關于加速推進貨物貿易外匯管理轉型的調研報告

范繼鳳

（國家外匯管理局大慶市中心支局，黑龍江 大慶 163316）

2012年8月1日開始，貨物貿易外匯管理制度改革全面啟動。為有效推進貨物貿易外匯管理轉型，了解和掌握貨物貿易外匯管理工作中存在的問題，大慶市中心支局于2013年3月選取了5家銀行、10家企業為樣本，對如何推進貨物貿易外匯管理轉型情況進行調研。

一、貨物貿易外匯管理改革的實施情況

（一）外匯局對貨物貿易改革的落實與推進情況及相關措施

1.提前謀劃，統一思想，奠定貨物貿易改革基礎

我局積極謀劃，精心組織，提前做好貨物貿易改革各項準備工作。一是制定工作方案奠定組織基礎。我局率先制定《大慶市推廣貨物貿易改革培訓工作方案》，成立了大慶市改革推廣培訓工作小組，具體負責轄內改革實施、政策宣傳解釋、業務系統操作等前期準備工作,明確了各階段任務及工作內容，使全局人員思想統一到貨物貿易改革上來。二是開展了“貨物貿易改革內部學習月”活動。在活動期間，建立了“貨物貿易外匯制度改革內部學習”機制。組織內部人員學習貨物貿易外匯管理制度改革的政策法規，正確理解改革的重大意義和目的，為下一步開展法規宣傳做好“信息準備”。引導全員學習業務流程，熟悉新系統的操作及模塊功能，為系統平穩運行做好“技術準備”。

2.宣傳培訓，溝通協調，暢通政策傳導渠道

我局立足實際，采取聯席會議、集中培訓、現場答疑、媒體宣傳等多種形式有條不紊、層層推進貨物貿易外匯管理制度改革工作。一是召開聯系會。聯合稅務、海關及轄內外匯指定銀行召開“貨物貿易改革聯席會議”，確保大慶轄內貨物貿易改革工作有效落實。二是建立了貨物貿易改革QQ群。篩選出貿易企業名單116家，建立了貨物貿易改革QQ群，通過群發郵件的方式向企業定期發布改革信息；截至2013年5月末，為銀行、企業解答貨物貿易改革相關問題142條（件），受到銀行、企業的一致好評。三是主流媒體宣傳。撰寫了信息在《大慶日報》經濟新聞版刊登，擴大貨物貿易改革在大慶轄內的影響力。四是集中培訓。成功舉辦“大慶市貨物貿易外匯管理制度改革培訓會”。共組織11家外匯指定銀行、160余家外貿企業共計200余人參加了培訓，改革培訓覆蓋面達到100%。五是編發問答材料及教程。編發了《貨物貿易外匯管理改革問題50問》，制定了《大慶市貨物貿易外匯管理改革業務教程》。使轄內銀企充分了解外匯局的改革方向和意圖，切實認識到改革帶來的實際便利。

（二）外匯指定銀行新的貨貿監測體系的實施情況

1.專業保障

系統建設：5家銀行均能根據外匯局的“貨物貿易外匯監測系統”上線相關文件及各自的上級行要求，對于PC端瀏覽器設置、Java運行環境（JRE）安裝、代理服務器設置、應用服務平臺用戶角色及權限維護梳理、業務操作員連通性驗證等環境工作進行了系統建設，目前該監測系統運行順利。銀行訪問順利、業務操作正常。

人員配備：有專職的外匯業務操作人員，具體分工設立進口貨物貿易及出口貨物貿易業務崗，5家銀行人員配備與改革前分工一樣。

2.強化培訓

一是參加外匯局的培訓。選派國際業務部和部分柜面操作人員參加了大慶市外匯局組織的貨物貿易改革培訓，深入學習貨物貿易改革的政策，準確掌握新貿易政策的要求。二是系統內進行培訓。各行均能將貨物貿易改革后的政策做了進一步研究，重新梳理業務流程，明確操作細節，并對轄內所有國結條線員工進行再培訓，強化外匯業務經辦人員對新政策的理解和認知。在營業部等開辦外匯業務網點，張貼貨物貿易改革宣傳海報，在電子顯示屏上滾動播放改革內容，加強對客戶政策的宣傳。

（三）企業對新的貨物貿易外匯管理制度的了解和運用情況

10家企業分別選派財務、銷售等業務骨干參加了外匯局的培訓，都訂制了《貨物貿易改革政策與實物（銀行企業版）》。對新的貨物貿易管理制度比較了解，能夠運用貨物貿易監測系統，查看在最近一個核查周期，本企業各項總量核查指標的預警情況，以及同期各類分項業務指標，以便企業及時開展自查；可查看在最近一個核查周期，本企業的月度進出口和收付匯基礎數據。按照相關法規要求提供必要證明材料，及時報告可能導致貿易外匯收支與進出口不匹配的交易。

