建立紀檢、監察、審計“三位一體”大監督機制的實踐與思考

摘要：在激烈的市場競爭下，企業應綜合運作多種監督形式，充分發揮現有各監督主體的積極作用，努力形成結構合理、配置科學、程序嚴密、制約有效的監督機制，提高監督的整體效能。

關鍵詞：紀檢監察 審計 監督機制

面對日趨激烈的市場競爭和改革改制的深入推進，國有企業面臨的復雜因素日益俱增，如何在新的形勢下，創新監督體制機制，構建大監督格局，為企業生產經營、改革發展保駕護航，確保國有資產保值增值，是當前一項重要而緊迫的任務。

一、紀檢、監察、審計職能的個性與共性

作為共同承擔著企業內部監督職責的部門，紀檢、監察與內部審計由于分工不同，其工作職責也不盡相同。紀檢機構的職責是履行黨的紀律檢查職能，負責企業內部的黨風廉政建設、信訪舉報、違紀違法案件查處，促進黨員干部隊伍純潔，維護黨紀政紀的嚴肅性。監察機構的職責是監督檢查相關管理者和企業所轄單位、部門履行職責的情況，糾正行為偏差，發現管理缺陷，促進企業規范和完善管理，并對管理工作中違紀違法和失職瀆職等行為進行查處。內部審計機構的職責主要是依照國家法規政策以及公司的規章制度，獨立監督和評價本單位及所屬單位財務收支、經濟活動的真實性、合法性和效益性，監控資金使用的運行軌跡，促進企業加強經濟管理，實現經濟目標。

紀檢、監察、審計分別肩負著維護黨的紀律、行政紀律、財經紀律的職責，職能各異，相對獨立，相互不能取代，但三者之間相輔相承、目標一致。一是它們共同服務于企業中心工作，通過履行監督職能，改善企業管理水平，促進企業改革發展。二是它們通過對監督對象權力運用的制約，促進監督對象認真貫徹執行黨和國家方針政策、法律法規及企業相關管理規定，廉潔從業，高效工作。三是它們雖然各有側重點，各有特定的規范，但在監督活動中互為補充，互相促進，共同構成廉潔高效的監督機制。

二、建立“三位一體”大監督機制的重要性和必要性

（一）企業改革發展的需要。近年來，隨著經濟發展、企業改革改制和經濟活動范圍、內容的擴展，建立與國有資產管理、運營相配套的國有資產監督機制，成為改革國有資產管理體制和深化企業改革的重要內容。通過建立“三位一體”大監督機制，拓寬監督視野，搭建監督平臺，調整監督方式，正是確保國有資產監管職能到位的重要措施，也是適應企業深化改革、加快發展的客觀需要。

（二）強化內部審計監督職能的需要

當前越來越多的呼聲是強化內部審計的服務職能，甚至有人認為監督職能更有效的部門是外部審計，內部審計應該外包。但事與愿違，眼下越來越多的企業因為內部腐敗、內控失效而倒下，充分說明強化內部審計的監督職能是完全必要的。通過整合監督資源，審計結論和審計建議不再是說說而已，而是能通過多種渠道予以落實。無疑大大增強了審計監督的有效性。

（三）實現資源共享的需要。“三位一體”大監督機制的建立，不僅有利于減少管理成本和監督工作協調難度，避免工作中相互推諉，發揮好紀檢、監察、審計各自的專業職能，還有利于實現信息共享、手段互補、力量互動，進一步強化國有出資人的監管能力，形成監督合力，增強監督效能。將行政內控機制建設拓展到黨風黨紀領域，使紀檢監察工作更好地融入生產經營、改革發展中心，真正做到事前、事中、事后監督有效結合，增強企業風險防范能力。

