對后世界金融危機下國內中小企業財務管理的思考

摘 要：目前，源自美國的世界金融危機雖然有所緩和，但導致危機的固有因素并未完全解決。在后金融危機時代，世界經濟處于緩和與未知的動蕩并存的狀態。后金融危機時代中小企業面臨的主要問題是發展問題。在剖析了這一時期中小企業在財務管理中暴露出來的主要問題同時，又結合中小企業的自身實際情況和特點提出了改善中小企業財務管理的措施。

關鍵詞：后世界金融危機；中小企業；財務管理

中圖分類號：F275 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）02-0122-02

受世界金融危機的影響，我國中小企業普遍出現了產品出口能力下降、庫存商品積壓嚴重、資金周轉出現困難、融資更加難等一系列問題，財務收支狀況不斷惡化，面臨嚴重的生產和發展問題。在后金融危機時代，雖然世界經濟進入相對平穩期，但在很多方面仍存在很多的不確定性和不穩定性，因此，加強財務管理，防范企業風險，是我國中小企業謀求發展的重要工作。

一、后金融危機時代世界經濟發展趨勢

在后危機時代，接受金融危機的教訓，一些主要發達資本主義國家會提高儲蓄，減少消費。同時，在這一時期，發展中國家勢頭強勁，如中國、印度和拉美國家等均有較高的經濟增長率，而發達國家將可能出現零增長或負增長，從而新興市場將成為世界經濟的主體。在這次金融危機中，各國普遍認為過去片面強調金融、依賴金融的做法是不可取的，應積極保持和發展實體經濟，因而，無論是發展中國家還是發達國家，都在回歸實體經濟。金融危機加劇了人們尋找新經濟增長點的欲望，如低碳經濟、創業型經濟的發展。這次危機也給中國的企業帶來了調整機遇，中國的金融實力也相對提高[1]。

二、后金融危機時代國內中小企業財務管理存在的主要問題

（一）缺少政府必要的政策扶持，融資困難

制約我國中小企業發展的最突出的問題仍然是資金嚴重不足、融資難。目前，國內很多中小企業還不具備向公眾發行債券和償還利息的能力，中小企業很難有直接融資的渠道。因為中小企業規模較小、經濟效益低、企業風險高、信用度也低，而且大多數中小企業是非國有企業，致使很多銀行不太愿意向中小企業提供貸款；而且在各類貿易活動中，供應商一般不愿意給予中小企業賒賬的優惠政策，如果沒有貿易賒賬的支持，也就缺少了一個短期融資渠道，中小企業就必須動用現金付款。這就使得中小企業持有的貨幣資金比例較低，且容易處于短缺狀態，同時也使得中小企業難以進行長期投資，只能以短期投資為主，這就不利于中小企業的長遠發展。一直以來，我國政府的扶持政策都是傾向于大企業，尤其是國有企業和上市公司，而對中小企業的扶持政策卻很少[2]。另一方面，中小企業的注冊資本本身就比較少，資本實力不強，銀行認可的不動產數量如土地、房屋等較少，同時，由于中小企業自身的特點，很多中小企業都處于成長時期，而這一時期恰恰是最需要資金的階段，這樣一來，資金短缺就成為了中小企業發展的瓶頸，資金不足成為中小企業發展面臨的首要問題。

（二）財務管理制度不健全，管理意識淡薄

中小企業的財務管理意識一般都比較淡薄，企業風險較高。主要表現在：中小企業的財務機構的職能不清晰，和其他部門的工作銜接不明確甚至不合理，財務機構的作用僅限于會計核算及資金調撥。因此，就使得資金管理、稅務籌劃、計劃和控制、決策支持等現代財務管理職能缺少相應的平臺支持；即便是會計核算工作，也缺少系統、規范、適用的核算制度；財務支出審批的責任和程序不明確；財務會計檔案資料的管理缺少明確規范的制度規定等。財務控制薄弱，不少中小企業的財務風險意識不強，對資金的管理不嚴，造成資金的閑置或短缺；資金回收困難，應收賬款有時不能兌現；存貨控制也很薄弱，存貨積壓過多，造成資金周轉停滯；對于原材料、半成品及固定資產等非貨幣性資產的管理不到位，容易導致資產浪費。

（三）企業財務管理混亂

中小企業由于自身結構簡單的特點而在經營決策方面有著高效率，但同時決策程序也較粗糙，對決策所需信息的收集、處理和利用沒有明確的制度規范，財務人員一般不會參與信息的收集和分析，容易導致決策信息準確度較差、決策可靠度低等問題。 同時，中小企業由于缺乏必要的投資分析，往往造成投資失誤。隨著市場競爭加劇，不少中小企業為了提高自身的競爭力，不斷的加快技術改造、設備更新和產品開發，但由于中小企業缺少優秀的財務管理人員，使得決策者常常很難正確認識財務管理和財務分析的作用，從而很容易造成投資嚴重失誤。還有，某些經營者只重技術而輕管理，重銷售而輕理財，對財務管理工作的重視不夠，忽視了財務管理在企業管理中的核心地位和參謀決策作用。

