建筑施工類企業資金管理問題研究

【摘要】資金管理，對于任何企業來說，都是重中之重。對于建筑施工這樣的一個特殊行業，也不例外。建筑行業除了本身的運營成本，常常還需要進行墊資等情況，對資金的管理就更為的關鍵，他直接關系到企業的生死存亡。所以本文對建筑施工企業資金管理進行研究，本文就企業資金緊張的原因召開探討，對其的深度研究和剖析，對于建筑行業這樣特殊的資金管理改如何進行管理，提出自己的看法和觀看。本文主要從四個部分進行論述，第一節主要對建筑施工企業的特殊性進行簡單闡訴。第二節對施工企業資金緊張的原因展開總體分析，第三節對其原因進行深度解析，同時針對其原因給出相應的建議，提出自己的觀點，最后進行總體總結。

【關鍵詞】建筑施工、企業資金管理、管理

一、序言

企業的資金流動，是一個企業的關鍵，也是企業的核心。企業的管理水平直接影響到效益，關系到整個企業的生存和發展。何況對于建筑市場來說，其的競爭也是相當激烈，施工的時候也會出現一系列的問題，導致工程款墊資越來越多，拖欠問題居高不下，如此下去其矛盾勢必會日益的突出導致企業的資金周轉出現問題，企業發展速度和生存面臨威脅。所以來說，管理好資金的流動，減少資金的占用問題，提高其利用效率就對建筑企業的資金管理提出了較高的要求。因為建筑行業有其自身的特殊性、飽和性和個體性。

本文就企業資金緊張的原因召開探討，對其的深度研究和剖析，對于建筑行業這樣特殊的資金管理改如何進行管理，提出自己的看法和觀點。

二、施工企業資金緊張的原因

對于建筑企業近年來，出現了墊資越來越多，拖欠的工程款的額度也是相當的巨大，本文就此提出了我們的看法，但是首先我們要對其造成的原因進行歸納，從而進行逐個解決，進行逐個擊破。以便建筑企業再次遇到此類事件可以從源頭進行預防和應對。本章就其原因進行論述，為期解決進行鋪墊。總體來說，把其的原因分為四部分，分別是人為意外、使用效率低、墊資問題以及融資問題四方面，下面對其進行詳細論述。

（一）人為意外

人為意外，顧名思義，就是因為人直接對資金進行濫用，導致無法正確的分配到各個所需的地方。建筑行業不比一般行業，有其特殊性。他會直接導致建筑施工的工程進度，導致最后的總進度受到影響。所以在對資金管理者需要進行嚴格的控制，或采用多員同議的管理模式。使得資金用到實處，用在刀口上。

（二）使用效率差

此主要是因為客觀市場經濟因素，導致管理者實行計劃的隨意性，不能很好的控制好計劃，使得資金即使用了，產生不出原計劃所達到的那種效率和實質。更有甚者可能完全脫節，使得企業的資金無法周轉。建筑工企業點多線長的特點，每上一個項目就必須開一個銀行賬戶，造成了許多一個單位多頭開戶的現象。導致資金分流，分布點多而廣，分支機構更是分布廣泛，使得大部分建筑企業資金的幾種管理與內部多級法人資金分散占用的矛盾突出，使用效率較低。隨著現代的建筑行業的競爭加劇，有些企業不切合實際情況，濫收一些難度高、精準高的活，導致需要引進很多先進的專項設備，使得企業的資金負擔更加承重，這樣做其實是在限制自己公司流動資金的有效流通，會給自己企業的資金流動，造成很嚴重的后果。

（三）墊資問題

由此可見，現在的建筑行業競爭相當激烈，除了有些企業會不切實際的接收自己承受能力外的活，還會在內部進行壓價、墊資等不良的競爭方式。雖然國家對其有進行壓制，但是由于建筑市場中依然存在的市場主體地位不平等，市場運行和簡單不到位等問題使得在前期的招標過程中，企業為了生存，違心地接受了種種不平等合同條款。對于墊資建筑施工企業的墊資額度可以百萬到千萬不等。這種不合理的招標的方式，對其投標的建筑公司來說也只能默默承受，因為一旦不同意，就等于放棄了這次投標，失去了市場。因為市場的不平衡，直接導致了這些潛規則成為了硬性規則。這加劇了建筑企業資金緊張的局面，給企業生產經營帶來巨大的財務風險。

