基礎，政府和相關部門應重點解決以下問題：

1.解除政府隱性擔保，增強銀行自主決策水平

第一，扭轉商業銀行異化為宏觀調控載體的局面。一方面，政府在制定金融政策時，應真正給商業銀行松綁，增強商業銀行的自主決策性，推進產權制度改革，逐步完善法人治理結構及金融產權制度和法人治理結構，使商業銀行成為真正意義上的自主經營、自負盈虧的企業。另一方面，在民間資本大量堆積的現實情況下，政府可解除國有商業銀行的隱性擔保，使閑置資金能夠在價值規律的杠桿作用下，能夠更好地服務于國民經濟增長。

第二，必須進一步加強政府監督職能。政企不分一直嚴重困擾我國企業改革和發展，我國信用的深層次問題很大程度上表現為政府行為和地方保護主義。由于政府尚未完成由市場的參與者向市場的管理者轉變，為了政績需要而急功近利，期望短期內地方經濟有較大起色，過分干預銀行貸款，削弱了市場功能作用和市場法則權威。因此，必須重新界定政府職能、規范政府行為，政府職能是彌補市場缺陷、維護社會公平，著力為企業經營提供必要的經濟環境，同時支持并配合銀行防范和制止企業逃廢債務，確保金融資產的安全運行。

2.規范市場經濟秩序，完善社會信用體系

對于企業來說，商業銀行在發放貸款前一般會根據貸款者的資產質量、資金運營效率、歷史記錄等相關因素來確定信用等級，不同的信用等級對應貸款者不同的違約概率和貸款回收率。完善信用評級指標體系，使商業銀行可以對風險進行量化管理、對貸款進行精確定價，為商業銀行防范信貸風險創造了條件。

第一，要大力開展全民誠信教育，提高全社會的信用意識，提升企業經營者的商業道德素質，營造良好的社會信用氛圍。

第二，要建立國民信用體系，建設全社會共享的信用數據庫網絡，建立企業的信用檔案，將其銀行貸款、信用狀況、償債能力等進行紀錄，實施相應等級管理，并進行商業化，使銀行、公司或業務對象可以依法付費查詢。

（二）商業銀行自身防范與管理措施

當然，做好信貸風險管理更重要是從銀行自身出發，建立一套科學合理的信貸風險管理體系，具體包括以下幾個方面：

1.加強風險評估和預警機制

第一，完善風險評估機制。風險的評估是指對信貸過程出現的風險狀況進行分析、估計，其目的是為了明確對風險的管理。對風險的評估要充分的利用現有的信息資源，一方面銀行要建立自身的客戶信息數據庫；另一方面，要有條件的實現各銀行間的部分信貸信息的共享。通過對信息庫的分析，可以省時又有效的實現對部分貸款的信貸風險分析。

第二，建立良好的風險預警系統。大型商業銀行應該借鑒國際先進經驗并運用現代科技手段，逐步建立覆蓋所有業務風險的監控和評價預警系統，進行持續的監控和定期評估。尤其是作為已經上市的商業銀行，相比之前僅僅依靠一些經驗和簡易的體系來對風險進行提前的預判，一個良好的預警系統可以大大降低風險發生的概率。

第三，依靠統計數據的相關性監測預警貸款風險。從金融統計對認識對象的要求上來說，不良貸款余額和不良貸款率的統計只是回答了不良貸款數量和水平，卻不能揭示貸款風險發生的機率，遠遠不能滿足經營管理者作為決策依據的需要。應當利用在線挖掘技術，從時間、機構、所處地區、產業等角度全方位展現貸款風險的相關因素，通過時間序列分析、統計分布、聚類、關聯等統計手段達到分析、發現考核對象相關指標的變動、異常以及相互之間的關聯關系，揭示各機構、產業、企業、品種的貸款發放數(累計筆數、金額)中發生風險的（累計筆數、金額）以及概率。

2.強化風險的全員全過程管理

風險管理不僅僅是風險管理部門的職責，銀行運營流程和管理流程的每一個環節都要滲透風險管理，各級管理層和全體員工要把風險管理活動整合到業務活動中。這種整合建立在細化管理流程的基礎上，特別要研究運營過程中的所有崗位，細化到信息系統、審批流程和監管機制等各方面，制定具體的實施程序和步驟，增強可操作性。

第一，建立可靠的貸款風險信息系統。該系統至少應包括三個部分：一是環境監測信息系統，主要包括宏觀經濟環境信息、區域經濟和產業結構現狀及未來預測信息、同業競爭市場信息。二是客戶信息系統，主要包括客戶財務信息、賬戶信息、與客戶相關的其他非財務信息。三是信貸風險監控信息系統，主要包括信貸違規性信息、財務指標異常變化信息、不良貸款信息、客戶監管信息。

第二，建立有效的審批流程策略。審查部門對每個風險資產關鍵潛在風險的預測、監視、識別的能力，決定了風險能否被快速準確的識別出來，因此現代商業銀行信貸風險防范必須建立一套合理標準的審批流程以提高風險的識別。針對目前我國商業銀行大部分信貸人員(客戶經理)的風險識別、測量的一般技能有限的實際情況，控制貸款風險最可行的辦法是建立一套標準化的貸款審批的流程體系，實現信貸審批過程在一定程度上的硬控制。這個標準化的審批流程由定量和定性兩部分組成：定量分析通過對客戶財務資源的評估得出風險評分結果；定性部分以銀行內部最好的信貸員根據個人經驗進行貸款風險決策的方法為基礎，系統通過進一步研究信貸員的判斷以及判斷得出的過程，歸納整理制定出可供其他信貸員效仿的確切定性標準。

