城市商業(yè)銀行的國際業(yè)務(wù)內(nèi)控建設(shè)

【摘要】如何加強國際業(yè)務(wù)中的內(nèi)控建設(shè)問題成為一個既緊迫又現(xiàn)實的課題。本文試圖通過梳理內(nèi)控建設(shè)的定義與重要性，介紹國際業(yè)務(wù)所面臨的挑戰(zhàn)導(dǎo)致對內(nèi)部控制的急切需求，回顧評估現(xiàn)有銀行內(nèi)部控制的方法，在最后提出完善城市商業(yè)銀行國際業(yè)務(wù)內(nèi)控建設(shè)的建議。

【關(guān)鍵詞】國際業(yè)務(wù) 內(nèi)控建設(shè)

面對金融開放的挑戰(zhàn)，如何切實加強內(nèi)部控制對于任何一家商業(yè)銀行，甚至是任何一家企業(yè)而言都具有重大意義。健全有效的內(nèi)部控制機制是防范金融風(fēng)險、保障銀行體系安全、穩(wěn)健運行的關(guān)鍵。而作為銀行業(yè)務(wù)中關(guān)鍵的一部分，國際業(yè)務(wù)直接面對復(fù)雜多變的國際市場，具有客戶信用度核查困難、中間業(yè)務(wù)較多、政策法規(guī)不斷推陳出新等特點。因此，只有建立和健全適應(yīng)市場經(jīng)濟要求，并兼顧本國國情的內(nèi)部控制制度才能確保商業(yè)銀行國際業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理的安全運行，才能有效防范和化解金融危機。

一、國際業(yè)務(wù)中內(nèi)部控制的挑戰(zhàn)

為了保證我國金融秩序的穩(wěn)定，目前我國政府采用的是有管制的外匯收支政策，對出入境的外匯資金和企業(yè)有特殊的要求。然而，從事國際結(jié)算業(yè)務(wù)的客戶受國際市場的影響很大，因此部分客戶為了逃避國家外匯監(jiān)管，通過假造單據(jù)，利用銀行的信用到國際市場融資或從事非正常交易，使銀行的資金存在風(fēng)險隱患。同時，由于國際業(yè)務(wù)的參與方可能為海外客戶，境內(nèi)銀行難以核查客戶資產(chǎn)狀況和信用記錄，也為銀行開展正常國際業(yè)務(wù)造成了一定的阻礙。

國際業(yè)務(wù)使得銀行必須面對復(fù)雜多變的國際市場，各國法律監(jiān)管環(huán)境和政策特點不同，各地銀行的操作習(xí)慣不同，外幣匯率和利率變化多端，詐騙防不勝防，這一切都使得控制國際業(yè)務(wù)中的風(fēng)險日益重要而復(fù)雜。

在國際業(yè)務(wù)條線中，銀行為滿足不同客戶的要求，推出多種多樣的金融產(chǎn)品，中間業(yè)務(wù)種類繁雜，不同產(chǎn)品的操作規(guī)范大相徑庭，使得銀行在不知不覺中承擔了各種潛在風(fēng)險。這對從事國際業(yè)務(wù)的人員提出了更高的要求，也使得國際業(yè)務(wù)難以駕馭。

以人民銀行和外匯局為代表的國家機構(gòu)在探索中不斷發(fā)布國際業(yè)務(wù)相關(guān)的政策法規(guī)，規(guī)范銀行等金融機構(gòu)的國際業(yè)務(wù)行為。這導(dǎo)致所有商業(yè)銀行國際業(yè)務(wù)的從業(yè)人員不得不隨時跟進政策、解讀法規(guī)、修正業(yè)務(wù)規(guī)范，對從業(yè)人員能力提出了更高的要求。

二、評估內(nèi)控建設(shè)的方式

美國權(quán)威機構(gòu)COSO（The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）提出內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、經(jīng)濟階層和其他員工實施的，為營運的效率效果、財務(wù)報告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標達成而提供合理保證的過程，并對評估內(nèi)控建設(shè)提出五個評估方面：內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險識別與評估分析、內(nèi)部控制活動、業(yè)務(wù)監(jiān)督和評價分析、信息交流與反饋分析。