（四） 融資問題

融資問題，現在就我國來說，金融體制的界定，對貸款的要求是日益增加，使得融資尤其是銀行貸款難度是越來越大。建筑行業，由于前面所有的問題，對資金的需求量大，但是利潤和投資其實是不成正比的。當銀行對其資質進行考核時，就會結合現在的實際情況，考慮到他的負擔能力、返款能力、墊資風險、承受份額等。對建筑行業進行限定，直接導致其貸款不成功或只能貸款到小額款項，根本不能正常的投入到運營中。走國家正規的流程無法取得款項就會導致部分建筑行業有鋌而走險的意圖，進行高額高息的私人借貸，去解決資金問題，這更是讓建筑施工企業承受了不堪的風險，使其企業的盈利更加薄弱。

三、如何加強施工企業資金的管理

從以上所說的四方面，這邊逐一進行解析，提出管理和預防的方式，為建筑企業的資金管理畫上一個完美的句號。

（一）資金預算管理

針對資金使用的人為意外和使用效率低的兩種情況，其實可以提前建立完善的體制編制、審核、監制、，逐一進行審核，全面進行預算，防止其脫節。從原本單一的經營性資金收支的預算計劃，擴大到生存經營、基建、投資等更為全面的整合。而主體包括了企業內部的各個部門，編制逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，原則上，各級預算一經批準確定，即成為企業內部組織生產經營活動的法定依據，不得隨意更改。如有特殊意外，需要臨時進行調整的，也要按照原先編制的程序進行走動，建立一整套完善的企業經濟管理體制。做到透明化，將其的管理成為充滿整個企業，探索實施資金集中管理的做法，積極規避財務風險。最后需要完善的內部結算中心，控制多頭開戶和資金賬外循環，實施資金的集中管理、統一調度和有效監控。

（二）墊資問題解決

對于前面所提到的墊資與融資問題，其實是有一定的聯系的。因為工程的巨大，本身的無力支出，導致融資。如前面所描述的一樣，墊資其實是一個無限的惡性循環。工程項目成本較大，當一旦啟動后，就無法停止，因為中途停工對建筑施工企業來說對建筑公司的損失是巨大的，因此一旦墊資己經發生就會大大降低企業與業主之間的主動權，下面從墊資問題和融資問題展開論述。

1. 解決墊資問題

對于墊資給企業管理帶來的資金風險問題，我們應該首先從最初的環節開始，就是簽訂合同，建筑施工企業在攬收任務的時候要進行仔細的調查研究，看其是否批準立項，是否列入基建計劃，資金是否到位，是否征用建設用地，對其的正確認識后，才可以避免造成自己杯水車薪的尷尬境地。其次就是在合同的簽訂時也要注意合同是否符合投標程序是否經審查、是否合格、是否合法等這些細節問題。多多關注資金預付結算方面的相關條款的設計。

2. 解決融資問題

對于融資問題，這邊可以從兩方面進行下手。第一是與有關政府部門進行聯合，讓其對對方的信譽進行考核和對銀行的借款條件進行放松，對建筑這樣的特殊行業予以一定程度上的放寬。第二點是結合當地的民營借款銀行達到同盟，與其他企業銀行達成共識，最終互幫互利。解決其融資問題。

總體來說，融資和墊資存在著因果關系，如果能恰當好處的將第一問題進行合理化的解決，后面的問題自然就不復存在。所以對于與其他公司的博弈之間更多是需要擺正自己的市場份額，樹立自己的企業風氣。以品質贏得市場，抵制惡性競爭，才能讓公司的資金管理經營更加順暢和完善。

四、結束語

綜合上訴來說，建筑企業要適應現在的市場競爭，就需要提高自身的實力，保證企業的資金管理不會受到外界的不利因素影響，良性的進行循環。在資金的管理上也必須要建立一整套完善的資金管理體制，從編制、審核、監制，逐一進行審核，全面進行預算，防止其脫節。對企業資金進行有效監管，提高財務的管理水平，讓企業資金用到刀口上，用在實處。

參考文獻

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作者簡介：李宇峰（1975-），女，漢族，四川成都人，會計師，四川省建筑機械化工程公司，研究方向：財經。

（編輯：劉影）