淺談企業內部信用管理機構的職責

王紅梅 山東中郵普泰移動通信設備有限責任公司

淺談企業內部信用管理機構的職責

王紅梅 山東中郵普泰移動通信設備有限責任公司

企業信用管理機構為企業信用交易的最高管理機構，也是信用管理決策機構。由企業總經理，財務總監，銷售總監，信用管理具體負責人員等共同組成，是企業信用管理機構的信用管理部門，是信用交易監控和管理的牽頭組織機構。信用管理機構與財務部門及業務部門應緊密配合，共同做好信用管理工作。

企業內部信用管理機構職責

以信用交易為前提的交易業務的中，如何加強信用交易管理，控制信用風險，是商品流通企業重中之重的大事，信用管理關系到企業資產的安全，企業效益的實行等等一系列問題。目前經濟活動還存在惡意合同違約、商業欺詐、假冒偽劣等行為，我國沒有一個完善的社會信用體系，這樣要求企業必須加強企業內部信用管理部門的建立健全，制定一系列適合本企業經營活動的開展即能規避經營風險，又可以擴大經濟效益的一套較完善的內部信用管理體系。雖然目前企業內部都有自己約定俗成的一些規章制度，但仍然存在著許多問題，如信用管理體系不全面，客戶經營情況變化不能及時掌握、企業內部信息數據部門不能及時共享等等。這就要求我們在制定企業內部信用管理部門職責時，必須明確信用交易的內部機構和人員職責，分別負責客戶資信情況的管理，信用政策的下發和實施，信用擔保的管理及信用管理體系實施考核等方面管理工作，便于企業操作并能有效地規避信用風險。為控制信用風險應設立信用管理機構，企業信用管理機構負責制定信用交易原則，據此制定操作細則、審批權限、監控辦法和獎懲措施并實施。企業對整體信用交易業務進行監控，并根據管理需要，行使必要的管理權。企業信用管理機構為企業信用交易的最高管理機構，也是信用管理決策機構。由企業總經理，財務總監，銷售總監，信用管理具體負責人員等共同組成，是企業信用管理機構的信用管理部門，是信用交易監控和管理的牽頭組織機構。信用管理機構與財務部門及業務部門應緊密配合，共同做好信用管理工作。

一、信用管理機構在信用交易管理方面的主要職責

1.企業信用管理機構審批和確立企業的信用交易管理政策；各下屬執行單位據此確定本單位的信用交易管理政策，并審批和確立信用交易操作細則。

2.企業信用管理機構負責制定客戶及其信用信息標準化標準，并在信息技術部等相關部門的配合下，集中管理和維護客戶及其信用資料數據庫；下屬單位信用管理部門負責管理和維護本單位及下級單位的客戶及其信用資料數據庫。

3.企業和下屬單位信用管理機構負責實時監控集團整體和下屬單位的信用交易情況，評價各下級單位信用交易的績效；

4.企業和下屬單位信用管理機構負責發布客戶信用風險預警報告及不良客戶名單，凡列入企業不良客戶名單的客戶不能與各級單位發生信用交易；

5.企業和下屬單位信用管理機構負責監控和/或介入企業和本單位的交易事故調查和風險應對。

6.企業和下屬單位信用管理機構負責統一協調征信委托業務和不良應收賬款的第三方委托追討業務。

7.企業信用管理機構負責在集團系統內組織開展客戶信用交易管理的培訓工作。

二、財務部門在信用交易管理方面的主要職責

1.財務部門嚴格按照本單位信用管理政策，履行貨款審批的職責，在信用政策范圍內按照流程辦理對外預付和收款發貨等手續。

2.財務部門應按照會計準則和合同規定，及時準確的確認賬目，并進行財務核算。

3.財務部門負責對預付賬款和應收賬款進行定期核對，采取函證等方式，確認數額，編制對賬調節表，及時處理相關差異。

4.財務部門負責建立預付賬款和應收賬款分析制度，定期對預付款和應收款進行賬齡分析，并把信息及時準確提供給信用管理部門和業務部門，作為調整客戶信用等級和催收回款的依據。

5.財務部門按照會計核算辦法定期對應收賬款進行減值測試，計提減值準備，并進行會計核算。

6.應收票據的管理視同于應收賬款的管理，財務部門負責對應收票據的合法性、真實性進行審查，并妥當保管應收票據。

三、業務部門在信用交易管理方面的主要職責

1.業務部門嚴格按照本單位信用管理政策開展銷售業務，對符合條件的客戶在信用額度范圍內開展信用交易。

2.業務部門負責收集新客戶的基本資料和基本的信用狀況，并向信用管理部門履行客戶審批手續，經信用管理部門審批之后納入公司客戶數據庫統一管理。

3.業務部門配合信用管理部門定期對客戶信用資料進行更新，并調整信用額度。

4.業務部門對銷售業務所產生的應收賬款負有監控及收款責任，對每筆應收款都要落實到具體責任人，并將應收賬款管理納入績效考核體系。

5.對于存在回收風險的超期應收賬款，業務部門應加大力度催收，保管催收記錄（包括往來函電）。需要通過第三方公司或者法律程序進行追討的應收賬款由業務部門向信用管理部門提出申請。

企業各部門根據職能做好信用交易管理的各項工作。法律事務部負責對信用交易的合同進行審批；負責制定抵押、擔保政策并審批備案；負責對需要通過法律程序追討的應收款施行法律程序等。信息技術部負責提供客戶管理的系統支持；負責按照信用管理政策完善系統審批流程并分配權限；負責提供全面準確的數據信息等。人力資源部負責制定信用管理的考核辦法并實施；負責完善信用管理的組織架構，并配備相應的崗位和人員等。

其他部門根據信用交易管理的需要，提供相應的支撐。

企業在風險可控及對實施信用政策的客戶有詳盡的了解，下發實施信用額度，并將執行情況與各職責部門的績效掛鉤，嚴格把控，將企業風險降到最低，保證企業資產安全及收益最大化。