價值鏈核心企業對節點企業績效評價的指標體系構建

■ 張金環 副教授 周德勝 劉懿婧（、石家莊學院經濟管理系石家莊 050035 、河北經貿大學圖書館 石家莊 05006）

哈佛大學商學院教授邁克爾·波特在1985年首次提出價值鏈概念及其理論。他認為企業的價值鏈活動由五種基本活動和四種輔助活動構成，企業與企業的競爭，不只是某個環節的競爭，而是整個價值鏈的競爭，而整個價值鏈的綜合競爭力決定企業的競爭力。企業價值鏈根據企業與相應供應方和需求方的關系，分別向其前、后向延伸就形成了產業價值鏈，這種產業價值鏈是基于專業化分工和協作基礎之上的不同企業所構成的。無論價值鏈的形式如何發展變化，其本質不變，即價值鏈是由一系列能夠滿足顧客需求的價值創造活動組成的，這些價值創造活動通過信息流、物流或資金流而聯系在一起。

對價值鏈績效的評價，從產業價值鏈的角度，側重于整體產業價值鏈的績效評價；而從企業價值鏈的角度，則應該側重于價值鏈上節點企業的績效評價。這里將從事滿足顧客需求的核心價值的創造活動的企業定義為價值鏈上的核心企業（下稱核心企業），其它價值鏈上的企業定義為節點企業，以核心企業為中心，將節點企業分為上游企業與下游企業。按照波特的理論或現實發展情況，價值鏈的延伸是從核心企業開始的，而上、下游企業的經營處于非壟斷狀態即競爭狀態，因而，為使整個價值鏈產生最大的價值，核心企業對其

系統性原則。在評價節點企業績效時，核心企業必須從實施價值鏈管理戰略的角度出發，始終把企業看作是價值鏈上不可缺少的節點，即企業不能脫離價值鏈這個有機整體，不能忽略上下游企業之間的相互聯系以及整體所具有的而單個企業所沒有的整體特性，在系統的整體性和相關性原則指導下進行，各個指標的設計既要具備企業自身的特點，又要體現價值鏈的整體特點（王佳穎，2008），全面、系統地評價企業的業績，同時，要考慮到指標之間的相互關聯性。

全面性原則。企業的績效受到諸多方面因素的影響，不僅有財務方面的因素、還有非財務方面的因素，不僅要考慮當下績效，還應該考慮長遠績效，因此，節點企業績效評價指標體系要統籌考慮內部的、外部的、近期的、長遠的、財務的、非財務的等多方面指標。

發展性原則。注重組織的未來發展性，加強績效管理的前饋性（張記朋，2006）。所構建的指標體系不僅要能夠測量過去實施價值鏈管理戰略的企業績效，還要能夠測量未來實施價值鏈管理對企業績效的影響情況，預測未來企業績效的發展潛力。

可操作性原則。可操作性是在進行績效評價過程中比較現實的問題，指標體系可操作性低將難以獲取績效評價所需數據，更不能真實的反應出實施價值鏈管理對企業績效帶來的影響，因此，在設計指標體系時，須結合一個國家或地區企業的整體現狀以及價值鏈管理在企業實施的具體情況，不可照搬其它績效評價體系。

上游節點企業的績效評價體系

上游企業作為核心企業的供應商，擔負著對企業資源輸入的角色，是核心企業能夠正常生產的保證，企業與供應商之間的“價值鏈”是整個“價值鏈”的初始部分。管理好與供應商聯系的目的在于，使公司和供應商兩方面都取滿意的利潤，達到雙贏結果。關于供應商績效評價可以用供應商滿意度、合作程度和成長趨勢評價。

（一）供應商滿意度

供應商滿意度是指在一定時間內核心企業對其供應商的綜合滿意程度。評價指標包括交貨的及時性、產品質量、產品價格和售后服務。

1.交貨的及時性。供應商交貨的頻繁度和及時性對企業原材料貨存量有重要影響。零貨存能節約企業對存貨的投入資金，降低企業的成本，提高企業對市場的反應能力。供應商隨時按照企業的生產計劃及時交貨，才能實現零存貨或減少貨存量。

