從財務控制角度看民營企業財務管理存在的問題

張艷新

（大連億誠房地產開發有限公司，遼寧 大連 116200）

一、前言

民營企業，簡稱民企，是指所有的非公有制企業，它與國營企業相對，即非國有獨資企業均為民營企業。有資料顯示，目前我國民營企業所涉及的工業生產、飲食服務、信息環保等各領域所創造的經濟效益占我國已注冊企業的50%以上。雖然它帶動了地區經濟增長，緩解了就業壓力，但是它在管理上仍然存在弊端，特別是財務管理方面存在的許多漏洞無法很好地滿足民營企業的健康發展。因此，企業負責人需加大對財務管理的監督，進一步提高財務管理水平，這樣才能確保民營企業的持續快速穩定發展。本文將從財務控制角度來闡述民營企業在財務管理上出現的問題以及就如何解決這些問題提出相應措施。

二、財務管理與財務控制

財務管理是指在一定的整體目標下，對企業金融或者事業單位投資、籌資、營運資金和利潤分配的管理，它是企業管理的組成部分，是處理企業財務關系的一項經濟管理工作。財務控制是指企業利用相關信息來對財務的進行控制，其中不僅有會計信息等，還包括國家的各項法律法規對會計制度信息。財務控制是財務管理的一種手段，它所針對的是企業的資金流動，是對企業的資金投入以及收益過程和結果進行衡量與校正，以確保企業所制定的財務計劃可以實現。財務控制是企業理財的關鍵，對于優化企業整體資源配置效益和提高企業資產的安全性和最終實現企業價值的最大化有重要作用。財務控制是內部控制的核心，它以價值形式為控制手段，以控制日常現金流量為主要內容，對不同層次、部門和崗位的不同經濟業務進行控制，它能直接影響到金融證券或者資本市場對被投資企業的融資水平和資信。

三、民營企業財務管理的問題以及原因

（一）融資受限，資金短缺

民營企業的發展主要依靠企業本身所擁有的資金，由于資金有限，經營規模也受到相應的限制。目前我國民營企業中最普遍存在的問題是融資難、擔保難。一些民營企業因經營不善以及財務報表作假導致其信用度大幅降低，從而影響銀行對企業的信任度。民營企業在很多方面都比不上外資企業，國家也未增設對民營企業的優惠政策，因此民營企業的發展規模受到極大的限制，致使企業資金短缺，滿足不了企業的發展需求。

（二）財務控制不當，基礎薄弱

一些民營企業因為沒有合理設置會計機構，導致會計工作的隨意性大，在一定程度上不利于財務的處理工作和報表的編制。由于會計人員短缺，民營企業的人員工作彈性比較大，會計和出納同為一人，致使記賬、銷賬、核算等出現各種問題。會計基礎工作薄弱，影響到了企業負責人對財務的管理與控制，并且直接影響到企業融資籌資的進行。由于企業內部沒有很好地制定或實行會計控制制度，以及會計從業人員法律意識的薄弱，導致了企業內部管理出現極高的現金和稅收風險。民營企業內部財務人員多為兼職會計人員，缺乏專業的執業素質，無法為企業決策提供準確的財務信息。民營企業中流動資金過量無法很好地解決經營所需資金問題，一旦資金使用效率受到影響，那么必定引起財務管理混亂。

（三）內部制度不健全

企業要想有序運行，那么內部調控制度是保證。部分民營企業沒有建立科學的財務管理監管體系，導致財務控制監管不力，企業的財務風險抵御能力也因此下降。一般企業對產品的生產和營銷管理的監管力度比財務管理力度要大很多，因此影響了企業的融資信用度，導致企業承受信貸風險加大，企業等級也無法提高。由于管理欠規范，對于企業風險管理和控制機制造成極大的不便，甚至會使企業陷入信譽和財務危機。

（四）從業人員缺乏管理意識

我國對于會計從業人員有著明確規定，要求人員資料具有真實性和完整性，并且要求各企業已發設置真實完整的會計賬簿，多數人員對于《會計法》等法律法規缺乏系統性的學習，因此無法做到對資料的真實性和完整性負責。其次，會計從業人員對于財務管理觀念不明確，因此無法提高操作水平，無法適應財務管理的需要。企業因為沒有實現會計電算化，因此導致會計從業人員在操作方面受各種條件的限制，無法正確對企業財務管理進行分析導致企業財務控制水平下降以及抵御風險能力降低，致使企業管理無法科學決策化。

