淺談企業集團財務公司的籌建工作

摘要：財務公司作為金融企業，其在籌建過程中與其他行業有著不小的區別，存在著諸多的環節和難點，而且對于大多數企業集團來講，投資創建財務公司并沒有太多的經驗可循。本文通過作者的親身實踐，詳細論述了財務公司在籌建階段的重要工作和相關注意事項。

關鍵詞：財務公司 籌建 重要事項

財務公司是以加強企業集團資金集中管理和提高企業集團資金使用效率為目的，為企業集團成員單位提供財務管理服務的非銀行金融機構。

中國的財務公司都是由企業集團內部集資組建的，其宗旨和任務是為本企業集團內部各企業籌資和融通資金，促進其技術改造和技術進步。企業集團可以通過財務公司實現資金集中管理，提升集團資金使用效率，降低財務成本，控制資金風險。從1987年第一家企業集團財務公司，即東風汽車工業集團財務公司成立后，許多大型企業集團相繼建立了自己的財務公司。目前，在中國財務公司協會注冊的會員已達到120余家，其中不乏像中石化、寶鋼集團等世界500強企業都組建了自己的財務公司。

設立財務公司應當經過籌建和開業兩個階段，財務公司的籌建申請，經中國銀行業監督管理委員會審批同意的，申請人應當自收到批準籌建文件起6個月內完成財務公司的籌建工作，并向中國銀行業監督管理委員會提出開業申請。可見，財務公司的籌建工作主要集中在批準籌建后的6個月內，時間緊、任務重，需要統籌規劃、合理組織才能有效地完成籌建工作，以保證財務公司順利開業。下面就該階段的重要事項論述如下：

一、搭建辦公環境

財務公司籌建工作時間較短，很難在這段時間內新建辦公場所并完成各項安防設施。多數財務公司在起步階段，選擇租用現有辦公場所，并進行必要的裝修。這樣可以在有限的時間內，迅速完成辦公環境的搭建，為籌建工作提供基本的辦公條件。但同時，這樣也會受到現有環境的限制，辦公環境并不能很好地滿足財務公司的今后經營各項需求。財務公司雖然大多不涉及現金業務，但作為金融機構營業場所，應當按照監管部門的要求，使辦公環境符合現場驗收的標準。

財務公司辦公環境的搭建應注意以下主要問題：

1、辦公環境是否具有消防部門出具的消防安全設施驗收合格證明；

2、辦公環境是否具有公安部門出具的安全防護措施的驗收合格證明；

3、營業廳、檔案室等重點區域是否設有全方位的監控設置；

4、是否配有保險柜存放重要物件；

5、重點區域的門窗是否加裝防盜設置；

6、檔案室、機房的設計是否符合國家規定標準。特別是機房，許多財務公司起步階段往往將機房設置于集團的總機房內，共享網絡資源，這時必須考慮總機房的環境是否符合要求，財務公司機柜應與其他機柜進行隔離，或加裝安全鎖。

開業后，隨著業務的不斷發展和規模的不斷擴大，建議財務公司應盡早建立獨立的營業場所和機房，結合目前的需求和發展的需要，合理設計新的辦公場所。

二、確定資金歸集方式和結算模式

設立財務公司的企業往往是大型企業集團，也就是說財務公司是一個企業發展到一定階段的產物。而在此之前，集團內部必然已經形成了較為成熟的資金結算模式，財務公司的成立，又必然會對當前的結算模式進行整合調整，容易造成集團成員單位的抵觸情緒和產生各種矛盾。籌建期間，必須詳細了解集團內部現有的資金結算方式和各成員單位的資金結算方面的特殊需求。合理設計資金結算模式，可以使財務公司在提高資金歸集度的同時，最大程度的減少對成員單位生產經營方面的影響和沖擊，從而得到集團成員單位的廣泛支持。可以說，確定如何進行資金歸集和資金結算是財務公司籌建期間的核心內容。

目前，財務公司主流的資金結算模式有“代理行”模式和“聯動”模式。這兩種模式雖然都要求成員單位在財務公司開立內部結算賬戶，但前者不要求成員單位開立商業銀行賬戶，而后者保留成員單位必要的商業銀行賬戶。這個特點就決定了，“代理行”模式要求籌建期間要大范圍清理各成員單位的銀行賬戶，無特殊需求，成員單位不得開立或保留商業銀行賬戶；“聯動”模式不需要大范圍的清理各成員單位銀行賬戶，只需要對銀行賬戶進行分類管理，并通過結算系統與成員單位在財務公司開立的內部賬戶進行關聯即可。然而，“聯動”模式由于保留了大量的銀行賬戶，在管理上會比“代理行”模式要復雜很多。“聯動”模式往往需要建立多個直聯銀行才能滿足支付需求，而“代理行”模式只需要與1至2家銀行建立直聯系統即可。在賬務核對、回單管理等方面，“聯動”模式不占優勢。

