瑞士銀行不再死守秘密了

陳牧堯

10月15日，瑞士政府正式簽署《多邊稅收征管互助公約》，成為該公約第58個簽約方。有分析人士指出，該公約的簽署，意味著瑞士銀行保密制度將走向終結，全球加強打擊跨境逃避稅行為將成為不可逆轉的趨勢。

據說除開瑞士，全世界依然還有很多“避稅天堂”，都不用百度，光看美國電影和美劇就能讓人知道，設在開曼群島、庫克群島上的銀行，貌似比瑞士的銀行們走得更遠，弄得滿世界的觀眾都感覺，要是在開曼群島的銀行中沒有個賬號什么的，都不好意思跟別人說自己是殺手。

但歸根到底，瑞士這次被生拉硬拽進了《多邊稅收征管互助公約》，其意義絕不僅僅是榜樣性的——讓那些群島上的銀行們看看，及時雨大哥已經被招安了，鐵牛們還能撐多久？橫亙在各國課稅機構面前的瑞士銀行保密機制，早已讓各大國煩惱不已，不鏟平瑞士這個“逃避稅”門檻，就無法在全球范圍內做到懲治逃稅與避稅的犯罪。

于是，在美國攜“海外賬戶納稅法案”的強勢逼迫之下，最專業也是最守密的瑞士銀行系統，并非是要做出表率這么簡單，而是徹底交出了自己的護院法寶，有人說，瑞士銀行的傳統優勢將由此消耗殆盡。

保密制度由來已久

話說瑞士銀行的保密制度設立，還真的和開曼群島上的銀行不一樣。前者的立足點是公義與道義，而后者嘛，純粹就是純粹的金錢關系了。

瑞士日內瓦的銀行家大部分都是新教徒。16世紀，隨著基督教加爾文教派的興起，大量受迫害的新教徒從法國和意大利逃到日內瓦，這些新教徒也帶來了大量金錢，交給日內瓦銀行家打理。為了避免泄漏這批新教徒的財政狀況，銀行家們逐步建立起保密制度。

18世紀后期，法國國王路易十六成為瑞士銀行家的重要雇主。這位法國國王雇用日內瓦銀行家內克打理自己的財政，最后，還讓他擔任了法國財政大臣。此后，法國人一直有雇用瑞士銀行家的傳統。

1933年，當時的德國政府頒布了一系列法令，要求德國公民須交代自己在外國的資產。在瑞士，負責追查德國公民在外財產的納粹蓋世太保假裝成普通客戶，徑直走入銀行，拿出一沓錢，對銀行職員說，將這筆錢存入某某的賬戶（這些都是遭到納粹懷疑的人）。如果錢能夠存入，則說明了該人在瑞士銀行擁有賬號，接下來，蓋世太保回國后對儲戶施壓，錢就從瑞士轉回了德國。然而，那些使用匿名賬戶的客人，就安全逃過此劫。一年之內，有三個德國人因在瑞士擁有銀行賬號而被處死。三條人命給了瑞士充分的理由來加強銀行保密法。

1934年，瑞士當局頒布了《聯邦銀行法》，該法第47條明確規定：1、任何銀行職員，包括雇員、代理人、清算人、銀行委員會成員、監督員、法定審計機構人員，都必須嚴格遵守保密原則，保守其與客戶往來情況及客戶財產狀況等有關機密。上述人員，包括引誘銀行職員泄漏客戶和銀行信息的第三人，都將面臨最低6個月到5年的監禁，以及最高5萬法郎的罰款。2、如是因為疏忽而泄漏客戶和銀行信息，將酌情處罰，罰金不超過3萬法郎。3、保密協議終身生效。不因為銀行職員離職、退休、解雇而失效。

后來，瑞士各銀行為加強保密，普遍采用了密碼賬戶、化名代號等管理方式。在蘇黎世和日內瓦有116家專門辦理秘密存儲業務的銀行——這還不算各大銀行內設的私人儲存窗口。在這些銀行里，不準拍照，不講姓名，有些甚至不設招牌，只標有經營者的名字。

