五礦邯邢數億元違規投資真相

文 《法人》記者 曹天健

作為一個本應嚴格依規辦事、令行禁止的央企，五礦邯邢為何在不經集團公司批準、未履行資產評估程序的情況下違規對外投資？

審計結果公布后五礦邯邢礦業有限公司又如何整改？

河北邯鄲，中華北大街54號。五礦邯邢礦業有限公司（下稱“五礦邯邢”）的辦公大樓已經在三年前拆遷，一座高標準的公司總部基地大樓正在緊張建設中。

7月30日，烈日當頭，邯鄲趙都大酒店一座三層樓房里，五礦邯邢礦業有限公司租用的臨時辦公地忙碌不已。

此前的5月10日，國家審計署發布公告，公布了審計署2012年對中國五礦集團公司2011年度財務收支審計結果，并對審計范圍內涉及的重大事項追溯相關年度。

審計署在審計中發現，中國五礦集團公司所屬五礦邯邢在重大經濟決策事項中存在問題，其具體情形為：2006年至2011年，五礦邯邢未經集團批準、未履行資產評估程序對外投資，涉及金額4.24億元。

中國五礦集團公司成立于1950年，曾長期發揮中國金屬礦產品進出口主渠道作用。進入新世紀后，中國五礦集團公司通過國內外重組并購和業務整合，從單一的進出口貿易公司轉變為以資源為依托、上下游一體化的國際化礦業公司。 2012年，中國五礦實現營業收入3250億元，利潤總額80億元，位列世界500強第169位，其中在金屬類企業中排名第4位。

而同樣在上世紀50年代初成立的五礦集團下屬單位五礦邯邢（原邯邢冶金礦山管理局），先后隸屬于冶金部、中央企業工作委員會、國務院國有資產監督管理委員會，2004年經國務院、國務院國有資產監督管理委員會批準，與中國五礦集團公司重組，2010年改制為五礦邯邢礦業有限公司，成為中國五礦集團公司全資子公司。

五礦邯邢礦業有限公司已經封頂的總部基地大樓

有資料顯示，五礦邯邢是目前國內最大的國有獨資大型黑色冶金礦山企業，下屬單位分布于河北武安、涉縣，安徽霍邱，山東臨淄、昌邑，遼寧營口，非洲毛里塔尼亞等地，2012年公司實現營業收入46億元，擁有總資產115億元，在冊職工逾萬人。

作為一家本應嚴格依規辦事、令行禁止的央企，五礦邯邢為何在不經集團公司批準、未履行資產評估程序的情況下違規對外投資？該違規投資行為產生了什么結果？審計結果公布后五礦邯邢又是如何整改的？這一切，對外界仍是迷。

數億元違規投資如何形成？

5月10日，國家審計署發布公告說，中國五礦集團在重大經濟決策事項中存在問題。涉及到河北的是2006年至2011年，所屬五礦邯邢未經集團批準、未履行資產評估程序對外投資，涉及金額4.24億元。

7月30日，五礦邯邢發展規劃部部長李俊杰在接受《法人》記者采訪時說，發展規劃部是五礦邯邢專司對外投資建設的部門。此前已經看到審計署審計報告中有關五礦邯邢在重大經濟決策事項中存在問題的內容。

對于記者提出的該公司“為何在未經集團公司批準及未履行資產評估程序的情況下對外投資”等疑問，他先是給出了以下答案:從2006年至2011年，發展規劃部先后換了三任部長（李是2013年接任第三任部長），當時為什么未經集團批準、未履行資產評估程序對外投資，有些情況并不十分了解。

“但整體的概念是在（投資）操作的時間節點上有瑕疵，但在2012年審計署派員來公司審計時，相關的審批及資產評估程序都通過了。”隨后，李俊杰又表示，具體的投資及審批情況待其查閱相關資料后再告訴記者。

那么，總額達4.24億元的違規投資共包含哪幾個項目呢？

李俊杰稱，4.24億元投資用于三個收購項目：一是2006年6月收購安徽霍邱諾普礦業有限公司100%股權項目，涉及轉讓首付款1.36億元；二是2011年2月收購安徽六安索伊礦業有限公司49%股權項目，其中礦權轉讓價款涉及2.03億元；三是收購安徽霍邱慶發礦業有限責任公司15%股權項目，涉及15%股權收購對價8500萬元。

7月30日下午，李俊杰部長向記者出示了五礦邯邢有關收購上述三個項目的情況說明。

《關于收購安徽霍邱諾普礦業有限公司100%股權項目情況的說明》中表述：

2006年5月17日，原邯邢局向集團公司呈報了《關于收購安徽霍邱諾普礦業公司的請示》和項目建議書，投資委員會于2006年5月19日進行了審議并同意立項。

2006年6月1日，原邯邢局向集團公司呈報了《關于實施收購安徽霍邱諾普礦業有限公司的請示》和可行性研究報告：經集團公司投資委員會審議，于2006年6月2日以【2006】五礦投字第114號文提請總裁辦公會審議，時值集團公司主要領導（總裁）出差在外，因情況緊急，6月5日集團公司以會簽方式（簡化投資決策程序——本刊注）審議該項目，并請集團公司主要領導出差回來后閱示。