三、全面構建“三位一體”大監督機制，增強紀、監、審工作合力

近年來，四川化工控股集團公司從企業改革發展的實際出發，積極探索“三位一體”大監督機制的構建。下面探討一下幾點具體做法。

（一）實行一體化領導體制和工作機制

將紀檢、監察和審計職能分別從黨委工作部和企業管理部分離出來，成立紀委辦和監察審計部，兩塊牌子，一套人馬，在企業黨委、董事會的統一領導下，由紀委牽頭組織協調，行使黨內監督和對企業生產經營管理的監督職能，從組織結構和工作體制機制方面，解決監督力量的分散問題，確保各項監督職能既獨立發揮各自專業優勢，又有效銜接，將過去的“獨角戲”變為現在的“聯袂戲”。

（二）強化責任分解，確保大監督落到實處

黨風廉政建設責任制是加強對權力監督制約的重要抓手。通過實施黨風廉政建設責任制，健全完善黨委統一領導，黨政齊抓共管，紀委組織協調，部室各負其責，全體職工積極參與的監督機制。堅持每年逐級簽訂《黨風廉政建設責任書》，把黨風廉政建設責任制與企業生產經營管理工作同部署、同落實、同檢查，形成“誰主管誰負責，一級抓一級，層層抓落實”責任體系，確保了“三位一體”監督落到實處。同時，依托責任制的貫徹執行，進一步實現紀委的組織協調功能，更好地履行主體職責。

（三）建立橫向協同配合、縱向信息傳遞機制

建立紀監審計聯席會議制度，從全局出發，聯合查找企業各項業務管理中的薄弱環節，確定重點監督對象、單位和領域，共同協商年度工作計劃，制訂監督工作實施方案，統籌安排內部審計、效能監察。通過每周定期召開部門會議以及審計人員參與紀檢監察工作、監察人員參與審計工作等多種形式，相互通報近期監督重點，及時交流監督信息，提出加強監督工作的意見和建議，掌握監督主動權，有效參與到企業管理各個環節中，發揮監督整體效能。

堅持每季度紀檢監察審計信息報送通報制度，建立上情下達，下情上報信息通道。在確保貫徹落實集團公司的決策部署，為領導指導工作、科學決策提供及時準確的信息的同時，還促進下屬企業之間信息共享，互通有無，取長補短，從而進一步凝聚力量，形成合力，推動紀、監、審工作的整體發展。有效借助集團網絡平臺，開辟黨風廉政建設專欄，及時公布紀、監、審工作動態。通過設立網上舉報信箱，公開舉報電話，拓寬監督渠道。

（四）建立聯合監督機制，加大違規違紀行為查處力度

充分發揮大監督工作機制在查辦案件中的職能作用，利用信息共享、相互配合、優勢互補，形成辦案合力。紀檢監察人員在對有關來信來訪問題進行調查時，發現存在財務管理方面的問題，審計人員利用專業優勢，及時介入，取得更多的證據資料，把案件引向深入審查。同時，在對企業經營管理的日常審計監督檢查中，審計人員對發現的違紀違法線索，及時通報，由紀委統一協調，紀檢人員按規定程序積極跟進介入，加大懲治違紀違法行為力度，增強了監督的威懾力。

（五）完善配套措施，建立健全三個保障體系。

一是教育體系。加強思想教育，把監督工作關口前移，防患于未然。通過運用企業報刊、電視、網絡等宣傳媒體，組織黨紀法規學習，開展廉潔從業講座，舉辦效能監察、招投標知識培訓，觀看警示教育片，剖析典型案件等形式多樣的教育活動，引導廣大黨員、干部加強思想道德修養，堅定理想信念，強化制度執行意識，增強崗位風險防范，筑牢拒腐防變思想防線，進一步提升監督工作的針對性和實效性，提高廣大黨員干部的廉潔自律意識，促進黨員、干部思想觀念從消極抵觸、被動接受監督，到自覺支持、主動申請監督的轉變。

