金融機構內控體系問題探討

【摘要】改革開放以來，隨著我國經濟發展速度的不斷加快，金融機構起到的作用也越來越明顯，如何有效的發揮金融機構的作用一直社會廣泛關注的熱點問題，就想要使金融機構發揮最大作用，必須要不斷強化其內部監管制度。本文在相關文獻研究的基礎之上，對我國當前金融機構的內控體系建設進行了探討與分析，指出當前我國金融機構內控制度存在的問題，并結合當前我國社會發展的實際提出解決方法，以期對我國社會發展有一定的推動意義。

【關鍵詞】金融機構 內控體系 提升策略

金融的發展對于社會經濟的推動力量是顯而易見的，在國際全球化和經濟一體化趨勢發展越來越明顯的今天，強化金融機構對經濟的支持作用，對于發展社會是非常重要的。金融機構的發展可以有效的提高社會發展水平，對于社會穩定具有重要的推動意義。金融機構要想得以順利發展，就必須要有強大的內控監督管理體系，通過有效的內控監管，可以有效的發現問題，并及時消除風險，提高金融機構運營能力與發展能力，提高可持續發展的意義。當前，我國社會正處于轉型的重要時期，在這一關鍵時期，加強對金融機構內控體系進行研究具有非常重要的意義。

一、我國金融機構內控體系建設的現狀

經過多年的發展，我國金融機構在內控體系建設方面取得了很多的成績，內控體系建設制度不斷健全。國家相繼出臺各項規定，比如1997年5月，中國人民銀行頒布了《加強金融機構內部控制的指導原則》，2002年9月頒布了《商業銀行內部控制指引》等銀行業相關金融法律，這些法律法規的實施為銀行業內部控制制度建設具有非常重要的推進作用。這些制度的實施對于強化金融機構的職能，經其更好的規范經營具有重要的作用。雖然我國在金融機構內控制度方面取得了重要的成績，但我們也可以清晰的看到，較國外發達國家相比，我國金融機構內控制度還存在著一定的差距與不足，金融機構的犯罪案件時有發生，這都是與內控制度不嚴造成的。

（一）金融機構內部治理結構不完善

根據現代化的金融機構制度要求，現代金融機構必須要有健全的公司規章制度，健全的公司治理結構，只有這樣才能夠更好建立起激勵與約束機制，使其金融機構可以更好的發展。但從當前我國金融機構的內控治理結構來看，主要表現在金融機構股東結構中一股獨大的現象仍舊存在，并且其權力很大，很難控制，股東大會、監事會的職能有限，不能夠很好地發揮作用，這樣就會導致其內部制約機制失去原有的作用與意義，容易造成權力尋租與滋生腐敗。在其權利的行使與委托過程中更多的是依靠行政力量來實施，不能夠有效的保障金融機構的主體地位與作用。此外，當前我國金融機構采取統一的法人授權管理模式，產權的多層次性加劇了這種利益邊界和權責的不明晰性，在激勵約束機制方面仍舊采用官本位的傳統管理制度，在職位晉升上通過行政級別的升遷來進行激勵與刺激，這樣會造成管理者缺乏長遠的眼光。

（二）金融機構管理理念落后

金融機構具有一個良好的管理理念是促進金融機構順利發展的關鍵。在金融機構的經營發展過程中，金融機構的管理理念對于金融機構的發展具有很大的影響。當前，我國正處于經濟轉型的關鍵時期，在這一重要的發展時期，金融機構承擔著重要的宏觀調控和金融服務的雙重任務，但是在發展過程中卻存在著重國家計劃，輕自身管理；重發展規模，輕發展效益質量的問題。金融機構的一些管理者對于內控制度建設的認識還不夠，將內部管理控制簡單的等同于各類規章制度的實施。認為只要是各類法律規章實施細則進行具體化就等于將內部控制制度做好了，甚至一部分經營管理者將內控與發展經營對立起來，不注重抓內部制度建設，在業務拓展和風險防范的選擇中，只是注重對經營業績，而忽視了內部制度建設，造成了金融機構違規現象時有發生。

二、構建完善的金融機構內部控制體系

（一）完善金融機構公司治理結構

在新的發展時期，要不斷的深化金融體制改革的力度，通過完善產權結構，規范公司制度管理，建立和健全金融機構股東代表大會制度，明確對股東、董事會的權利與責任，形成一種有效的制約機制與激勵機制。同時，可以結合金融機構的發展實際有效引入外部獨立董事和監事，形成一種良好的制度約束力量。要不斷的完善激勵機制，將金融機構的高級管理者的職位升遷、獎勵作為其考核的辦法，上市金融機構要通過股票期權的形式進行有效的激勵與管理。對金融機構的組織區域進行劃分，對原有的金融機構進行有效的重組與劃分，這樣可以減少管理層，形成扁平化的管理形式，要對授權授信制度進行執行與管理，并對其進行連續有效的監督與管理。

（二）培育優秀的內控文化

金融機構的內控文化是促進金融機構良性的軟約束力，通過其良好的軟約束力，可以使其向著良性的軌道發展。它雖然本身不能夠為金融機構的發展帶來巨大的效益與財富，但是卻可以為金融機構的良性發展創造條件與空間。因此，金融機構要想做大做強，就必須要不斷的重視內控文化建設，結合自身的發展實際建立起一套適應員工普遍接受的內控文化體系。要通過不斷的課堂學習樹立員工的價值觀與人生觀，為社會的發展貢獻必要的力量，有效促進金融機構的順利發展。

參考文獻

[1]阮建生.對金融內控管理工作的理論思考[J].中國城市金融.2009（12）.

[2]羅國強.離岸金融內控機制與監管措施研究[J].武漢理工大學學報（社會科學版）.2010（04）.

[3]胡可兆.金融內控制度存在的問題及應策探討[J].金融科學.2012（03）.