淺談納稅籌劃在企業財務管理中的作用

周啟宏

（湖北職業技術學院，湖北 孝感 432000）

一、納稅籌劃的涵義

納稅籌劃理論角度上是指，在稅收法律以及相關法規的規范下，以自然人以及法人作為代表的納稅人，根據具體活動所涉及的相關法律法規，將減少繳稅負擔作為目標，對于企業的投資、經營、籌資等相關活動進行籌劃或策劃的活動的總稱。相對的，在現實意義上講，我們所說的納稅籌劃是一種使納稅人在符合法律規范的前提下，在其財務管理中進行合理的籌劃，從而減輕稅負的活動。值得注意的是，納稅籌劃活動通常是使用合法手段并且其動機具有合理性，所以它同企業的偷稅或漏稅的活動是有所區別的。納稅籌劃工作在幫助企業減輕稅負的同時也沒有造成國家利益的損失，正因為如此，納稅籌劃工作受到了納稅人的歡迎，是一種可以大幅度節約并且獲得稅收最大利益的最好選擇。

二、納稅籌劃所具有的特征

（一）合法性

作為稅收籌劃的特點，合法性是最基本的。合法性是指企業的納稅籌劃工作不能違反稅法，必須在合法的范圍內，一旦超出了法律的限制，就是偷稅逃稅的行為，必須對其進行及時地制止。在觸犯法律的前提下所指定的籌劃方案，不但無法使納稅人獲得預期利益，而且還會受到法律的懲處，對于企業正常的生產以及經營都是很不利的。

（二）籌劃性

談到納稅籌劃的特點，定然離不開籌劃二字，這就很明顯地體現出了納稅籌劃工作的很重要的特征就是籌劃性。納稅活動往往是發生于應稅活動之后的，這為納稅籌劃工作提供了時間上的條件，確保納稅活動都在財務管理的籌劃之后發生。并且在稅法規定中，根據不同的征稅對象，所征收的稅款的多少也存在很大的差別，這樣納稅人可以去選擇適合自己的最低的稅負進行繳納，因此在繳稅發生之前，就做好對于稅款的籌劃工作，可以確保納稅人的稅負降低。

（三）目的性

納稅籌劃是一種有目的地對稅負進行規劃的理財活動，目標是給納稅人帶來稅負上的減緩和利益的最大化。節稅是指減少在稅收上的投入，納稅規劃的節稅，無論是對于當前還是未來的稅負，都要通過計劃使其減少到最小。

（四）專業性

納稅籌劃是在法律法規的規定下，納稅人對法規進行具有能動性的規劃，以達到節稅目的的一種具有很強的技術性的活動。這要求納稅籌劃者要對稅收相關的法律和法規爛熟于心，還可以在合理的范圍內通過對財務活動進行管理以達到減少稅負的目的。

三、企業財務管理與納稅籌劃的關系

企業管理系統之中，財務管理是一個非常重要的系統，它作為價值管理，在企業經營活動的各個領域、部門以及環節之中出現，并且在其中發揮著重要的作用。納稅籌劃是為了減少納稅人的稅負并且實現其利益最大化，這對于企業的財務管理以及制度上的完善有著極為重要的作用，它們之間緊緊相連并且始終影響著另一方。納稅籌劃如果做得科學合理，能夠節省納稅人的大部分稅務支出并且保證了其利益的實現，對于提高資本所產生的利潤有著舉足輕重的作用，這也是企業財務管理的重要目標之一，而通過納稅籌劃，我們可以很好地達到目標。納稅籌劃是財務管理實現最終目標的一個有效途徑，通過它可以更好地對企業的內部結構進行重組，促進企業的發展和進步，保證企業的利潤最大化。納稅統籌工作要以企業的財務策劃為保障，實踐納稅籌劃需要運用財務策劃的手段，并且對于財務管理有了更深層次的了解才能確保納稅統籌工作的可行性等問題。

四、納稅籌劃的重要作用

（一）有助于節約企業成本，減緩納稅壓力

我國的財政收入主要來自于稅收，并且通過稅收活動，國家可以有力地引導和干預企業的生產經營活動等，國家要扶持和鼓勵一些新興產業發展或者復興老產業，可以通過免稅或者降稅的政策來吸引企業投資這些行業。國家通過改變稅率以及對于征稅的起點和項目等方法可以對企業的經營活動進行實時地調控，但是這變向地給了納稅籌劃的提供了條件。科學的納稅籌劃可以為企業增加利潤，減少稅負還能為企業帶來更多的優惠政策。

（二）對于完善社會經濟體系有促進作用

納稅籌劃工作不僅局限在企業自身，越來越多的企業和政府意識到其帶來的利益和重要性后，社會和政府機關也要努力建立起與企業相對應的籌劃服務體系。良好的納稅籌劃工作需要一個環境，這對政府的服務部門和我國的稅收體制以及服務市場都提出了一個要求。一個完善科學的納稅籌劃可以提高企業納稅人的納稅意識，并且更加有益于納稅人與稅務部門關系的處理，從而創造一個更加良好的稅收環境。

（三）有效地提高企業的財務管理

企業的發展對于財務數據的重視變得尤為突出，這是企業發展的一個重要數據和參考。想要確保企業財務管理實現目標就要做好納稅籌劃的工作。要保障企業良好穩定快速發展，就要提高對企業納稅籌劃的重視程度，因為籌劃工作很可能對于企業未來的發展和以后的戰略產生直接的影響。納稅籌劃工作需要從多個角度和方面進行整體的提升，要總結以往的經驗教訓，對過去的數據進行科學分析，保證遵守法律法規，并且培養和吸收有專業水平的納稅籌劃人員，從整體上提升企業的納稅籌劃工作水平。

隨著經濟的不斷發展和企業稅收制度的建立健全，企業要做好相應的納稅籌劃工作，并且配合好政府相關的政策和措施，在法律的范圍內，盡量保障企業的利益，促進企業更好更快發展，提升企業的整體競爭力。

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