基于全過程信用管理的應(yīng)收賬款控制探討

【摘 要】信用經(jīng)濟(jì)是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)，企業(yè)之間相互融通資金將有助于企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展，但是一旦出現(xiàn)資金鏈的斷裂，將會(huì)帶來不可預(yù)料的后果。本文從企業(yè)的信用管理入手，對(duì)企業(yè)如何從信用管理方面對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行控制進(jìn)行了初步的探討。

【關(guān)鍵詞】信用管理；應(yīng)收賬款；現(xiàn)金

企業(yè)之間直接提供的信用即商品信用雖然不是信用的主要形式，但是對(duì)企業(yè)之間相互融通資金，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展有至關(guān)重要的作用。制定完善的信用管理體系，確定合理的賒銷期限，設(shè)定可行的信用標(biāo)準(zhǔn)，制定成本最小的現(xiàn)金折扣政策，都可以幫企業(yè)降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

一、全過程信用管理的主要內(nèi)容

1.設(shè)立信用管理部門，明晰權(quán)責(zé)。信用管理專業(yè)性和技術(shù)性強(qiáng)，需要設(shè)立專職部門負(fù)責(zé)實(shí)施。信用管理部門的職責(zé)包括：建立健全信用管理運(yùn)行機(jī)制，實(shí)現(xiàn)信用管理專業(yè)化；系統(tǒng)管理應(yīng)收賬款，加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收力度，降低應(yīng)收賬款比例，改善公司財(cái)務(wù)狀況；優(yōu)化客戶管理，調(diào)整市場(chǎng)結(jié)構(gòu)，防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。職能包括：專職負(fù)責(zé)企業(yè)的信用管理，保證信用管理體系高效運(yùn)行。制定和監(jiān)督實(shí)施企業(yè)信用管理政策。整理完善客戶資信信息，建立健全客戶資信數(shù)據(jù)庫(kù)并負(fù)責(zé)日常維護(hù)與數(shù)據(jù)及時(shí)更新。建立客戶資信評(píng)估原則和方法，科學(xué)客觀的評(píng)估客戶信用，組織實(shí)施、評(píng)審、授信。優(yōu)選客戶資源，建立高質(zhì)量的客戶群體；監(jiān)督客戶交易全過程，對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)行四步管理，主持應(yīng)收賬款回收工作的規(guī)劃、監(jiān)督和實(shí)施。

2.完善全過程信用管理操作流程并監(jiān)督實(shí)施。客戶信息是企業(yè)建立全程信用管理的基礎(chǔ)，要求各個(gè)銷售部門從多種渠道收集信息，確保資料的準(zhǔn)確、真實(shí)和完整。對(duì)客戶資信信息要進(jìn)行系統(tǒng)管理，建立資信數(shù)據(jù)庫(kù)，定期更新和維護(hù)客戶數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)的正確和及時(shí)有效。對(duì)申請(qǐng)授信的客戶，應(yīng)提前通知客戶并讓其填寫“信用額度申請(qǐng)表”，明確雙方的信用關(guān)系。初步評(píng)價(jià)客戶的信用額度申請(qǐng)，提出意見，上報(bào)信用管理部門。信用管理部門依據(jù)客戶信用評(píng)價(jià)體系的要求，確定信用等級(jí)和信用額度。加強(qiáng)企業(yè)訂貨管理和發(fā)貨管理同時(shí)及時(shí)更新客戶信用等級(jí)評(píng)估結(jié)果，對(duì)交易額度和客戶資信等級(jí)進(jìn)行及時(shí)調(diào)整。對(duì)每日發(fā)生的較小額度的賒銷業(yè)務(wù)，應(yīng)按下列程序進(jìn)行：由銷售人員填報(bào)信用額度申請(qǐng)表相關(guān)信息，銷售部門對(duì)其進(jìn)行初審提出信用等級(jí)、期限和額度的建議，最后由信用管理部門作出評(píng)審結(jié)果并實(shí)施。

