探析住房公積金的若干問題

摘要：中國住房公積金起步晚，規(guī)范管理更晚，全國至今沒有統(tǒng)一規(guī)范的管理制度，本文對在住房公積金中出現(xiàn)的幾個重要問題加以探討，以期促進住房公積金制度的改革。

關鍵詞：住房；公積金；問題

一、住房公積金檔案管理

目前我國沒有統(tǒng)一規(guī)范的住房公積金管理制度，同樣也沒有與之對應的公積金檔案管理，各管理部門都是憑經(jīng)驗制定了一些簡要的檔案管理方面的制度，有的缺乏全面性、系統(tǒng)性，和約束力。

近年來，隨著各項事業(yè)的快速發(fā)展、人才流動和房地產(chǎn)不斷升溫的社會大背景下的客觀現(xiàn)實，公積金檔案管理成為各單位不可忽視的一項重要工作，單位每年新職工公積金開戶、職工調(diào)進調(diào)出、職工退休等公積金匯繳以及公積金提取等，形成了大量公積金檔案。

（一）檔案管理存在安全隱患

檔案管理存在安全隱患，主要是領導重視程度不夠造成的。客觀情況是公積金檔案庫房無法保證，設施極其簡陋不規(guī)范，或是閣樓或是地下，根本達不到各種材質(zhì)檔案對光線、溫度、濕度、氣體、灰塵的控制要求，使得部分檔案在自然作用下出現(xiàn)老化、退色和信息失真。

改變這種現(xiàn)狀的做法是公積金檔案存放要規(guī)范：安排防火、防盜、防潮、防蟲防曬的設施；對住房公積金檔案進行集中統(tǒng)一保管。根據(jù)職工公積金繳交、補繳、變更、轉移、基數(shù)調(diào)整以及公積金提取等業(yè)務，設置檔案類別、門目、卷號收集、整理、裝訂檔案資料，以便開展材料文獻檢索和咨詢服務。

要在加強檔案管理、公積金文件材料及時整理、建立健全各種公積金檔案制度（借閱制度、公積金領取雙簽字制度，公積金查詢制度）等方面強化公積金辦理程序要規(guī)范、保證業(yè)務檔案管理的完整性、準確性、安全性。

（二）檔案管理人員

各單位一般不設置專職檔案員，檔案管理人員非專業(yè)化特征。對住房公積金日常業(yè)務檔案的歸檔和保管隨意性較大，只是大體將各項業(yè)務憑證按日期順序歸檔裝訂成冊存放，沒有進行科學的立卷和專門的分類整理，造成資源浪費和工作效率低下。

改變這種狀況的做法是提高檔案管理人員從業(yè)素質(zhì)，利用好有效檔案。采取住房公積金業(yè)務檔案數(shù)字化管理模式，將住房公積金業(yè)務檔案資料全部制作成電子檔案，利用電子檔案存儲量大、便于備份、利于檢索、隨時上傳、下載的優(yōu)勢和可還原性，實現(xiàn)住房公積金業(yè)務檔案資料的永久性保管。各單位管理部門擁有公積金繳存管理系統(tǒng)，隨時記錄存儲職工的公積金匯繳變更、公積金基數(shù)調(diào)整和公積金繳存比例變更資料，以提高工作效率和管理質(zhì)量。

二、住房公積金信息化

隨著單位會計電算化等管理模式的不斷演變，單位公積金的管理越來越呈現(xiàn)出集中的優(yōu)勢，這種優(yōu)勢使住房公積金管理的單位、人員數(shù)量越來越多。 由于人員情況復雜、變動頻繁，日常工作量明顯增加，管理難度也隨之增大。如果利用會計集中核算和會計電算化的有利條件，運用 Excel 強大的函數(shù)、制表、分析功能，建立了單位住房公積金管理系統(tǒng)。

這個系統(tǒng)主要包括公積金人員信息工作簿、 公積金計算表工作簿、公積金匯繳（補繳）表工作簿、公積金提取表工作簿和公積金備查賬工作簿等文件。人員信息工作簿是建立公積金系統(tǒng)最基礎的工作，也是日常填報匯繳清冊、補繳清冊、提取表的信息基礎。 剛建立時工作量很大，但可以借助會計電算化軟件中工資管理系統(tǒng)的相關信息，通過工資編輯菜單，將職工姓名、身份證號等項目篩選出來并輸出為 Excel 格式，保存到公積金文件夾，并命名為人員信息。 修改時，應增加“公積金賬號”項目，輸入的每個繳存職工的公積金中心的賬號要同導入的工資管理系統(tǒng)中的職工姓名進行核對（注意名字中間是否有空格、身份證號是否一致）。 本表建立后，在日常工作中只需對人員的變動及職工信息的變更進行調(diào)整。利用 Excel 并結合會計電算化和會計集中核算的有利條件建立單位公積金管理系統(tǒng)，可充分發(fā)揮 Excel 在計算、分析等方面的強大功能和單位內(nèi)部會計核算局域網(wǎng)的優(yōu)勢，為高效完成公積金管理工作帶來了極大的便利。 這個管理系統(tǒng)建立起來比較容易，操作比較簡便實用，能使住房公積金的匯繳、補繳、提取、變更、查詢等日常業(yè)務通過單位內(nèi)部局域網(wǎng)進行處理。這樣不僅提高了工作效率和工作質(zhì)量，而且可以實現(xiàn)住房公積金的集中管理，節(jié)約了單位住房公積金的管理成本。