內(nèi)部控制環(huán)境主要是指組織管理方式與人員培養(yǎng)模式。風(fēng)險識別與評估分析則主要指一個企業(yè)是否建設(shè)了有效的風(fēng)險評估機制，便于識別風(fēng)險并控制風(fēng)險。內(nèi)部控制活動則包括制定內(nèi)部控制制度，業(yè)務(wù)集中處理以應(yīng)對操作風(fēng)險、管理風(fēng)險和政策風(fēng)險，及審批與授權(quán)等方面。業(yè)務(wù)監(jiān)督和評價分析主要是指在注重業(yè)務(wù)拓展的同時建立可靠的責(zé)任追究與業(yè)務(wù)監(jiān)督機制。信息交流與反饋分析則指作為管理層決策的依據(jù)和信息來源，統(tǒng)計數(shù)據(jù)需要及時、準確，上下級之間的溝通需要無障礙，保證政策上傳下達，問題及時反饋。

三、完善城市商業(yè)銀行國際業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)的建議

作為近年來快速崛起的城市商業(yè)銀行，城市商業(yè)銀行定位明確，在發(fā)展方式上找到了最適合自己的一條道路。然而面臨競爭日益激烈的國內(nèi)金融市場和動蕩劇烈的國際金融環(huán)境，加強內(nèi)控建設(shè)對于城市商業(yè)銀行而言意義重大，國際業(yè)務(wù)條線的內(nèi)控建設(shè)決定了城市商業(yè)銀行在國際金融市場的發(fā)展前景。

首先，需要創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境，加強內(nèi)部控制文化建設(shè)。銀行的內(nèi)部控制環(huán)境是一種氛圍，員工控制意識和實施控制的自覺性直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行以及銀行整體經(jīng)營目標的實現(xiàn)。因此，通過塑造良好的內(nèi)控文化來影響員工的思維方式和行為方式，形成一種控制觀念并融入到經(jīng)營管理活動的各個方面，使員工將自覺執(zhí)行公司的規(guī)章制度，把內(nèi)控意識形成理念、變成開展一切工作的行為準則，對于加強銀行的內(nèi)控建設(shè)意義重大。因此城市商業(yè)銀行需要高度重視塑造內(nèi)控建設(shè)文化，使得所有從業(yè)人員都能意識到風(fēng)險控制的重要性。

其次，全面的內(nèi)部風(fēng)險控制系統(tǒng)是支持良好內(nèi)控環(huán)境的基礎(chǔ)與保障。對于銀行從業(yè)人員而言，尤其是從事國際業(yè)務(wù)的員工，每天都與大額現(xiàn)金接觸，犯罪隱憂極高。因此，在制定風(fēng)險控制制度時，需要秉承“性本惡”的觀念制定規(guī)則，保證即使窮兇極惡之人也無法找到制度的漏洞，避免人性中的惡因子被不完善的制度誘發(fā)導(dǎo)致犯罪。

第三，由于國際業(yè)務(wù)在操作過程中大量依賴電子平臺，因此需要加強銀行電子化，建立電腦系統(tǒng)的剛性控制，盡量避免手工操作，一方面能夠減少人工錯誤，另一方面也能便于監(jiān)管。

第四，由于國際業(yè)務(wù)條線產(chǎn)品紛繁多樣，操作規(guī)程各不相同，因此編寫產(chǎn)品手冊與工作流程也將成為城市商業(yè)銀行國際業(yè)務(wù)參與內(nèi)控建設(shè)的重點之一。只有準確理解產(chǎn)品定位，配以標準化的作業(yè)流程規(guī)范，才能保證從業(yè)人員具備處理業(yè)務(wù)、防范風(fēng)險的能力。

最后，作為管理層決策的依據(jù)和信息來源，城市商業(yè)銀行國際業(yè)務(wù)需要建立有效的問題反饋機制和數(shù)據(jù)統(tǒng)計平臺，便于稽核部門掌握異常情況，控制風(fēng)險防止損失，有利于進一步推進城市商業(yè)銀行國際業(yè)務(wù)的開展。

四、總結(jié)

加強國際業(yè)務(wù)的內(nèi)控建設(shè)對城市商業(yè)銀行是重要和必要的。必須從點滴做起，抓實、抓細、抓好國際業(yè)務(wù)內(nèi)控管理，嚴格按照各項制度、規(guī)定及操作規(guī)程的要求，切實防范操作風(fēng)險，促使城市商業(yè)銀行的國際業(yè)務(wù)經(jīng)營管理工作向規(guī)范化、制度化、標準化及精細化邁進。

作者簡介：張健（1982-），女，漢族，哈爾濱銀行股份有限公司國際業(yè)務(wù)部綜合管理組副組長，研究方向：分支行管理。

（編輯：唐榮波）