“代理行”模式賬戶結構簡單，成員單位只需要把財務公司當作自己的銀行，在賬戶開立、資金收付、融資貸款各方面的操作流程與銀行無異。下面主要介紹一下在“聯動”模式下的賬戶結構的設置和結算方式。

“聯動”模式下，首先財務公司與銀行必須建立“銀財直聯系統”，既財務公司的資金管理系統與銀行的網銀系統進行對接，實現電子數據在兩系統間直接傳輸；之后財務公司在商業銀行開立總賬戶，成員單位將需要進行資金歸集的賬戶通過授權的方式加入到財務公司總賬戶之下，共同組成資金池。同時成員單位也需要在財務公司開立內部結算賬戶，內部結算賬戶與其在商業銀行賬戶根據功能需求進行關聯。實現成員資金收入通過銀行賬戶歸集到財務公司總賬戶，然后由資金管理軟件根據關聯關系，將資金計入其在財務公司的內部結算賬戶之中；成員單位通過內部賬戶進行轉賬支付，發送轉賬支付指令，資金管理軟件將指令發送總賬戶，總賬戶根據其關聯關系，下撥資金至其銀行賬戶，同時自動完成對外支付。這就是“聯動”模式下基本的收支流程（如圖）。

然而，這種基本的收支業務不能涵蓋企業所有資金運營的需求，比如成員單位員工的報銷取現、稅款扣劃等許多常見或特殊的需求，所以需要更細致的進行賬戶設置才能實現。

根據賬戶性質，可將商業銀行賬戶劃分為三類：聯動賬戶（A類）、手動歸集賬戶（B類）、查詢賬戶（C類）。

A類：成員單位在直聯銀行開立的且歸集資金的賬戶，資金實時歸集和對外支付。可將直聯銀行的一般戶作為聯動戶，用以日常對外收支使用。該類賬戶由于實時歸集資金，支付時采取“不落地”處理，故賬戶保持零余額。

B類：成員單位在直聯銀行開立的手動歸集資金的賬戶，采用日末定時上劃或日間手動上收的方式進行資金歸集，可將在銀行開立的基本戶作為該類賬戶。該類賬戶中保留一定額度的資金余額且日間不實時歸集資金，可用以員工報銷取現，兼有稅款扣劃、水電代扣和代發工資等功能。

C類：成員單位在直聯銀行開立的不歸集資金的賬戶，只提供查詢余額功能。可將證券戶、項目貸款專戶、保證金戶等不需要進行資金歸集的賬戶劃入此類。

此外，成員單位在非直聯銀行的賬戶，可以根據需求劃入B、C類，采取財務公司在非直聯銀行開立企業網銀的方式，進行資金歸集或查詢，并將歸集的資金采取手工方式計入成員單位在財務公司的內部結算賬戶。除特殊情況外，資金支付通過直聯銀行完成。成員單位在銀行進行的定期存款、通知存款和協定存款等業務，可全部轉入財務公司辦理。

通過上述的賬戶分類、整理，可以有效地實現資金的歸集和減少對現有生產經營的影響，避免的過多的矛盾沖突。當然，面對匯總的大量銀行賬戶，要做好銀行賬戶的分類、核對以及授權等工作，需要花費相當的精力和時間，需要財務公司籌建組集中精干力量去完成。

三、資金管理信息系統的建設

財務公司借助銀行的企業網銀信息平臺就可以實現資金歸集，但大多數財務公司為了加強資金的集中管理與控制，往往會建立一套自己的資金管理信息系統，在集團內部使用。就目前的現狀來看，由于籌建時間太短，多數財務公司會選擇依靠專業軟件開發公司來打造自己的信息系統。

信息系統建設大致可以分為兩個部分進行，即硬件與軟件。硬件部分相對來講要容易些，根據軟件運行的相關要求，以及今后的發展需要，合理編制硬件設備采購清單，由集團組織招標采購、驗收。軟件部分是信息系統建設的重點，雖然邀請專業公司設計開發，利用其現有的資金系統開發經驗，在很大程度上會縮短系統開發的時間。但每個集團的內部情況各有不同，資金結算模式也會各有要求，因此，軟件部分的建設仍然需要按照軟件開發的流程來進行。