3.建立自動(dòng)化的信用管理控制和分析系統(tǒng)。建立客戶資信信息數(shù)據(jù)庫(kù)，錄入客戶資信狀況相關(guān)信息，建立客戶資信檔案。開發(fā)客戶資信信息評(píng)價(jià)系統(tǒng)，對(duì)客戶的信用等級(jí)、期限和性用額度進(jìn)行評(píng)估。信用管理員根據(jù)上述評(píng)價(jià)，和客戶近三年的信用記錄，綜合評(píng)估，最后確定客戶的信用指標(biāo)，在處理發(fā)貨業(yè)務(wù)時(shí)，信用管理系統(tǒng)對(duì)一定額度以下的小額頻繁交易將實(shí)現(xiàn)自動(dòng)審核發(fā)貨。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理就是要對(duì)發(fā)貨到回款的全過程進(jìn)行詳細(xì)的記錄和分析，根據(jù)科學(xué)的信用管理原則提高應(yīng)收賬款的效益性和安全性。自動(dòng)化應(yīng)收賬款管理需要按“四期”進(jìn)行控制：預(yù)警期即發(fā)貨日到付款到期日；協(xié)商日即貨款逾期60天以內(nèi)；催收期即貨款逾期60天以上至180天；清欠期即貨款逾期151天以上。

二、企業(yè)全過程信用管理的具體實(shí)施

要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理和清理，形成合理的解決方案，首先要分清應(yīng)收賬款由誰來負(fù)責(zé)；其次要進(jìn)一步細(xì)化工作流程，完善工作制度，科學(xué)管理應(yīng)收賬款，構(gòu)建完整的信用管理體系，從事前、事中和事后對(duì)交易過程進(jìn)行全面的控制。全過程信用管理的核心是通過銷售部、信用管理部、財(cái)務(wù)部分別獨(dú)立執(zhí)行事前、事中、事后信用管理，建立包括信用評(píng)估、訂單審批、應(yīng)收賬款催收等在內(nèi)的科學(xué)的信用管理工作流程，增加業(yè)務(wù)透明度、權(quán)責(zé)明晰，業(yè)務(wù)規(guī)范，達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。三階段管理方式即銷售部（前臺(tái)）、信用管理部（中臺(tái)）、財(cái)務(wù)部（后臺(tái)）相互協(xié)調(diào)、相互監(jiān)督，從而控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。

1.事前控制。事前控制可以加強(qiáng)客戶資信狀況的調(diào)查與管理，識(shí)別客戶風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)客戶準(zhǔn)入嚴(yán)格把守，堅(jiān)持安全性與效益性相結(jié)合的原則，加強(qiáng)對(duì)客戶基本情況的審核，審查客戶提供的信息，主要包括本集團(tuán)成員、實(shí)際控制的法定代表人真實(shí)姓名、完整的客戶信息、公司注冊(cè)資本、主營(yíng)范圍、財(cái)務(wù)狀況、股權(quán)的結(jié)構(gòu)、高級(jí)管理人員的情況、主要資產(chǎn)、資產(chǎn)安全情況和重大訴訟案件等。對(duì)客戶嚴(yán)格進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，分類授信，同時(shí)對(duì)授信進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制，加強(qiáng)審批管理。在簽訂合同以前要慎重地選擇客戶，一方面要避免貿(mào)然簽約，首先應(yīng)該對(duì)客戶背景熟悉，了解客戶的資金運(yùn)作狀況和信用狀況，在了解調(diào)查清楚以后選擇有潛力和風(fēng)險(xiǎn)確定的客戶簽約，同時(shí)要避免由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力和急于開拓市場(chǎng)而與信用不良客戶簽訂合同。另一方面合理調(diào)整客戶結(jié)構(gòu)，選擇和保留信譽(yù)度高的優(yōu)質(zhì)客戶，而放棄一些存在潛在風(fēng)險(xiǎn)或信用不良的客戶，使客戶群的信用程度維持在一定的高水平，使應(yīng)收賬款回收周期不至于很長(zhǎng)，甚至縮短款項(xiàng)回收時(shí)間段，減少壞賬風(fēng)險(xiǎn)和資金占用量，保障現(xiàn)金的及時(shí)回流，使公司經(jīng)營(yíng)更加穩(wěn)定。對(duì)于簽約過程，應(yīng)該建立科學(xué)的客戶資信審批制度，通過專門審批人員對(duì)客戶信用進(jìn)行全面分析，為銷售人員提供決策建議，最后交給上級(jí)主管部門做主后簽約審批。只有建立健全客戶資信狀況調(diào)查與管理，才能進(jìn)一步科學(xué)評(píng)定客戶信用等級(jí)和核定信用額度。因此，要建立要建立客戶資信評(píng)估管理體系，實(shí)行客戶信息的集中、統(tǒng)一、規(guī)范化管理，為客戶資信評(píng)估建立良好的基礎(chǔ)。客戶信息：一是業(yè)務(wù)部門在銷售過程中主動(dòng)收集，二是通過專業(yè)的資信調(diào)查機(jī)構(gòu)獲得，信用管理部門要及時(shí)將上述來源的客戶信息進(jìn)行處理，并及時(shí)更新，保證客戶信息的完整和準(zhǔn)確。

