銀行會計(jì)柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

摘要：銀行柜面操作風(fēng)險(xiǎn)是指銀行柜員為客戶辦理賬戶開銷、現(xiàn)金存取、支付結(jié)算等業(yè)務(wù)過程中，由于風(fēng)險(xiǎn)控制失效使銀行或客戶資金遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)，是銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的主要領(lǐng)域。對銀行柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的類型、特點(diǎn)進(jìn)行分析，剖析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源并提出有關(guān)防范措施，具有非?，F(xiàn)實(shí)的意義。

關(guān)鍵詞：柜面 風(fēng)險(xiǎn) 防范

一、銀行柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的分類和特點(diǎn)

1、銀行柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的分類。操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于不完善或失靈的內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)或外部事件導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際工作中，操作風(fēng)險(xiǎn)可以分為四類：一是人員因素引起的操作風(fēng)險(xiǎn)，包括操作失誤、違法行為、關(guān)鍵人員流失等情況；二是流程因素引起的操作風(fēng)險(xiǎn)，包括流程設(shè)計(jì)不合理和流程執(zhí)行不嚴(yán)格兩種情況；三是系統(tǒng)因素引起的操作風(fēng)險(xiǎn)，包括系統(tǒng)失靈和系統(tǒng)漏洞兩種情況；四是外部事件引起的操作風(fēng)險(xiǎn)，主要是指外部欺詐、突發(fā)事件以及銀行經(jīng)營環(huán)境的不利變化等情況。

2、銀行柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)。銀行柜面操作風(fēng)險(xiǎn)主要呈現(xiàn)以下特點(diǎn)：一是多樣性。柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的形成有的是由于內(nèi)部的管理機(jī)制不健全所造成的，有的是由于柜員風(fēng)險(xiǎn)意識和能力不足所造成的，有的則是內(nèi)部人員或內(nèi)外勾結(jié)作案，呈現(xiàn)多樣化的特征。二是破壞性。柜面操作風(fēng)險(xiǎn)涉及的種類多樣，覆蓋面廣，加上近年來銀行柜面風(fēng)險(xiǎn)所引發(fā)的案件層出不窮，涉案的金額也越來越大，給社會、金融行業(yè)、柜員及客戶均帶來一定程度的負(fù)面影響或損失。三是不可預(yù)知性。銀行柜面由于人員多、流程多、業(yè)務(wù)量大，因此其風(fēng)險(xiǎn)也無處不在、無時(shí)不有。四是影響大。與信貸風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等其他風(fēng)險(xiǎn)相比，柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)帶來的經(jīng)濟(jì)損失相對較低，但帶來的影響卻很深遠(yuǎn)，對外造成的社會影響較為惡劣，對品牌形象損毀巨大。

二、產(chǎn)生銀行柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的原因

近年銀行發(fā)生的柜面業(yè)務(wù)案件的統(tǒng)計(jì)結(jié)果顯示，柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的易發(fā)環(huán)節(jié)主要集中在現(xiàn)金、重要物品和賬戶等三個(gè)部位。產(chǎn)生柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的原因不外乎主觀因素和客觀因素兩個(gè)方面。

1、主觀因素。產(chǎn)生柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的主觀因素，主要有三個(gè)：一是風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄。柜員沒有養(yǎng)成合規(guī)操作理念、忽視制度約束，管理者對風(fēng)險(xiǎn)文化培育不夠，銀行風(fēng)險(xiǎn)文化沒有成型。二是業(yè)務(wù)素質(zhì)不高。柜員自身業(yè)務(wù)素質(zhì)不能適應(yīng)業(yè)務(wù)變化，導(dǎo)致部分員工操作起來力不從心，風(fēng)險(xiǎn)識別和預(yù)防能力下降。三是責(zé)任意識不強(qiáng)。表現(xiàn)為玩忽職守、隨意操作，柜面管理人員對柜員管理不嚴(yán)，柜員違規(guī)違章操作。四是僥幸心理作祟。柜員如有僥幸心理，就會在操作時(shí)逐漸進(jìn)行不合理的簡化操作，從而滋生越來越多的操作風(fēng)險(xiǎn)。

