關(guān)于稅收信息化的幾點思考

裴香珍

【摘要】稅收信息化是實現(xiàn)稅收管理的現(xiàn)代化，隨著稅收信息化的深入，其建設(shè)過程中存在的問題也逐步顯現(xiàn)出來。本文分析了我國稅收信息化建設(shè)過程中存在的主要問題，并提出了相應(yīng)的建議。

【關(guān)鍵詞】稅收；信息化；征管

一、稅收信息化的必要性

（一）稅收信息化的內(nèi)涵

稅收信息化是將現(xiàn)代信息技術(shù)運用于稅收管理，實現(xiàn)稅收管理信息的收集、檢索、分類、存儲和傳輸系統(tǒng)化、網(wǎng)絡(luò)化和智能化的稅收管理技術(shù)創(chuàng)新過程。稅收信息化是為了實現(xiàn)稅收管理現(xiàn)代化，既是實現(xiàn)稅收管理現(xiàn)代化、科學(xué)化的前提，又是稅收管理現(xiàn)代化的重要組成部分。

（二）稅收信息化的必要性

1.時代發(fā)展的需要

經(jīng)濟全球化的快速發(fā)展，對我國稅收工作提出了挑戰(zhàn)。稅務(wù)部門的各項工作為適應(yīng)市場化、全球化和信息社會的要求，就應(yīng)該加強稅務(wù)管理信息化建設(shè).以便更好地發(fā)揮管理、聚財和調(diào)控經(jīng)濟的職能作用。

2.提高征管質(zhì)量的基礎(chǔ)

幾年來，征管質(zhì)量的整體水平有了一定的提高，但一些漏征、漏管、有稅不收的問題還不同程度地存在。隨著稅務(wù)管理信息化的建立與推進，建立起以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托的管理監(jiān)控體系.將會在日常管理、規(guī)范征管流程、強化稅源控管、降低稅收成本等方面發(fā)揮重要的作用，使一些制約征管質(zhì)量的問題得到有救解決。

3.推進依法治稅的重要措施

通過建立起以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托的稅務(wù)管理信息系統(tǒng).使各類納稅人在登記、申報、繳稅、欠稅等方面存在的違法問題得到有效監(jiān)控，為及時采取有效措施提供可靠依據(jù)同時，也有利于規(guī)范征納雙方的行為，提高稅務(wù)部門公正執(zhí)法的透明度。

二、我國稅收信息化建設(shè)中存在的主要問題

（一）缺乏集中統(tǒng)一的組織規(guī)劃和整體部署

主要表現(xiàn)為各地各自為政，重復(fù)建設(shè)、重復(fù)開發(fā)的現(xiàn)象較多。目前.雖然各地稅務(wù)機關(guān)對稅收征管信息化建設(shè)比較重視，但缺乏系統(tǒng)考慮，對在建設(shè)過程中必須在哪些環(huán)節(jié)達到什么樣的要求缺乏清醒認識。加之征管部門與信息部門的配合不太協(xié)調(diào)，使征管軟件開發(fā)的系統(tǒng)性和規(guī)范性欠缺，難以從更高的層次協(xié)調(diào)局部與整體、一般與特殊、短期與長期的征管需求限制當(dāng)前信息系統(tǒng)的整體效益，浪費了大量資金。

（二）信息不共享

主要表現(xiàn)在：一是國、地稅稅務(wù)部門信息不共享。我國1994年的稅制改革，成立了國、地稅兩套稅務(wù)機構(gòu)，但由于兩套稅務(wù)系統(tǒng)在稅款的征收管理上基本是各自為政，沒有構(gòu)建有效的信息溝通機制，無法對納稅人起到應(yīng)有的監(jiān)督作用。二是稅務(wù)系統(tǒng)與其他部門信息不共享。如稅務(wù)系統(tǒng)與工商部門、銀行信息不共享，容易產(chǎn)生稅收征管漏洞。

（三）發(fā)展不平衡

從全國看，各地稅務(wù)部門信息化程度參差不齊，不平衡現(xiàn)象突出。分地區(qū)看，稅務(wù)管理信息化水平由東向西呈現(xiàn)從高到低的格局，東部地區(qū)信息化水平較高，如上海、廣州、深圳等城市稅務(wù)管理信息化已取得了階段成果，中部地區(qū)信息化水平又高于西部地區(qū)。分部門看，自1994年組建國稅和地稅兩套機構(gòu)以來，國稅部門信息化水平總體高于地稅部門。1994年“金稅工程”主要是圍繞增值稅管理而實施。在“金稅工程”的推動下，截止2003年底，國稅部門的四級廣域網(wǎng)已全部聯(lián)通完成。而同期，雖然省級地稅部門已全部同國家稅務(wù)總局實現(xiàn)了計算機聯(lián)網(wǎng)，但在內(nèi)部，只有部分省級地稅部門建成開通了省內(nèi)廣域網(wǎng)，還有相當(dāng)一部分省級地稅部門在覆蓋全省的廣域網(wǎng)開通上處于空白。

