用活“六字經(jīng)”審計(jì)提質(zhì)樹品牌

審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命線。近年來，宜春市袁州區(qū)審計(jì)局不斷強(qiáng)化“質(zhì)量強(qiáng)審樹品牌”的理念，在加強(qiáng)制度監(jiān)督約束、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作流程等外部制衡機(jī)制的基礎(chǔ)上，從規(guī)范現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)操作、執(zhí)行細(xì)節(jié)，深挖內(nèi)生潛力做起，著力主攻能力提升關(guān)，圍繞財(cái)政資金的真實(shí)性、合法性、效率性，積極創(chuàng)新和主動(dòng)探索了“一問、二看、三訪、四對(duì)、五追、六談”審計(jì)“六字經(jīng)”和審計(jì)底稿“四不漏”等審計(jì)工作方式方法，充分發(fā)揮了審計(jì)揭示和查處問題的功能，既提升和保障了審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量，又有效地防范了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。其具體做法是：

“一問”，了解涉審事項(xiàng)。問清被審單位各項(xiàng)詳細(xì)的基本情況。主要包括基本職責(zé)及履行情況；在編在崗人員、在編不在崗、臨時(shí)人員情況；車輛配置和使用情況；資金來源、使用范圍、用途和賬務(wù)設(shè)置、管理情況；審計(jì)期內(nèi)投資、擔(dān)保、負(fù)債等重大事項(xiàng)和大額資金使用情況等。

“二看”，掌握相關(guān)規(guī)定。看上級(jí)有關(guān)資金專項(xiàng)管理的規(guī)定和本級(jí)預(yù)算安排、使用資金的有關(guān)規(guī)定；看被審單位內(nèi)部有關(guān)財(cái)務(wù)管理的制度和專項(xiàng)資金監(jiān)管制度。

“三訪”，收集社會(huì)關(guān)注。走訪被審單位干部、職工，重點(diǎn)是會(huì)計(jì)、出納和普通干部、職工；通過網(wǎng)絡(luò)和發(fā)放訪問答卷、調(diào)查征求意見表，收集社會(huì)公眾對(duì)審計(jì)的意見和建議；走訪財(cái)政性資金實(shí)際使用單位相關(guān)人員及受益群眾等。

“四對(duì)”，揭示存在問題。重點(diǎn)關(guān)注大額支出票據(jù)真實(shí)性的跟蹤核對(duì)。記賬憑證與電子賬冊(cè)相對(duì)照；會(huì)計(jì)賬本與出納現(xiàn)金日記賬及“盤庫”情況相對(duì)照；總賬與明細(xì)賬相對(duì)照；固定資產(chǎn)賬與實(shí)物相對(duì)照。

“五追”，力爭“細(xì)、深、透、全”。賬轉(zhuǎn)賬直接列支的必須追蹤、延伸到底；支出票據(jù)使用“白條”、自購“三聯(lián)單”等非財(cái)政統(tǒng)一印制使用的不合規(guī)票據(jù)以及其他存在疑問的必須追蹤、延伸到底；收款單位和個(gè)人相關(guān)信息不清晰的必須追蹤、延伸到底；被審單位內(nèi)部相互轉(zhuǎn)賬或向下屬機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)賬（包括轉(zhuǎn)內(nèi)部食堂）而無明細(xì)附件的必須追蹤、延伸到底；項(xiàng)目資金支出無合同、招投標(biāo)程序不到位、收款人與合同簽訂者不一致等必須追蹤、延伸到底。

“六談”，印證審計(jì)定性。對(duì)審計(jì)揭示涉疑的問題，不失時(shí)機(jī)地找相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)辦人及其他人證進(jìn)行取證談話。取證談話以涉疑的問題及其資金走向?yàn)橹骶€“一疑一談”、“一人一談”、逐一取證。主要做到“六談”：談資金來源、談資金流向、談資金支付方式、談資金支付目的、談資金流向疑點(diǎn)、談按規(guī)定應(yīng)該怎么做，必須談清資金流向的詳細(xì)過程，逐步印證涉疑問題，準(zhǔn)確地進(jìn)行審計(jì)定性。

審計(jì)底稿“四不漏”，確保取證完整、有效。不漏以被審單位財(cái)務(wù)設(shè)置和資金管理使用為重點(diǎn)的基本情況；不漏審計(jì)數(shù)據(jù)的出處；不漏外調(diào)證據(jù)及相互佐證以形成證據(jù)鏈的直接、間接證據(jù)材料；不漏審計(jì)取證的簽字、蓋章、按指印。

審計(jì)“六字經(jīng)”簡潔、明了、易學(xué)、易懂、易操作，既可分而用之，更可合而用之。近兩年來，袁州區(qū)審計(jì)局仍在不斷創(chuàng)新總結(jié)、充實(shí)完善、規(guī)范提高，并與AO和OA審計(jì)相結(jié)合，有力地保障了項(xiàng)目審計(jì)的質(zhì)量，提升了袁州審計(jì)品牌的影響力和新形象。兩年來，袁州區(qū)審計(jì)局共立項(xiàng)審計(jì)207個(gè)（次）單位和項(xiàng)目，取得了“零差錯(cuò)、零投訴”的較好成績。在2012年7月～11月區(qū)人大組織對(duì)區(qū)審計(jì)局工作評(píng)議中，該局獲得了社會(huì)各界的普遍好評(píng)。

（作者單位：宜春市袁州區(qū)審計(jì)局）