二、貨物貿易外匯管理改革成效

（一）從外匯管理角度，實現了法理的轉換、觀念的轉變和管理的轉型

改革后貨物貿易外匯管理制度是依托貨物貿易外匯監測系統，通過企業名錄登記、貿易外匯收支審核、企業報告和數據分析、非現場和現場核查、企業分類和處置等，實現非現場總量核查，對非現場總量核查中發現的可疑企業實施現場核查，進而對企業實行動態監測和分類管理。

貨物貿易改革實現由逐筆核銷向總量核查、由行為審核向主體分類監管、由“有罪假設”向“無罪假設”轉變的新型外匯管理模式。有效地將“五個轉變”落實到了具體管理制度上,適應經常項目可兌換的管理形式的要求，讓大多數A類企業享受政策便利。

（二）從外匯指定銀行業務操作角度，辦理業務效率提高

1.審批環節減少，辦理業務的時間縮短

改革后取消出口收匯聯網核查、貿易信貸登記審核，A類企業可直接辦理待核查賬戶的外匯收入資金的劃轉和結匯，進口付匯需提交的審核材料進口報關單或合同或發票，也明顯減少了。銀行反饋辦理貿易收付匯的柜臺時間明顯縮短，其中，辦理收結匯時間縮短由平均每筆25分鐘左右縮短為8分鐘，辦理購付匯時間由平均每筆23分鐘左右縮短為10分鐘。貿易信貸登記審核5分鐘，改革后無須查詢企業貿易信貸報告情況。

2.業務審核權限擴大，代位監管職能增強

企業在辦理貨物貿易項下提前購匯與相應外匯結匯業務時企業可以根據其真實合法的進口付匯需求提前購匯存入其經常項目外匯賬戶；因合同變更等原因導致企業提前購匯后未能對外支付的進口貨款，企業可自主決定結匯或保留在其經常項目外匯賬戶中。銀行應按照“了解你的客戶”原則，結合自身風險管理要求，自主選擇需審核的單證，并對企業提交的單證的真實性及其與貿易外匯收支的一致性進行合理審查。在促進企業貿易便利化同時，業務審核權限擴大，代位監管職能增強。

（三）從企業角度，便利化程度提高，成本降低

1.貿易融資更加便利

改革后不需要進行額度審批，貿易融資略有增加。調查中高薪公司有貿易融資業務，采用進口押匯，出口押匯，信用證打包貸款，訂單融資等貿易融資方式 2011年進出口總額為2832.85萬美元，2012年全年的進出口貿易總額為2894.36萬美元。其中上述兩年外貿業務中轉口業務基本都用銀行信貸操作完成，每年總金額基本為2000萬美元以上，大約占貿易總額的80%。

貿易信貸金額年度大幅增長。10家樣本企業2011年和2012年全年的收付匯分別是16，881萬美元，39，641萬美元；其中以預收、預付貿易信貸方式進行的進出口業務分別是5393萬美元，8981萬美元；在全年進出口額中的占比分別是31.95%，22.66%，2012年度貿易信貸增長66.53%。

貿易信貸金額改革前后略有增長。10家樣本企業2012年8月1日至2012年12月31日貿易信貸額，同比增長8.24%。

2.進出口報關及退稅流程簡化

簡化進出口通關流程。改革后取消外匯核銷單，在具體進出口專業操作上簡化了通關流程。比如，向海關申報出口無需申領核銷單，無需做核銷單與口岸關聯備案交單工作。

簡化退稅手續。改革后，企業出口收匯后無需再向外匯局辦理核銷手續。出口企業申報出口退稅時，也不再提供紙質出口收匯核銷單。原來的退稅條件由“二單一票”（報關單、核銷單+發票）改為“一單一票”，這將縮短退稅審核時間，大大的便利了出口企業，并且也降低了稅務機關的審核出口退稅的工作量。

簡化進口付匯材料提供。對進口付匯，只需提供貿易發生的有效合同或發票或報關單即可，無需外管局證明。

3.貿易外匯收支簡化了審核手續

企業出口收匯無需辦理聯網核查。轄區目前100%是A類企業，可直接辦理待核查賬戶的外匯收入資金的劃轉和結匯。進出口退匯等無需逐筆辦理事前核準。差額不必經外匯局審核。進出口報關金額與相應的收付匯差額企業可根據該筆差額對其外匯收支與進出口匹配情況的影響程度。自主決定是否向外匯局報告。