（四）數(shù)據(jù)向信息、知識的轉(zhuǎn)化能力差

目前，隨著稅務(wù)管理信息化推進，數(shù)據(jù)采集量大幅增加。稅收數(shù)據(jù)是稅務(wù)管理的信息源，要發(fā)揮數(shù)據(jù)資源作用，一是要數(shù)據(jù)充分，二是要數(shù)據(jù)質(zhì)量可靠，三是要有較高的數(shù)據(jù)分析水平。從實際來看，稅務(wù)部門只在一定程度上實現(xiàn)了數(shù)據(jù)資源數(shù)量上的增長，數(shù)據(jù)應(yīng)用能力還處在初級階段，面臨的主要問題與挑戰(zhàn)有以下幾方面：一是IT管控能力的挑戰(zhàn)。目前稅務(wù)系統(tǒng)中信息技術(shù)的實施由信息中心負責(zé)，業(yè)務(wù)需求由各業(yè)務(wù)處負責(zé)，稅務(wù)數(shù)據(jù)從采集、處理到應(yīng)用，遍及稅收業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)。對這些數(shù)據(jù)進行有效應(yīng)用和管理，就需要健全稅務(wù)部門的信息化管理體制，增強信息化總體規(guī)劃和總體架構(gòu)的管理和把控能力。二是數(shù)據(jù)資源規(guī)劃和管理方面，也缺乏全局性的規(guī)劃和管理。三是系統(tǒng)的運作和整合。新業(yè)務(wù)不斷出現(xiàn)，給軟件的維護帶來壓力.需要進一步整合應(yīng)用系統(tǒng)。

三、完善稅收信息化的幾點建議

（一）業(yè)務(wù)系統(tǒng)整合是信息化的前提

稅務(wù)管理現(xiàn)狀與信息化的要求相一致，才能保證信息化的順利實施。當(dāng)前，稅收軟件系統(tǒng)的開發(fā)和應(yīng)用受阻，主要原因不是技術(shù)問題，而是無序的管理現(xiàn)狀所致。美國國內(nèi)收入局信息化建設(shè)，首先完成了組織結(jié)構(gòu)重組，由分區(qū)域進行稅收管理框架組織，改為直接面向納稅人的稅收管理框架組織機構(gòu)；然后對業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行重新整合，把眾多的應(yīng)用系統(tǒng)整合成10個核心信息管理子系統(tǒng)，在此基礎(chǔ)上建立一個面向納稅人的綜合信息管理系統(tǒng)；最后將業(yè)務(wù)系統(tǒng)整合方案交付信息技術(shù)部門，提出信息化建設(shè)規(guī)劃方案。我國信息化建設(shè)也應(yīng)注重組織機構(gòu)調(diào)整，把傳統(tǒng)的層級制稅務(wù)機構(gòu)體系改為以信息化建設(shè)為依托的稅務(wù)組織機構(gòu)體系，進一步優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，實施業(yè)務(wù)系統(tǒng)整合，從技術(shù)，管理兩個層面規(guī)范信息的采集、加工和使用，從而提高稅收信息化建設(shè)和信息管稅的效率和水平。

（二）培養(yǎng)既懂業(yè)務(wù)又熟悉計算機的復(fù)合型人才

人才是信息化建設(shè)的關(guān)鍵性因素。要針對人才質(zhì)量、數(shù)量與工作要求的矛盾，大力推進信息人才戰(zhàn)略。要加強各級稅務(wù)人員的培訓(xùn)，著重培養(yǎng)既懂業(yè)務(wù)又熟悉計算機的復(fù)合型人才，成為稅收信息化事業(yè)的先鋒和主力軍。要加強信息化人才的管理，打破傳統(tǒng)的用人機制，建立科學(xué)、公正、合理的能級管理制度，并輔之于相應(yīng)的收入分配制度，充分調(diào)動信息人才的工作積極性。

（三）加強非居民企業(yè)稅收信息化建設(shè)

強化非居民企業(yè)稅收管理，提高非居民企業(yè)稅收管理質(zhì)量和效率，進行非居民企業(yè)稅收的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)建設(shè)和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)研究工作十分重要。據(jù)估計，跨國公司每年以稅后利潤、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、利息、特許權(quán)使用、勞務(wù)報酬等多種形式從我國轉(zhuǎn)移到境外的利潤超過1000億元，造成的稅收流失超過400億元。我國目前在非居民稅收管理中依然使用國外的數(shù)據(jù)庫，而跨國公司在我國的利潤率明顯低于美國等發(fā)達國家。為了防止非居民企業(yè)的稅收流失，強化非居民企業(yè)稅收管理，提高非居民企業(yè)稅收管理質(zhì)量和效率，稅務(wù)部門在非居民企業(yè)稅收基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息化建設(shè)和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)研究方面的工作任重而道遠。

（四）加強第三方的信息共享

美國國內(nèi)收入局通過計算機征管中心實現(xiàn)與銀行、海關(guān)、邊防等部門的聯(lián)網(wǎng)。金融機構(gòu)、保險部門、財產(chǎn)登記部門及員工雇主將其所屬納稅人的工資收入、納稅人存款利息、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等收入信息提供給計算機征管中心，供稅務(wù)部門使用。隨著稅源管理的深入，僅僅依靠稅務(wù)機關(guān)所掌握的納稅人信息，無法滿足稅收風(fēng)險分析的需要。金稅三期工程將外部信息交換作為獨立的項目實施，目的是搭建統(tǒng)一的信息交換平臺，以獲取第三方所掌握的納稅人涉稅信息，包括工商部門、房地產(chǎn)管理部門、金融機構(gòu)等掌握的涉稅信息，有利于提高稅源專業(yè)化管理的質(zhì)量和效率。

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