2、客觀因素。主要有以下幾個(gè)方面：一是人員不足?；鶎訖C(jī)構(gòu)因人員不足多有兼職多崗和混崗操作的現(xiàn)象，自然存在柜面操作風(fēng)險(xiǎn)。二是存在制度漏洞。各類新業(yè)務(wù)不斷出臺，但銀行未對舊的制度體系及時(shí)更新，造成制度缺陷，進(jìn)而形成風(fēng)險(xiǎn)隱患。三是系統(tǒng)設(shè)計(jì)缺陷。隨著新制度的實(shí)施，系統(tǒng)不能隨時(shí)聯(lián)動更新，系統(tǒng)與制度的契合度不夠。四是柜員執(zhí)行力不強(qiáng)?；鶎訖C(jī)構(gòu)內(nèi)部控制管理不善，執(zhí)行制度或落實(shí)措施不到位。此外，柜面操作風(fēng)險(xiǎn)管理體制也是引發(fā)柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的因素之一，因管理關(guān)系不理順，職責(zé)分配不清晰，從而產(chǎn)生柜面操作風(fēng)險(xiǎn)。

三、防范銀行柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的措施

防范柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)，是全力構(gòu)建全員合規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)防范體系建設(shè)，強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)與監(jiān)督整改，建立一種長效機(jī)制。

1、培育風(fēng)險(xiǎn)理念。在銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引下，把操作風(fēng)險(xiǎn)作為風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容和基礎(chǔ)工作納入操作風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)規(guī)劃。同時(shí)，加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理理念推廣，開展操作風(fēng)險(xiǎn)識別、分析、度量和控制培訓(xùn)，提高全員操作風(fēng)險(xiǎn)意識。而在思想認(rèn)識上，則要引導(dǎo)樹立科學(xué)的政績觀和發(fā)展觀，倡導(dǎo)誠信經(jīng)營、合規(guī)經(jīng)營、穩(wěn)健經(jīng)營，樹立“控制風(fēng)險(xiǎn)也是創(chuàng)造效益”的意識，推進(jìn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的長效機(jī)制建設(shè)。

2、完善操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系。再造柜面交易操作風(fēng)險(xiǎn)控制流程，完善事前控制、事中控制和事后控制系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)全程均衡管理。建立嚴(yán)密分級授權(quán)體系、機(jī)構(gòu)和崗位操作風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)機(jī)制，對不同業(yè)務(wù)進(jìn)行不同層次的業(yè)務(wù)授權(quán)，確保內(nèi)控涵蓋內(nèi)部治理和經(jīng)營活動的各個(gè)層級和各個(gè)環(huán)節(jié)。及時(shí)做好制度梳理工作，增強(qiáng)制度的有效性。要加強(qiáng)創(chuàng)新業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)管理，配套制定較為完善的制度和操作規(guī)程，有效評估和防范新業(yè)務(wù)和新產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)。

3、加強(qiáng)員工管理。建立操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控激勵機(jī)制，實(shí)現(xiàn)責(zé)任與激勵的平衡，健全正向激勵機(jī)制和責(zé)任追究機(jī)制。加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，針對制度、業(yè)務(wù)、流程特點(diǎn)開展培訓(xùn)，保證柜員熟悉制度要求、業(yè)務(wù)操作和風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)。加強(qiáng)理想信念、職業(yè)道德和法紀(jì)觀念教育，加強(qiáng)與員工的交流溝通，增強(qiáng)員工的歸屬感和責(zé)任感。

4、加快應(yīng)用信息技術(shù)防范柜面操作風(fēng)險(xiǎn)。建立先進(jìn)的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)和綜合管理系統(tǒng)，提升風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化水平，實(shí)現(xiàn)事前不相容崗位制約、實(shí)時(shí)交易控制、實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)監(jiān)測、深度數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險(xiǎn)定位與風(fēng)險(xiǎn)度評估等的自動化處理，有效提高操作風(fēng)險(xiǎn)事后監(jiān)督效能。提高柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的技防水平，配備必要結(jié)算器具，推行電子印鑒、支付密碼等系統(tǒng)，通過信息技術(shù)手段有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