而且，辦理個人秘密戶頭的職員要絕對可靠，大都是子承父業，世代相傳，經過學徒制度的良好職業教育。因此，他們為個人利益計，不敢以身試法，泄露秘密，否則將被繩之以法。與其他一些國際大銀行如花旗集團不同，瑞士的傳統私人銀行主要特點在于其承擔了無限責任。假如這些瑞士私人銀行倒閉了，無法如數歸還你的資金，你甚至可以都拿走這些私人銀行擁有者的家族資產。相反，如果花旗集團倒閉了，其客戶只能依據花旗銀行的賬面資產獲得部分或全部賠償。

保密的代價

在瑞士銀行家的眼中，客戶沒有善惡，錢交到你手上，附帶的是信任。為了這份信任，當然，也為了錢，瑞士銀行家們完美執行了客戶就是上帝的準則。但現實的情況是，客戶的祖國，有時候比客戶這個上帝，更加難纏。

“9·11”襲擊事件以后，美國要求各國提供司法協助，以幫助其追查恐怖分子之間的金錢往來。雖然瑞士同美國進行了積極的合作，凍結了多個可疑賬戶，但美國仍然視瑞士的銀行保密制度為眼中釘，認為這項制度阻礙了其進一步調查的開展。

在瑞士與歐盟進行雙邊談判的過程中，歐盟曾多次要求瑞士廢除銀行保密制度，實現金融信息共享，以防止歐盟國家居民逃稅。為了保住保密法，同時不得罪自己的貿易伙伴，2004年，在歐盟、瑞士布魯塞爾峰會上，瑞士花了10億瑞士法郎（合6.5億歐元）來維持銀行的保密權。這筆錢將分5年流入布魯塞爾的聚合基金，用來支持歐盟的貧窮地區。

但瑞士做的這些，在歐美大國的眼里根本不算什么。當國際金融危機和歐洲主權債務危機接踵而至，越來越多的國家陷入財政吃緊的窘境后，歐美大國立刻下定決心，不達目的不罷休。

美國以“協助逃稅”為由，先是迫使瑞士最大的銀行——瑞銀集團支付了高達7.8億美元的巨額罰金，后又迫使瑞士最古老的私人銀行——韋格林銀行關門停業。今年9月，瑞士聯邦議會在一片爭議聲中批準了瑞士和美國去年底簽訂的一項雙邊協議，允許美國稅務機構向瑞士銀行中美國公民賬戶征收所得稅；瑞士還將執行銀行信息自動交換，向美國稅務機構提供美國公民賬戶信息。

與此同時，德國、法國、英國、西班牙和意大利等歐盟國家提出，在歐盟范圍內也要執行銀行信息自動交換，以確保所有歐盟公民對其全部收入公平納稅。面對歐盟大國的強大壓力，盧森堡、奧地利先后作出妥協，同意提高銀行透明度，放松銀行保密規定。

話說到這一步，不要說是那些頭戴無冕之王桂冠的銀行家了，傻子也能看出來，瑞士銀行的保密制度是要走向終結了。

雖然瑞士政府已經簽署了《多邊稅收征管互助公約》，但該公約還需瑞士聯邦議會批準。一旦批準，瑞士長達近80年歷史的銀行保密傳統就要徹底終結，這必將對其“避稅天堂”地位造成嚴重沖擊，并對其整個銀行業構成嚴峻挑戰。

好在瑞士銀行已普遍預見了這一天的到來，并意識到未來不轉型將難有出路。不少瑞士私人銀行未雨綢繆，已經開始針對位于德國、法國、英國、意大利等的“在岸”分行網點加大投資力度，有的還把業務重心轉向了東亞和中東地區的新興市場。有著百年底蘊的瑞士銀行業相信，即使放棄銀行保密傳統，自己也能夠以世界一流的服務與技能吸引到有價值的新客戶群，確立競爭優勢。

同樣，對于國際社會來說，擒賊先擒王的策略在指甲蓋大小的瑞士身上是徹底奏效了，反國際逃稅避稅的戰爭取得了里程碑式的勝利。但即便如此，憂思卻并未消失，再完美的法案只要掌握在人類的手中，就會不可避免地出現雙刃的效果。有為了公義打擊逃避稅的公約，就有利用該公約為私利服務的野心。沒有人可以保證，若干年后，沒有新的蓋世太保走向瑞士銀行。到了那個時候，剩下的“避稅天堂”們，誰又能像瑞士一樣，站在人性的那一邊，對槍口說不呢？