通過準時交貨率來評價供應商的交貨及時性。產品準時交貨率，是指供應商在一定時間內準時交貨的次數占總交貨次數的百分比，即準時交貨率=（一定時期內準時交貨次數/一定時期內總交貨次數）×100%。供應商準時交貨率低，說明其協作配套的生產能力達不到要求，勢必會影響到處在其下游企業的生產運營。

2.產品質量。全面質量管理（TQM）強調企業不僅僅要注意生產過程中對產品質量的審核與監督，還要做到生產前的預防，保證原材料質量是全面質量管理中重要的一環，也是保證產品最終質量的首要條件，供應商對企業的產品質量有重要的影響，原材料的質量直接影響到企業產品的質量。

通過產品質量合格率來評價供貨產品的質量。產品質量合格率，是指在一定時期內的質量合格的產品數量占總交貨量的百分比，即產品質量合格率=（一定時期內交付合格品數量/一定時期內總交貨量）×100%。質量不合格的產品數量愈多，則產品質量合格率就越低，說明供應商提供產品的質量不穩定或質量差。

3.產品價格。產品成本一方面取決于原材料在產成品中占產品的比例，另一方面取決于原材料的價格。第一方面是由生產工藝和生產性質決定的，第二方面則是由原材料供給價格決定的。降低原材料采購價格，可以降低產品成本，從而取得產品市場價格的競爭優勢。

通過產品價格率可以評價供應商產品價格水平。產品價格率指供應商所提供的產品與行業內同類產品平均價格的比率，即價格比率=（供應商所提供產品的價格/同類產品平均價格）×100%。

4.售后服務。供應商的售后服務、質量保證程序等方面也對企業的價值創造活動有著很重要的影響，同時，也反映出供應商管理水平的高低。

衡量供應商的售后服務可以通過產品售后安裝、維修時間及顧客投訴率或顧客投訴響應率來評價。產品售后安裝、維修時間是指對顧客所購買的產品進行安裝、修理或改進所需要的時間，總體衡量指標可以用平均的安裝/維修時間來評價。顧客投訴率是指顧客對于供應商的產品及服務不滿意程度，計算公式為：（投訴產品數/銷售量）×100%；顧客投訴響應率是指在承諾時間內解決顧客投訴的比率，計算公式為：（解決投訴產品數/總投訴數）×100%。

（二）合作程度

“共贏”是價值鏈上所有節點企業的經營準則，企業與供應商的合作伙伴關系是基于雙方利益共享基礎上的一種合作關系，合作者相互之間的信息交流和信息共享可以減少價值鏈上的長鞭效應（張蕊，2002），有助于價值鏈上各企業做出更好的預測。衡量合作度的主要指標有：信息共享程度和其他合作者的評價。

1.信息共享程度。是指供應商在一定時期內向企業提供的有效信息次數，計算公式為：信息共享程度=（供應商提供的有效信息次數/供應商提供信息總次數）×100%

2.其他合作者的評價。其他合作者的評價是一個定性指標，是指該供應商以前的合作伙伴對它的評價。與評價較高的供應商合作，會降低合作風險。在評估該指標時，根據收集到的其他合作者的評價信息，對該供應商的合作態度打分或劃分等級。

（三）成長趨勢

評價節點企業的績效水平不但關注現實的績效，還應該重視節點企業的未來即考察節點企業的成長性指標。

1.資產增值率。資產保值增值率是指企業考核期末扣除客觀因素后的所有者權益同考核期初所有者權益的比率，反映的是資產增值狀況。

2.銷售收入增長率。銷售收入增長率=（期末銷售收入-去年同期售收入）/去年同期售收入×100%，反映的是企業銷售規模增長情況。

3.人力資源指標。

職員培訓評價。企業削減對職員學習與培訓的投資，從短期來看，可以減少培訓支出，但對于企業的長遠發展卻是極為不利的。因此，具有戰略經營眼光的企業管理者都十分重視對員工學習與培訓的投資，幫助員工成長。衡量職員培訓情況主要通過一定時期內企業對職員的培訓次數、一定時期內接受培訓的職員比例、人均培訓費用等指標。