四、加強企業財務管理與控制的措施

民營企業是我國國民經濟中的重要組成部分，它的發展影響著整個經濟體系的發展和社會的穩定。民營企業的管理與經營直接關系到國家經濟市場的發展，因此必須對民營企業財務管理中所出現的問題做出相應的對策，以增強民營企業對市場風險的抵御能力以及企業的運營能力。

（一）出臺有關優惠政策，制定完善有關法律法規

目前中國法律體系中并沒有明確出臺對民營企業的優惠政策，雖然有些地方制定了一些法規，但是由于實施力度的薄弱，并沒有使民營經濟更好地發展。因此國家必須盡快制定解決民營企業融資問題的重要政策，從根本上解決民營企業融資貸款的難題。另外政府需要通過宏觀調控來改善現有民營企業所處的外部環境，加強對現有法律政策的實施，同時加強政府管理和行業管理，以確保民營企業更好更快的發展。

（二）改善融資環境和競爭環境

加強民營企業財務管理與控制，一方面不僅要改善民營企業的融資環境，另一方面需減少外部競爭環境對民營企業發展所產生的競爭力。改善民營企業的融資環境需從以下方面進行處理。首先應該設立擔保機構，以降低企業所需承受的信貸風險；其次要規范建設好民企信用信息系統，以方便信息咨詢與企業評估，最后應提高銀行所能承受的借貸額度，為民營企業的借貸提供方便。由于民營企業與其他各類企業本質不盡相同，因此它所處的競爭環境比起其他企業要更加惡劣。企業之間的競爭對企業的沖擊力是相當大的，因此應該規范企業之間的競爭秩序，甚至應該采取更嚴格的管理方式來對待民營企業的生產和營銷。另外由于各種企業之間的差別待遇，導致民營企業競爭力低下，因此必須從根本上改善這種待遇。最后要改善人事環境，加強對企業供銷人員和財務人員的培養，增強他們的執業觀念和財務管理意識，以確保財務管理的有序進行。

（三）加強財產控制，提高資金使用率

民營企業應該認真做好企業財務分析，加強對現有資產的管理與控制，減少甚至消除隱藏的財務風險。通過健全企業內部控制制度和企業內部財務的有效管理，能有效地督促企業負責人和管理人員保持警戒。加強對各部門的各個生產環節的資金管理，強化財產安全意識，在確保生產經營能順利完成的情況下，將企業生產經營成品降到最低。提高資金的利用率，首先需要使資金的來源和運用能有效配合，確保收支平衡。為了避免短期內資金周轉困難，必須準確預測資金收支動向，最好最快地使現有資金有效運作。

（四）提高會計從業人員的執業素質，加強隊伍建設

會計從業人員是財務管理的操作人員，但是目前由于民營企業中會計從業人員多數屬于兼職，因此無法很好地做到對企業財務的管理，因此，企業應加大對會計從業人員隊伍建設的投資，集中對會計人員的業務培訓。做好對會計人員的法律意識和法定職責的培養，營造好會計社會氛圍，落實好《會計法》對會計從業人員的法定要求。同時企業需要加強對會計從業人員的監督，確保他們能勝任企業會計工作的正常進行，會計人員應該通過自助學習來提高個人的專業操作水平和執業素質。

五、小結

為了避免企業在財務決策上的失誤，做好民營企業的財務管理和財務控制，是企業管理的關鍵。國家應該出臺各種相關政策來改善民營企業的融資環境，并且改善民營企業所處的競爭環境，避免民營企業因借貸風險和投資競爭而停滯生產工作甚至無法生存，針對財務管理方面所出現的問題，企業應加強對財產的控制，提高資金的使用率。另外，在人事方面，企業需要加強培養會計從業人員的專業能力，提高他們的法律意識和執業素質，逐步建立完好的財務管理體制，確保企業能健康發展。

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