1、軟件的建設首先確定軟件供應商。這一點很關鍵，因為資金管理軟件一旦啟用后，再進行更換，需要付出的代價很高。因此，選擇的軟件供應商一定是準備進行長期性的合作。軟件供應商的經濟實力、技術能力和服務水平等都應是財務公司需要認真考慮和了解的重點。通過對其他財務公司的在用系統的調查研究，就可以大致做出判斷。

2、認真與軟件開發人員進行溝通分析，確定軟件需求方案。盡可能的把需求做得細致些，不要怕耗費時間，提供的需求越詳細、越充分，在之后的設計階段就越順利。如果在軟件進入編碼設計階段后，再提出改變流程性的需求，不但會影響整個軟件的開發進度，還會造成軟件開發與項目實施之間的矛盾，給整個籌建工作帶來沖擊。

3、精心組織測試，確保系統的各項功能能夠有效實現。資金管理軟件操作的都是各單位的資金賬戶，出不得半點差錯。從整個流程的測試到每個單元的測試、從正常業務流程的測試到非常規操作的測試，系統各項功能都必須經過測試通過，才具備正式上線使用的條件。特別對客戶端的測試，更要精益求精，保證軟件的可靠性、易用性。

4、初始化工作應做好計劃，不要急于求成。系統的測試工作進入后期，往往需要模擬真實的環境進行測試。首先可將少部分成員單位真實資料、需要開立的內部結算賬戶以及權限劃分情況提前維護到測試環境當中，備份后進行測試，測試通過后，將之前備份的數據恢復到生產環境當中，對發現的問題進行修正，然后再進行剩余的初始化工作。數據初始化過程中，在關鍵節點上進行數據備份并做好記錄，可以有效避免重復勞動。

四、開業申請材料的編制與報送

開業申請材料的編制從財務公司批準籌建之日起，就應該著手準備了。開業申請材料應按照中國銀監會頒布的《申請設立財務公司操作規程》要求的內容編制。為了使材料的編制更加合理、高效，可將其內容進行分類劃分。

1、比較容易取得或編制的材料，比如高管及從業人員的資料、申請企業名稱預核準登記書和其他申請表等。這些材料可在較短時間內完成。

2、籌建初期暫時不能獲取的資料，比如股東會董事會決議、驗資證明、法律意見書等，可在相關會議或事項處理完畢后獲取，耗費時間也不會太多。

3、需要認真編制、集體討論的方針綱領性的文件材料，比如公司章程、經營方針及計劃等。特別對于企業的經營方針及計劃，一定要在認真調查研究的基礎上，合理估計公司未來的發展趨勢及指標預測。這不僅僅對于完成開業材料的申請有幫助，同時也是為財務公司今后發展指明方向。

4、財務公司業務規則及風險防范制度。此項內容從頁碼張數來看，幾乎要占到整個開業申請材料的一半以上，需要花費大量時間和精力。財務公司的各項經營活動需要按照“制度先行”的原則進行，在一項業務運營之前，首先要把此項業務的操作流程和控制措施想在前面，充分考慮可能存在的風險，做好風險防范。因此，在申請開業的材料中必須要對財務公司開業后的各項業務制定出相關的管理辦法、操作流程以及風險控制制度。制度建設的過程中可以在參考其他財務公司比較成熟的規章制度的基礎上，結合自身的特點，認真、仔細地編制此項內容，做到結構清晰、內容充實、格式規范。

五、宣傳工作

財務公司在籌建過程當中，如何讓集團的各職能部門和成員單位對財務公司有清楚的認識和了解，如何讓他們對財務公司的籌建工作給予更大的支持與配合，做好宣傳工作顯得格外重要。

1、充分利用網絡、報紙和電臺等媒體，加強宣傳。在財務公司籌建工作之初就應考慮財務公司網站的建設，并可將資金信息系統的鏈接嵌入首頁，以方便成員單位今后登錄系統使用。

2、印制財務公司宣傳材料和宣傳制品。通過印制一些業務宣傳手冊、操作手冊以及帶有財務公司標識的制品，可以提升財務公司在集團中的形象，有利于加深集團成員單位對財務公司進一步的認識，為今后的業務開展，起到良好的鋪墊。

總之，財務公司的籌建工作千頭萬緒，以上幾點僅僅敘述了財務公司在籌建過程中的幾點重要事項。當然，每個企業集團所處的環境、自身的情況也是千差萬別，只有充分了解企業集團的內部情況、金融行業的特點和運作規律，把兩者有機地結合起來，嚴格按照監管部門的要求，把籌建工作分步、分類實施好，才是財務公司順利實現開業的關鍵。