集團公司主要領導出差回京后，于6月12日簽發，6月15日集團公司正式印發了《關于收購安徽霍邱諾普礦業有限公司100%股權項目的批復》，同意邯邢局收購安徽霍邱諾普礦業有限公司100%股權，收購股金不超過22360萬元。

6月12日，在集團公司主要領導正式簽署同意該收購項目后，原邯邢局于當日支付了轉讓首付款1.36億元。

記者拿到一份《關于收購安徽六安索伊礦業有限公司部分股權項目情況的說明》有如下表述：2011年2月22日，五礦邯邢礦業有限公司與吉立昌、陳遠新簽署了股權轉讓協議，約定受讓二人持有的索伊礦業有限公司49%股權，其中礦權轉讓價款2.03億元，其他資產參考評估值待定。

2011年3月7日、8日，北京中企華資產評估有限責任公司分別出具了《安徽省霍邱縣萬莊鐵礦床詳查探礦權評估報告書》（中企華礦評報字【2011】第002號、《五礦邯邢礦業有限公司擬收購六安索伊礦業有限公司49%股權項目資產評估報告》（中企華評報字【2011】第1081號）礦權評估價值為50988.37萬元。

而《關于收購安徽霍邱慶發礦業有限責任公司15%股權項目情況的說明》內容則要簡單得多。

五礦邯邢礦業有限公司臨時辦公地

該說明稱，根據《增資協議書》之相關約定，2011年6月22日，五礦邯邢與慶發集團、俞廷淮、李成國、余繼開、程道勛、王道成簽署了股權轉讓協議，股權轉讓價款8520萬元。同時，為完善國有產權變更登記手續，五礦邯邢報請集團公司審批；2011年8月10日，集團公司以《關于收購霍邱縣慶發礦業有限責任公司15%股權項目的批復》進行了批復。

李俊杰部長進一步解釋，以上三個項目之所以被審計署確定為“未經集團批準、未履行資產評估程序對外投資”，只是在投資操作的時間節點上，“提前了一點點”，只能說存在瑕疵而已。

比如說，在第一個項目的操作中，集團公司主要領導6月12日簽署同意該收購項目，6月15日集團公司正式印發了《關于收購安徽霍邱諾普礦業有限公司100%股權項目的批復》，原邯邢局在集團公司主要領導6月12日簽發后，于當日即支付了轉讓首付款1.36億元，而不是在接到正式批復文件之后，提前了一段時間，沒有嚴格按照相關規范去做。至于第二個項目當時只是簽署了股權轉讓協議，并未實際投資。

李俊杰說，之所以要“提前一點點”，是因為市場競爭激烈，“有時甚至到了白熱化程度”，如果嚴格履行程序，有可能會失去機會。

他舉例說，收購諾普礦業有限公司時，有多家公司、個人參與競購，原邯邢局成功收購該礦100%股權后，獲得鐵礦石資源1.05億噸，固定資產1.5億元，不但增加了企業資源儲備，增強了企業發展后勁，而且拓展了采選主業發展空間。

事情果然如李俊杰所言，審計署的審計報告豈不是“小題大做”？

數億元違規投資僅是“瑕疵”？

記者注意到，審計署在其公布的審計結果中，將五礦邯邢未經其所屬上級單位中國五礦集團公司批準、未履行資產評估程序對外投資4.24億元“定性”為“重大經濟決策事項存在的問題”，那么，規范的對外投資審批（審議）應該履行哪些程序呢？

據記者了解，事實上，中國五礦集團公司對此規定得非常明確。

《中國五礦集團公司投資決策與管理制度》明確要求，集團公司所屬公司的投資決策權統一集中在集團公司，各項投資活動依照集團公司的決定進行。

該制度第五章“投資與決策程序”第二十一條規定：項目申報、審批的一般程序包括申請、預審、論證、審核、審批五個階段。

在申請階段，首先由投資主體以《項目建議書》的形式向集團公司投資委員會提出申請，集團公司投資管理部對項目申報材料的完整性和合規性進行初核后以“項目評審通知”形式發送投資委員會委員單位評審。

在預審階段，由投資委員會召集會議對申報材料進行預審，審核項目是否符合集團公司發展戰略和投資方向，是否具有必要性和合法性，財務和經濟數據與指標能否達到基本要求等，在預審達到基本要求的基礎上形成同意該項目立項的決議。

在論證階段，由投資主體編制可研報告，聘請具有資格的獨立專業機構對項目進行充分考察、評估和論證，項目可行性研究工作完成之后，投資主體以可行性研究報告的形式向集團公司投資委員會提出評審申請。

