礦山環境修復保證金形式的探討*

馮滿　覃玥媛　趙娜　孫慧明　劉夢云

摘 要 隨著礦山環境修復問題的日益凸顯，各國都相繼實行了礦山環境修復保證金制度。然而，礦山環境修復保證金的形式在不同國家間有很大差異，本文重點分析了不同保證金形式的適用條件和優劣勢，希探求真正適合保證金制度的保證金形式。并根據探討的結論，結合我國保證金制度發展的現狀，提出了我國保證金形式發展的建議。

關鍵詞 保證金形式

中圖分類號：X322 文獻標識碼：A

礦山環境修復保證金（以下簡稱保證金）制度是一種保障礦山環境能夠在采礦后得到修復治理的經濟手段。它要求采礦企業在進行采礦活動的同時，提供保證金作為履行礦山環境修復義務的保證。保證金的形式多種多樣，包括現金、保險、信用證、擔保等，究竟什么樣的形式才真正適合保證金呢？本文對上述幾種形式做具體的分析。

一、現金保證金

現金保證金，要求采礦企業按照主管機關測算的保證金數額繳納相應的現金。依據現金數量的多少，采礦企業可以選擇一次性繳納和分期繳納。這種保證金形式對修復費用的保證效力最強，多被使用在一些金融制度尚未健全的國家，以我國等金融欠發達的國家為代表。

一次性繳納現金適應于保證金金額較小的中小型采礦企業，因為是一次性繳納，便于主管機關的征管工作，有助于征管工作的成本控制，提高行政辦公效率。但容易造成中小型采礦企業的財務緊張，降低了它們的財務抗風險能力，甚至可能誘發采礦企業破產等財務危機。因此，中小型企業在繳納現金保證金時普遍缺乏積極性。

分期繳納現金是為了緩解大型采礦企業財務壓力的變通手法，相比一次性繳納形式，它更加的靈活，適應于保證金數額較大的大型采礦企業。分期繳納現金增加了企業繳納保證金的積極性，但征管機關工作也因此而變得復雜起來。

現金保證金因為直接繳納現金的關系，形成了對礦山環境修復費用強有力的保障，如果采礦企業出現不履行修復義務的情形，主管部門可以直接動用這部分保證金去進行礦山環境的修復工作。然而，不管是一次性還是分期繳納現金，實際上都占用了采礦企業的流動資金，增加了采礦企業的財務風險。因此，采礦企業在繳納現金保證金時積極性都不高，只是因為國家強制力的保證，制度才能夠運行。

二、金融機構保證金

以保險保證金為例，它要求采礦企業從獨立的保險商提供者處購入保險，在支付了保費后，保險商就承諾對保險購買者即采礦企業在合同里的主張進行賠償。在保險保證金形式下，要求采礦企業擁有良好的信用和財務狀況，這成為能夠從保險商處取得保險保證金的關鍵因素。因此，對于那些擁有良好記錄的公司而言，保險保證金是一種回報，因為它們很容易地取得這類保險，對于新成立的采礦企業而言，也能夠形成一種良好的導向作用。

保險保證金以企業優良的信用記錄為前提條件，通過取得保險提供商、銀行、信托基金等機構的承諾證明，使得礦山環境修復費用獲得來自第三方金融機構的保障。企業通常只花費較少的費用，就可以使環境修復費用獲得了與繳納巨額現金保證金相同的保障力度。因此，金融機構擔保保證金形式極大地調動了采礦企業自主繳納這類保證金的積極性。但這類保證金需要保險、銀行、信托等機構健全的金融機制和信用評價機制來做依托，否則無法規避和判別不同的采礦企業的信用風險，也無法使修復費用的保證落實到位。受到這樣的使用條件的限制，金融保障保證金在美國、加拿大、澳大利亞這類金融制度完善的發達國家廣泛使用。

三、擔保保證金

擔保保證金，這里提供擔保的對象可以是第三方企業，甚至是采礦企業的自我保證。以這種擔保作為保證金，需要對擔保企業的財產、債務和支付修復費用能力做出客觀評價。通常要求擔保企業的資產負債率符合一定的標準，并且對擔保企業的財務狀況進行嚴格的審查，定期提供財務報告。該類保證金完全依靠擔保企業的信用來作為保證，對擔保企業而言，基本不需要花費任何的成本。但很多人同時認為，該類擔保最大的弊端就是一旦擔保企業的財務出現問題，很可能導致礦山環境修復費用沒有任何的保障。這一弊端成為該類保證金推廣的主要障礙。因此，許多國家雖然在保證金形式的規定當中有擔保保證金這一條款，但在現階段保證金制度發展不夠成熟的情況下，這種保證金形式還僅僅停留在理論研究階段。

四、分析結論

保證金的形式多種多樣，每種形式都有自己特殊的適應范圍，最合適的保證金形式應該根據不同國家的金融體系以及保證金制度發展的現狀綜合考慮的結果。具體來說，如果國家的保險、銀行、證券等金融體系（以下簡稱金融體系）不夠完善，并且保證金制度處在初級發展階段，現金保證金是最好的選擇。因為它有效地保障了礦山環境修復費用，并且適應了國家的金融發展現狀。如果國家的金融體系完善，保證金制度的發展有了一定的基礎，保險、信用證、信托基金保證金是最優效率的選擇，既能夠對環境修復費用有足夠的保障，又能夠發揮金融體系健全的優勢，提高經濟資源配置的效率。如果國家的金融體系完善，并且保證金制度也發展完善，國家可以大膽地嘗試擔保保證金即采礦企業間的互保、采礦企業的自我保證，倡導信用的價值。

五、提出建議

我國早在20世紀90年代就已經提出了礦山環境修復的保證金政策，經過了20多年的發展，全國27個省區都建立了保證金制度。筆者認為，我國在保證金制度的實踐方面已經累積了豐富的經驗，因為受限于金融體系的半開放性，我們的保證金形式還停留在單一的現金上，從上面的分析來看，單一的現金形式一定程度上阻礙了保證金制度的推行。鑒于我國的保證金制度和金融制度發展的現狀，我們不能放棄現金保證金，但同時也應該大膽地進行保證金形式的開拓創新，即在部分金融發達地區有序地進行保險、信用證、信托基金保證金的試點工作，不斷地積累金融機構擔保保證金的相關經驗，為在全國范圍內推廣做準備，最終實現保證金形式往更加靈活的方向發展。

*基金項目：國家大學生創新創業訓練項目《礦山修復保證金制度研究》（201210290086）階段成果。

（作者單位：中國礦業大學管理學院）

參考文獻：

[1]燕守廣.我國礦山治理恢復保證金制度理論與實踐[J].2012，6

[2]程琳琳. 我國礦區土地復墾保證金制度模式研究[D].2009，4