三、住房公積金的司法問題

（一）住房公積金司法可執(zhí)行性的法理基礎——可執(zhí)行財產(chǎn)的范圍

無論從法理上分析，還是現(xiàn)行的法律依據(jù)，都支持住房公積金具有可執(zhí)行性，可以用來償還生效法律文書所確定的金錢給付債務。從理論上講，凡是屬于被執(zhí)行人所有的財產(chǎn)和享有的財產(chǎn)權利，均可作為司法強制執(zhí)行的標的。對自然人被執(zhí)行人來講，其可執(zhí)行財產(chǎn)范圍包括《民法通則》第 75 條規(guī)定的合法收入、房屋、儲的存款，但查詢、凍結、劃撥存款不得超出被執(zhí)行人應當履行義務的范圍。人民法院決定凍結、劃撥存款，應當做出裁定，并發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書，銀行、信用合作社和其他有儲蓄業(yè)務的單位必須辦理。”

在強制執(zhí)行住房公積金的過程中，必須首先得到管理中心的批準，受托銀行才能根據(jù)管理中心的批準文書辦理公積金的劃撥與提取。因此在具體的執(zhí)行程序上，人民法院仍應向住房公積金管理中心發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書。住房公積金是具有社會保障性質(zhì)的資金，有特定的使用目的和提取限制，除非是因為繳存職工購買、建造、翻建、大修自住住房而產(chǎn)生的債務，否則不能夠強制執(zhí)行住房公積金，因此往往拒絕人民法院協(xié)助執(zhí)行的要求。由于管理中心拒絕協(xié)助執(zhí)行，被執(zhí)行人公積金賬戶內(nèi)的金額無法被劃轉或提取。住房公積金無法被執(zhí)行導致兩種后果：一種情況是，有意“賴賬”的被執(zhí)行人利用公積金的不可執(zhí)行性成功逃債，申請執(zhí)行人的合法權益受到損害，法院生效法律文書的權威性受到挑戰(zhàn)；另一種情況是，雖然被執(zhí)行人有意還款，但苦于沒有其他財產(chǎn)可供償還，希望能以住房公積金抵償債務。如果住房公積金不可執(zhí)行，被執(zhí)行人仍要以未來的收入償還債務，并且負擔因遲延履行所產(chǎn)生的債務利息。由于“限購令”的存在，被執(zhí)行人實際上在債務履行完畢之前，無法使用公積金用于住房消費，因此這筆錢不僅申請執(zhí)行人不能用，被執(zhí)行人也不能用，不僅是對于資金利用的無效率，對于雙方當事人都是一種利益的損害。

（二）不同類型住房公積金執(zhí)行案件的處理

因為強制執(zhí)行住房公積金相當于提取公積金，《條例》規(guī)定只有六種情況才可以提取公積金使得很多涉及到以公積金為標的案件無法執(zhí)行。有些地方的住房公積金管理機關甚至出臺文件，規(guī)定只有涉及到住房消費類的債務糾紛才可以將公積金作為強制執(zhí)行的標的物。將住房公積金的可執(zhí)行范圍僅限于住房消費類糾紛，這樣的理解是非常片面與狹隘的。《住房公積金管理條例》作為行政法規(guī)不能將住房公積金排除在可執(zhí)行財產(chǎn)范圍之外。

1.因離婚案件分割作為夫妻共同財產(chǎn)的住房公積金

在這一類案件中，如果離婚雙方當事人均有繳交住房公積金，并且在管理中心均登記有個人賬戶，則可以允許當事人選擇將一方應當支付給另一方的住房公積金金額直接轉入對方的公積金賬戶，也可以選擇將其提取出來再行支付。如果只有被執(zhí)行人一方繳存有住房公積金，則必須將應當支付給對方的公積金提取出來。

2.因普通債務糾紛或刑事附帶民事賠償糾紛引發(fā)住房公積金的強制執(zhí)行

在這一類案件中，與一般的不涉及住房公積金執(zhí)行的案件處理并無太大差異，只需要考慮被執(zhí)行人及其所扶養(yǎng)家屬的生活狀況，為其保留必要的生活條件，包括居住條件。如果被執(zhí)行人確實生活困難，可以將其名下的住房公積金提取出來，在扣除其必要的生活支出，包括居住方面的成本支出之后，剩余的部分在其債務范圍內(nèi)應當償還給申請執(zhí)行人。

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