（四）高素質財務管理人員缺乏

中小企業財務管理職能難以很好發揮的一個重要原因就是缺少高素質財務管理人員。不少中小企業是私營性質，所有權和經營權集于投資人一身，在進行財務管理和處理各種經濟問題時，往往憑個人意愿，具有明顯的隨意性；同時，在中小企業，真正有能力的財務專業人才又往往很難留住，財務人員大多缺乏財務管理的能力，很難為企業決策提供有效的財務信息。

三、后金融危機時代國內中小企業財務管理問題的解決途徑

（一）政府應加強政策扶持力度，拓寬中小企業融資渠道

政府相關部門應加快有利于中小企業生存和發展的立法和相關政策的出臺，促進中小企業的健康成長，使其為國民經濟建設發揮應有的作用。中小企業的生產經營規模較小、抵御市場風險的能力差、管理資金的能力差等決定了它通過市場融資的能力有限的特點，這就要求國家能通過穩定的融資機制給予中小企業適當的扶持，建立和完善與中小企業發展相適應的金融機構體系，拓寬中小企業的融資渠道。

（二）強化財務管理的意識，提升財務管理的層次

中小企業要認識到財務管理工作的重要性，重視財務預算、資金管理、財務分析等工作，圍繞企業的發展目標，從大局上把握企業的生產經營，提升企業財務管理的層次。在財務管理工作中要有風險意識，善于對宏觀經濟環境變化帶來的不確定性進行科學合理的預測，有預見地采取各種防范風險的措施，使可能遭受的損失降到最低，從而提高抵御風險的能力，確保企業資金的安全，使財務管理的目標順利實現。重視企業財務風險的分析和預測，緊密關注宏觀經濟運行的形勢，適時調整企業的各項財務指標和任務，對企業未來的財務活動和成果作出科學合理預測，提高企業財務管理工作的水平。

（三）加強企業現金流量的管理

持續充足的現金流對于中小企業應對危機、穩健發展非常重要。中小企業要樹立以資金管理為主導的財務管理理念，重視和加強現金流管理。一旦現金流量不足，企業就會面臨財務危機，生產經營就容易陷于停頓，甚至會導致企業破產清算。所以，加強現金流的管理是后金融危機時期中小企業財務管理的首要任務。企業應當根據自己生產經營特點和發展戰略目標的需要確定合理的資金需要量，有效合理地籌備所需資金。企業可對籌集的資金實行統一集中管理，以降低資金的成本，提高資金保障能力。中小企業還要強化資金的計劃管理，增加現金流入，控制現金流出，依據不同環節和業務的需要合理調度資金，有計劃有目標地安排現金流量，以防現金收支脫節。

（四）加強對成本的管理控制

受國際市場需求萎縮的影響，中小企業普遍面臨營業收入下降、成本費用支出增加、盈利能力下降等多種問題，對企業成本進行嚴格控制，是后金融危機下企業謀求發展的重要舉措。中小企業應進一步優化業務流程，實行全面預算管理，強化各項預算定額及費用標準的約束作用，加強對各類材料的采購管理，靈活利用集中采購與分散采購，努力減少各種非生產性支出，降低成本費用。

（五）財務管理要穩健

中小企業的技術開發能力、市場開拓能力、籌資能力及管理能力普遍較差，所以應當采取比大企業更穩健的財務管理[3]，當積累了一定的資本后，才能結合自身實際，適當擴大規模，進行新項目的投資。為此，中小企業應事先進行詳細的項目可行性分析，從多方面分析新的投資項目的收益、成本和風險，并采取相應的措施防范可能的風險。

（六）重視財務管理人才隊伍的建設

如前所述，缺少有能力的財務管理專業人才是中小企業財務管理工作面臨的一個重要問題。中小企業應通過各種措施和政策加強企業財務管理人才隊伍的建設，如可以通過提高待遇和良好的發展平臺吸引優秀的人才，也可為企業財務人員提供良好的教育和培訓的機會等。

參考文獻：

[1] 樊綱.后危機時代世界經濟發展趨勢[J].金融博覽，2009，（23）.

[2] 徐燕，李紅湘.金融危機下的我國中小企業財務管理分析[J].商場現代化，2012，（9）.

[3] 彭善利.我國中小企業財務管理存在的問題及對策[J].湖南商學院學報，2003，（9）.

[責任編輯 王 佳]