員工能力評價。在新經濟時代，智力已成為經濟增長最重要的決定因素。一個企業經營成敗很大程度上取決于能否吸引、保留高素質的員工，職員能力的高低直接決定了企業競爭力的強弱。員工能力指標包括員工學歷構成、職稱構成、一定時期內員工建議數量、員工生產效率等。

員工滿意度。員工是生產經營活動的主體，員工積極性、主動性和創造性的發揮程度，直接決定著其勞動生產率，進一步決定了企業的業績。通常來說，員工所期望的工作回報主要體現在以下幾個方面：工作環境質量、工作作息制度、福利待遇情況、組織參與感、才能發揮程度、組織培訓頻率與質量、信息開放度等等。員工滿意度測量一般通過調查問卷或不記名投票方式得出。

4.研發能力。研發作為企業求生存謀發展的重要源泉和動力，是企業價值創造的重要戰略要素。評價研發能力的指標有：研發費用增長率、研發人員薪酬占企業員工薪酬總額比率、新產品貢獻率等。

下游節點企業的績效評價體系

下游節點企業就是核心企業的顧客。隨著價值鏈的下延，企業的利潤也被企業的顧客層層剝分。選擇經營績效高的下游企業顧客會將較大的價值傳遞給終端顧客，從而形成終端顧客對產品需求的拉動，同時，經營績效高的企業顧客也會得到高價值。對下游節點企業的績效評價主要從市場營銷角度、售后服務環節、企業成長趨勢三方面構建指標體系。

（一）市場營銷指標

1.產品交貨及時率。是指企業按客戶的要求及時交貨的比率，可根據公司對客戶的承諾來確定及時與否，企業應盡量爭取做到交貨的及時性。其計算公式為：產品交貨及時率=（本期產品及時交貨的次數/本期產品交貨的總次數）×100%

2.客戶獲得率。客戶獲得率是指一定時期內，企業吸引或贏得新客戶或業務的比例，它用于反映企業爭取新客戶的能力。其計算公式為：客戶獲得率=（企業本期新增客戶量/企業期初客戶量）×100%

3.客戶保持率。客戶保持率是指一定時期內，企業保留或維持同老客戶的業務關系比例，老客戶、新客戶數量的數據由銷售部門提供。客戶保持率取決于產品質量、價格、客戶服務和相關的營銷活動。其計算公式為：客戶保持率=[（企業當期客戶量一企業當期新增客戶量）/企業上期客戶量]×100%

4.配送績效。送貨也就是物流，被稱為是“第三利潤來源”，可以通過改善企業內部運作環境，產品流轉關系，更好地服務于顧客需求來提高企業的競爭優勢。其計算公式為：配送績效=1-[（提前配送次數+滯后配送總次數+錯誤配送次數）/同期配送總次數]×100%

5.市場份額。市場份額，又稱市場占有率，是指一定時期內，企業產品銷售額在市場相同或同類產品中的銷售總額的比率。該指標反映了企業在市場上出售產品所占的業務比例，計算公式如下：市場占有率=（本期企業某種產品的銷售額/本期該種產品或同類產品市場銷售總額）×100%

市場的總體規模可以通過政府的統計數據、公眾組織的調查結果等來確定。

（二）售后服務環節和成長趨勢

售后服務環節評價指標同上游節點企業績效評價體系的售后服務指標；成長趨勢評價指標同上游節點企業績效評價體系的成長趨勢指標。

價值鏈上核心企業在選擇上下游合作企業（即進行非核心價值外包）時，首先是對企業的選擇，而選擇的依據就會借助對企業的評價，評價時還需要根據行業、地域、企業、自身等情況進行各指標的權重設計，以便形成口徑一致的結果。

1.（美）邁克爾·波特著，陳小悅譯.競爭優勢[M].華夏出版社，1997

2.王佳穎.基于價值鏈理論的企業業績評價體系研究[D].蘇州大學碩士學位論文，2008

3.張記朋.價值鏈管理的企業績效評價研究[D].東北財經大學碩士學位論文，2006

4.張蕊.企業戰略經營業績評價指標體系研究[M].中國財政經濟出版社，2002