在審議階段，由投資委員會對項目的工藝與技術、投資方案、財務評價、資金籌集、風險分析與防范、相關法律安排與法律文件等方面是否具可行性進行審議；在評議階段邀請專家提出獨立的項目論證報告，在此基礎上形成投資委員會決議，向集團公司總裁辦公會提交報告。

在審批階段，由總裁主持召開總裁辦公會，聽取項目情況報告和投資委員會審核意見，并進行質詢和審議，形成集團公司正式決議，在此基礎上形成“集團公司投資項目批件”。

“投資與決策程序”第二十三條規定，對于投資總額在5000萬元人民幣以內（或等值外幣）的項目，經集團公司投資管理部書面請示集團公司投資委員會主席批準，可適用簡化投資決策程序。

第三十三條規定，各投資主體、各項目審查部門均須按照本規定的要求開展投資工作，對違反本規定、構成投資工作過錯的責任行為，按集團公司有關規定追究相應責任。

中國五礦集團公司投資管理部一位負責人對《法人》記者表示，之所以制定嚴格、規范的投資決策與管理制度，目的非常明確：防范投資風險，避免決策失誤，規范企業行為。

“顯而易見，用《中國五礦集團公司投資決策與管理制度》來衡量，五礦邯邢上述三個項目的對外投資程序確屬違規。僅以該公司收購安徽霍邱諾普礦業有限公司100%股權項目為例，此項目并未按照《投資決策與管理制度》規定的項目申報、審批的一般程序辦理。”熟悉投資的業內人士向《法人》記者分析。

頗具意味的是，由北京中寶信資產評估有限公司出具的《安徽霍邱諾普礦業有限公司吳集鐵礦北段采礦權評估報告》（中寶信礦評報字【2006】第043號），其出具時間為2006年6月8日，而在此之前的2006年5月17日（五礦邯邢《關于收購安徽霍邱諾普礦業有限公司100%股權項目情況的說明》載明），原邯邢局已向集團公司呈報了《關于收購安徽霍邱諾普礦業公司的請示》和項目建議書，而同年6月1日，原邯邢局更向集團公司呈報了《關于實施收購安徽霍邱諾普礦業有限公司的請示》和可行性研究報告。

采礦權評估報告未出，何來可行性研究報告？有知情人士坦言，該行為與建設領域“未批先建”、“邊批邊建”有異曲同工之處。

“顯而易見，用《中國五礦集團公司投資決策與管理制度》來衡量，

五礦邯邢上述三個項目的對外投資程序確屬違規。

僅以該公司收購安徽霍邱諾普礦業有限公司100%股權項目為例，

此項目并未按照《投資決策與管理制度》規定的項目申報、審批的一般程序辦理。”

“不僅如此，該項目投資額達2.236億元，僅首付款即達1.36億元，并不適用簡化投資決策程序，而該公司竟然以簡化投資決策程序上報，明顯違規。”業內人士向記者分析說。

該公司的另外兩個對外投資項目違規情形，與上述項目可謂“依樣畫葫蘆”，只是具體投資項目和額度不同而已。而不按規定履行對外投資的相關審批程序，無疑為企業增加了投資風險。

此前，媒體對于央企因投資管理方面存在問題造成大量國有資產流失及企業虧損多有披露。

截至2009年底，中化集團投資開發的6個海外油氣田項目中有兩個項目雖盈利但未達到可行性研究的預期目標，累計凈現金流比預測少1.33億美元；3個項目累計虧損1526.62萬美元。中化集團所屬中化國際等3家企業在投資風險論證不充分的情況下，投資太倉興國實業有限公司等企業的5個項目，截至2009年底，投資累計虧損美元1700萬元、人民幣5.59億元。

中鋼集團投資的中鋼天津響螺灣項目，尚未經國家發展改革委核準，天津公司的設立尚未經商務部核準，中鋼集團也未將該項目作為非主業性質房地產投資項目向國資委報告。中鋼國際控股進行的3個境外投資項目，未嚴格執行國家境外投資活動報告制度。

2007年至2009年，中遠集團在已知京華高爾夫球場項目用地是采取以租代征方式取得的情況下，仍投入11021.8萬元收購并改建高爾夫球場，每年經營虧損約700萬元。2007年至2009年，所屬大連遠洋等2家企業在購買辦公樓、土地等2項重大投資和進行6個建設項目中，存在違反投資決策程序、未履行完必要的核準程序即先行實施的問題。

以中國五礦集團為例，據審計署審計公告披露，2008年2月，所屬五礦有色金屬股份有限公司投資五礦內蒙古鎂業項目，因前期調研不充分導致決策失誤，造成損失1652萬元。

事實證明，嚴格規范的投資風險管控程序并非可有可無，而國家審計部門對央企重大經濟決策事項方面存在的問題提出告誡也絕非“小題大做”。

審計署的審計結果應該給不按規定履行財務收支相關審批程序的央企敲響了警鐘！