進口付匯提交報關單或合同或發票，其中之一即可。每筆業務的辦理時間大大縮短，每筆收支業務縮短5～20分鐘左右時間。

4.降低人力成本、財務成本

改革后相關業務都在貿易監測系統上面操作，企業與外匯局之間建立實時的信息交互平臺，企業的信息報送、業務報告實現了網上辦理。大大減少企業往返外匯局次數，節約人力成本；由于外匯收支業務辦理時間縮短，到款資金能夠及時入賬，加快企業現金流動速度。同時，有利于公司財務成本的控制，在一定程度上減少匯率浮動帶來的風險。

三、當前經常項目外匯管理中存在的主要問題或主要風險點

（一）新的貨貿監測體系下，涉外實體經濟的運行潛在的風險點

1.企業：（1）匯率風險。人民幣升值趨勢未變，出口企業壓力增大。由于美聯儲實施的量化寬松政策及日元實行的大幅度貶值的貨幣政策，導致人民幣相對升值，且預期不斷加強。出口企業面臨成品價格上漲的壓力。（2）貿易信貸易發生錯漏報，導致降級風險。企業經辦人員更換頻繁，對貨物貿易外匯管理政策掌握不準確，貿易信貸項下易發生錯、漏報情況。

2.外匯指定銀行：銀行風險防范控制機制建設情況。目前大慶市各家外匯指定銀行均按照上級行要求建立了銀行內部風險防控機制，對于企業是否為名錄企業、是否為B/C級企業、收付匯資金是否進待核查賬戶有詳細的規定，內控機制建設較為完備。

3.外匯局：監測預警體系運用是否充分。現有監測預警體系側重于事后核查，能夠通過指標設定較為準確的鎖定具體監管主體，實現監管成本最小化、效率最大化。但同時由于是事后監管，往往存在一定滯后期。加之基層外匯局人員較少，兼崗較多，對預警體系的運用尚未達到理想狀態。

（二）對上述風險點的了解和把控程度

1.從企業自身的掌控能力來看，對風險點的應對措施。一是企業對匯率風險認識不足，對外匯指定銀行推出的各類匯率避險產品不感興趣。由于大慶轄內國企較多，指令性計劃成分較大，企業并無過多自主權，對于匯率風險由總公司統一安排。故企業無必要對匯率損失進行財務安排。二是企業通過委托銀行代為填報貿易信貸報告規避風險。企業為規避貿易信貸風險，一般由外匯指定銀行提示企業進行報告，并核實數據準確性，保證報告質量。

2.從外匯指定銀行對企業的代位監管方面來看，對企業異常資金流動的規避手段。由于外匯指定銀行僅憑關單、合同、發票任一項即可代客收付匯，從代位監管角度來看外匯指定銀行僅進行表面真實性審核即可，對企業異常資金流動缺乏必要的手段，加之與利益掛鉤的實際，即缺乏真正監管的動機也缺少有效監管的手段，往往難以有效履行代位監管職能。

3.從外匯局的監測預警機制方面來看，針對不同的業務類型，是否摸索出行之有效的監測方法。

針對貿易信貸行為可專門建立相應的核查機制，定期將國際收支貿易信貸數據與報告數據比對，查找錯、漏報明細，對大額、高頻、累計、反復修改的數據認真核實。根據主體監管的工作安排，對企業經常項目、資本項目、服務貿易項下業務統籌兼顧，實施一體化監管，防止異常跨境資金通過貿易信貸流出入。

四、加速推進經常項目外匯管理轉型的建議

（一）政策層面

1.法律法規的建設和完善。加強對貿易信貸行為的準確描述性條文，明確何種行為屬于貿易信貸行為。

2.加強政策宣傳與指導。建立長效宣傳機制，同時指派外匯指定銀行本著誰的客戶誰負責的原則，對外匯指定銀行做好培訓，由其代外匯局對客戶進行業務指導。

（二）操作層面

1.加強業務培訓。各外匯指定銀行定期組織貨物貿易從業人員業務培訓，明確操作細節，了解企業分類，單證審核及留存材料。確保改革培訓學習的全員覆蓋。

2.明確并強化銀行代位監管職能。開展對外匯指定銀行的內控制度專項檢查，對貨物貿易項下內控制度要求各外匯指定銀行指定詳細的操作規程和工作制度，參照數據綜合利用平臺設計主體監管模型，對可疑、異常交易主動報告。

3.推進監管流程的細化和量化。定期非現場核查與現場核查應配套實行，增強基層外匯局行政執法威懾力。開展與海關稅務等部門的聯合監察，增強聯合執法作用。