2.事中控制。事中控制即建立授信制度，規(guī)范評(píng)估程序，分析業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。客戶授信制度是風(fēng)險(xiǎn)控制的中心環(huán)節(jié)，最主要的是確定信用額度。信用部門要建立科學(xué)的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法。通過定量化信用風(fēng)險(xiǎn)，為授信額度提供可靠依據(jù)。并要定期對(duì)放賬客戶做資信調(diào)查，調(diào)整信用額度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤監(jiān)控，降低壞賬發(fā)生的可能性。信用風(fēng)險(xiǎn)的中期監(jiān)控主要是對(duì)應(yīng)收賬款的密切監(jiān)控，無論是在正常賬期還是在非正常賬期，都要密切關(guān)注對(duì)方公司的變化。主要關(guān)注：對(duì)方公司財(cái)務(wù)方面動(dòng)向，比如對(duì)方公司在銀行所擁有資產(chǎn)的連續(xù)下降，銷售額連續(xù)下降、其他供應(yīng)商的催賬力度增加、應(yīng)訴次數(shù)增多等信號(hào)。對(duì)方公司其他公司治理變動(dòng)的趨勢(shì)，管理層的變動(dòng)、拒絕提供能夠反映企業(yè)信用狀況的資料、難以接觸到管理層、經(jīng)營(yíng)者到期更換等情況都可能說明該公司存在欠款不還的可能性，應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)會(huì)加大，因此這是應(yīng)該密切關(guān)注該筆款項(xiàng)的賬期、利息支付情況等。對(duì)方公司企業(yè)運(yùn)作方面動(dòng)向，設(shè)備資產(chǎn)頻繁購(gòu)買或處理、購(gòu)買習(xí)慣發(fā)生重大變化、過度的快速擴(kuò)張等情況也可能會(huì)引起應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

3.事后控制。事后控制即完善應(yīng)收賬款管理制度，是信用管理的重點(diǎn)。事后控制的中心工作就是加強(qiáng)信用期內(nèi)的應(yīng)收賬款監(jiān)控和對(duì)發(fā)生問題的應(yīng)收賬款采取有效措施追收。對(duì)應(yīng)收賬款要實(shí)行專業(yè)化和系統(tǒng)化的管理。例如財(cái)務(wù)部制定年度預(yù)算，信用管理部門加強(qiáng)日常分析監(jiān)控，銷售部及時(shí)催收等，提高應(yīng)收賬款回收率，縮短收款時(shí)間，降低呆賬、壞賬，來保證企業(yè)資金鏈條運(yùn)轉(zhuǎn)正常。制定科學(xué)合理的收賬政策。這是針對(duì)逾期的應(yīng)收賬款專門制定的政策，目的是為了能夠更有效地催收。制定合理的制度保證收賬人員收回款項(xiàng)的效果，使企業(yè)保持良好的現(xiàn)金流量運(yùn)轉(zhuǎn)，保持應(yīng)收賬款較高回收率，但是同時(shí)也要同客戶保持好關(guān)系，讓客戶滿意，使他們繼續(xù)同公司做生意。

參 考 文 獻(xiàn)

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