第三，建立有效的風險監管機制。首先，要對不同部門的管理人員和貸款人員推行信貸授權制度，根據職權的大小決定不同的信貸授權額度。一方面提高了部門的決策權限，增加了決策的速度，另一方面也對風險進行了一定的控制。其次，切實推行信貸風險責任制。對每項貸款都要有專人進行負責，對貸款的跟蹤監測管理，實行責、權、利掛鉤的風險獎懲機制，使信貸人員的工資、晉升與信貸工作業績相掛鉤，強化信貸人員風險意識。稽查機構應該作為一個獨立的銀行部門，負責對貸款過程中的信貸情況進行稽核審計，對貸款的全過程進行跟蹤稽核，以發現在信貸資產運行過程中的風險問題，并及時提出措施加以改進，稽查機構應發揮在監督中的核心地位，以約束信貸部門的部分不合理的信貸，有效減小在實際信貸過程中由于決策失誤、人員錯誤操作等造成的不必要的不良信貸資產的產生。

3. 突出基層行風險防控

基層行作為直接經營管理者，對信貸介入、信貸維護、信貸退出起著重要作用。

第一，基層行應加強對企業第一還款來源的分析。商業銀行在營銷企業貸款時，不僅要關注抵押物，還要注重對企業第一還款來源的分析。對于企業提供的財務數據的真實性要認真核實，基層行應將企業提供的財務報表和向稅務機關提供的納稅申報表、完稅證明、企業在各行的結算量、用電量等相關資料結合起來，通過對不同資料相關數據的分析，判斷銷售收入和利潤的可信度。

第二，合理確定還款間隔期和法人客戶貸款執行利率。基層行應結合企業的具體情況，對企業整個資金流動周期所需要的天數進行大體估算，根據估算的結果，合理確定貸款還款間隔期，使貸款到期日和企業資金回籠日大體相同，增加貸款按時償還的保障度。

第三，加強對互保、關聯和集團大客戶的風險防控。調查時應對借款企業的擔保單位及其關聯企業的經營及資信狀況進行認真分析，防患于未然。對企業互保或關聯保證方式辦理信貸業務的，要從嚴審查審批，并按照信用貸款有關要求加強貸后管理，力爭調整以房地產為主的擔保方式或調整利于監管的動產抵押貸款方式。

第四，加強信貸資金用途的監測管理。在放款后，要加強對信貸資金用途的監控管理，要求企業必須按約定用途使用信貸資金，絕不能使信貸資金流入股市、房市，以避免違規事件的發生。

4. 全面提高信貸風險管理能力

第一，科學化信貸管理制度，建立約束機制。增強信貸管理和決策科學化是精細化管理貸款、防范貸款風險的基礎性工作。一是必須嚴格執行貸款審貸分離制度，明確崗位責任，將貸款的調查崗、審查崗、審批崗、監督發放崗嚴格分離，各司其職、各負其責。進行貸款調查的客戶經理為調查第一責任人，承擔調查真實性責任。信貸人員為審查第一責任人，承擔審查失誤責任。主任為審批人員，承擔審批失察的責任。責任人員要對貸款的安全性承擔責任。二是要認真執行貸款“三查”制度，貸款必須堅持貸前調查、貸中審查、貸后檢查等管理程序。對大額貸款還必須做到隨時監察，及時規避風險，保證信貸資金的安全性。

第二，加強同業溝通，建立通暢的信息溝通系統。一是做到客戶信用等級等信息資源共享，預防和減少有嚴重道德風險傾向的不良客戶利用銀行間的競爭而重復借貸或多頭騙取銀行資金等情況。同時對不良客戶實施“黑名單”制度，統一制裁。二是積極采取銀團貸款模式，銀團貸款指多家銀行共同為一個項目提供融資，由于貸款風險是各貸款參加行分擔，多家銀行會根據各自掌握的信息對項目進行評估，從而排除高風險項目，客觀上減少了信息不對稱造成的不良貸款。

第三，改善風險控制考核激勵機制。一是要從制度上規定信貸員完成并上報客戶信用和對銀行貢獻狀況評判與監控分析報告的時限。二是要制定和落實客戶授信等級評判和監控的崗位責任制，建立信貸風險監控和反饋責任人制度，并加強檢查、稽核，力促貸款風險管理規范化、監控到位化、競爭高效化。三是優化信貸風險控制獎勵機制，在貸款營銷考核時，要重點考核貸款投向和投量的合理性、合規性、潛在風險性，淡出對貸款發放量的考核獎勵；對信貸風險控制的考核獎勵，應當改為質量優良的給予重獎，對完成清收不良貸款目標的不獎不罰，超額完成清收目標的給予適當獎勵，完不成清收目標的給予重罰，從而更有效地促進信貸業務發展、安全和效益的三相協調跨越。參考文獻：[1]陳堯.銀行信貸風險管理機制探討.商業時代.2012（04）.[2]范震.對當前銀行信貸風險的認識及思考.經濟師.2011（03）.[3]何國勇.對加強商業銀行信貸風險管理的思考.南方論叢.2008（3）.[4]咎璞.我國商業銀行信貸風險與管理芻議.經濟師.2011(11).