二是制度體系。胡錦濤同志多次強調:“依靠制度懲治和預防腐敗，是做好反腐倡廉工作的根本途徑。”集團堅持把制度建設貫穿于預防和治理腐敗的始終，實現廉潔從業制度與經營管理制度的銜接，用制度來規范工作流程，切實做到用制度管權、管事和管人。先后制定出臺“三重一大”管理辦法、領導干部重大事項報告、招投標管理、效能監察、合同管理、內部審計管理、經濟責任制審計等多個制度。2011年，以構建懲防體系基本框架為契機，在紀委牽頭，各職能部門通力配合下，對決策管理、領導干部管理、財務管理、資本運營、投資管理、物資管理、風險防范等各項制度進行全面清理完善，健全企業內控制度體系，規范權力運行程序，進一步為監督工作提供衡量是非曲直的標準，建立較為完善有效的監督制約機制。

三是隊伍體系。“三位一體”大監督機制的形成，使紀檢、監察、審計業務相互交叉，人員綜合利用，建設一支素質高、作風硬的監督隊伍至關重要。集團加大教育培訓力度，鼓勵監督人員認真學習黨的路線方針政策、國家法律法規和各項規章制度，以及經濟、企業管理等方面的知識，開擴視野，拓寬思路，不斷提高專業水平和解決實際問題的能力，使每位監督人員成為監督工作的“多面手”。通過“兩推一評”的方式在基層公開選派下屬企業專職紀委書記，實行異地任職，創新選人用人機制，使優秀人才脫穎而出。按照精干、高效、適用的原則，指導督促基層單位加強紀監審計隊伍建設。

四、“三位一體”監督機制運行中需要把握的幾個問題

（一）牢固樹立圍繞中心、服務大局的思想。要始終堅持把監督工作放在企業發展的大局來認識和把握，本著既有利企業發展，又不放松監督制約的要求，緊緊圍繞企業的重大決策部署，主動跟進，全程保障，促進各項工作的落實。要善于及時發現、解決新的問題，尤其在加強預防性、超前性上下功夫，爭取工作的主動權，從政策性、法律性、教育性、指引性上入手，確保監督工作同企業管理相互銜接、相互配套、相互促進，做到監督與服務并重，使之真正滲透到企業生產經營管理之中。

（二）正確處理全面履職與重點監督的關系。紀檢監察工作是企業黨政工作的一個重要組成部分，紀檢監察部門必須全面貫徹執行上級決策部署，認真抓好落實。同時，還要根據企業自身特點，有針對性、有重點地開展工作。把監督的著力點放在促進企業經營管理水平，提高經濟效益，維護國有資產保值增值和重大工程建設、重點技改項目、大宗物資采購、產品銷售和質量安全等關鍵領域上，切實解決職工關心關注的熱點、難點問題。

（三）做好與民主監督的結合。要加大對“三重一大”決策的監督力度，在黨政工之間形成完善的監督機制。認真執行職代會等民主管理制度，深入推進黨務公開、廠務公開，建立健全黨員群眾監督體系，把監督延伸到基層，將權力運行置于廣大黨員和職工群眾的監督之下，有力調動廣大黨員、職工的積極性，充分發揮好民主管理、民主監督作用，從全方位、多角度、多層面增強監督實效。

（四）正確區分審計監督與紀檢監督的關系。“三位一體”不是監督力量的大雜燴，不是你取代我、我取代你混淆差別的混合，而是求同存異并形成工作合力的資源整合。審計與紀檢應在“三位一體”監督體系統領下，在各自領域發揮專業優勢并互為補充、相互促進，從監督手段上，從監督效果上得以彼此加強。要準確把握審計與紀檢工作根本性的差別，注意不要逾越各自的工作界限。

“三位一體”大監督機制的建立，是改革傳統監督體制、創新監督機制的一種積極探索，但還需要我們結合新形勢、新時期的發展要求，不斷總結經驗，更新觀念，改進創新，更好地發揮好保駕護航的作用，推動企業健康可持續發展。

參考文獻：

1、審計署《審計署關于內部審計工作的規定》

2、中共中央《建立健全教育、制度、監督并重的懲治和預防腐敗體系實施綱要》