5、建立反饋制度。反饋是實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)控的必要條件。由于信息的不對稱性，各要害部門要建立內(nèi)部控制報(bào)告和信息反饋制度。業(yè)務(wù)部門、內(nèi)審和稽核部門及其他控制人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在問題和缺陷要及時(shí)向風(fēng)險(xiǎn)管理委員會或相關(guān)職能部門報(bào)告或反饋。上級機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)自身掌握的內(nèi)部控制信息，定期對下級機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制狀況做出評價(jià)，并將評價(jià)結(jié)果反饋，作為經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)。建立對內(nèi)部控制問題和缺陷的處理和糾正機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會根據(jù)檢查情況和評價(jià)結(jié)果反饋信息，及時(shí)提出整改意見和糾正措施，并督促有關(guān)部門或分支機(jī)構(gòu)落實(shí)。各機(jī)構(gòu)的內(nèi)控制度評價(jià)結(jié)果和落實(shí)情況反饋信息，將作為核準(zhǔn)監(jiān)控人員和部門管理人員任職資格和在崗資格的重要依據(jù)。通過信息反饋、交流制度，可知各項(xiàng)內(nèi)部控制的效果，便于隨時(shí)調(diào)整因環(huán)境等因素的改變而不合時(shí)宜、不力的規(guī)章制度和管理辦法，完善內(nèi)控機(jī)制，確保內(nèi)控的持續(xù)有效性。同時(shí)反饋信息也是評估監(jiān)控部門員工工作績效的依據(jù)。

6、建立良好的內(nèi)部環(huán)境

良好的內(nèi)部環(huán)境建設(shè)，具有現(xiàn)實(shí)效用和長遠(yuǎn)意義。應(yīng)該從軟件方面進(jìn)行建設(shè)。建立人高于一切、尊重知識、重視人才的“銀行文化”和依法合規(guī)經(jīng)營的“合規(guī)文化”。銀行文化是組織文化，組織文化是在組織運(yùn)行中建立、形成和體現(xiàn)出來的某種特定思想、行為方式、價(jià)值觀念、傳統(tǒng)習(xí)慣和經(jīng)營理念。組織文化在組織中具有較強(qiáng)的約束力、同化力。它從根本上決定著組織成員對周圍世界的看法及反應(yīng)方式，影響和制約著組織的決策。

7、通過培訓(xùn)提升員工業(yè)務(wù)技能，防范業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。把培訓(xùn)作為一項(xiàng)長期的福利來抓，提升培訓(xùn)效能，堅(jiān)持以提高員工素質(zhì)為宗旨，本著缺什么補(bǔ)什么的原則，實(shí)施“全員培訓(xùn)工程”，分層次、多渠道、系統(tǒng)性地開展員工培訓(xùn)，提升人力資本價(jià)值。一是在堅(jiān)持全員培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)抓好我行一線員工的技術(shù)培訓(xùn)，根據(jù)員工培訓(xùn)需求，制定切實(shí)可行的培訓(xùn)計(jì)劃并組織實(shí)施，以送培訓(xùn)到基層等形式，組織培訓(xùn)師到基層機(jī)構(gòu)巡回講授，使員工及時(shí)熟悉崗位操作流程，及時(shí)接受新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)等知識，提升履崗能力。二是要抓好短板業(yè)務(wù)的技能培訓(xùn)，組織條線部門舉辦短板業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使客戶經(jīng)理盡快熟悉短板業(yè)務(wù)的癥結(jié)所在，取長補(bǔ)短，齊頭并進(jìn)。三是要培訓(xùn)一批業(yè)務(wù)技術(shù)骨干，組織其參加總行和省行舉辦的各類業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，迅速提高優(yōu)秀專業(yè)技術(shù)人員的業(yè)務(wù)水平，使他們脫穎而出，成為企業(yè)的技術(shù)骨干，以點(diǎn)帶面，影響一片，并通過他們?nèi)ヂ鋵?shí)技術(shù)意圖，推廣應(yīng)用新技術(shù)，提高員工的技術(shù)素質(zhì)，以促進(jìn)員工整體素質(zhì)的提高。