淺議商業(yè)銀行對融資租賃企業(yè)的授信審批

【摘要】本文通過對融資租賃企業(yè)運行模式的觀察，探尋了銀行對此類非銀行金融機構進行金融服務時，需遵循的一般規(guī)律：如服務對象的范圍、準入標準、操作規(guī)范、預警標志等，提出了具有獨創(chuàng)性的研究成果和具體措施，對銀行設計類似客戶融資需求的解決方案有一定指導意義。

【關鍵詞】融資租賃 授信 審批 策略

伴隨金融體制改革，融資租賃企業(yè)在我國也得到飛速發(fā)展，截至2011年9月，我國已有各類融資租賃企業(yè)260多家，其中金融租賃公司18家，外商投資融資租賃公司190家，內資試點融資租賃公司53家，融資租賃合同余額達到7000億元。但與發(fā)達國家高達15%至30%的市場滲透率（指年租賃交易量與年設備投資額的比率）相比，我國融資租賃市場滲透率極為低下，僅在3%至5%左右。商業(yè)銀行與融資租賃公司的合作，可以培育新的客戶群體，可以避免銀行流動資金貸款實際用途難以掌握的難題，也有利于提高銀行資產的安全性和資產處置的收益性。為了更好的把握各類融資租賃公司授信方案的風險因素，審批工作中需注意：

一、授信對象的選擇

商業(yè)銀行擬授信的融資租賃公司原則上應符合以下條件：

（一）經銀監(jiān)會或商務部批準設立，具有融資租賃的經營資格；

（二）符合國家關于融資租賃法律規(guī)章的相關規(guī)定；

（三）現(xiàn)階段以優(yōu)先支持政府背景試點融資租賃企業(yè)為主，審慎介入外商、民營資本投資企業(yè)；

（四）董事、高級管理人員熟悉融資租賃業(yè)務且經營作風穩(wěn)健；

（五）具有完善的公司治理、內部控制、業(yè)務操作、風險防范等制度；

（六）近三年經營業(yè)績良好，沒有違法違規(guī)紀錄；

（七）最近三年在金融機構無不良信用記錄，未發(fā)生可能影響公司正常經營的重大訴訟。

二、授信對象的控制指標

融資租賃公司除須滿足銀行產品準入的底線要求外，還應設置一些具有行業(yè)特色的指標：

（一）融資租賃公司的風險資產（總資產減去非風險資產）不得超過凈資產總額的10倍，這是國家監(jiān)控融資租賃類公司的核心指標。根據(jù)銀行相關管理要求及行業(yè)慣例，融資租賃企業(yè)的資產負債率控制在65%以內為宜；

（二）單一客戶融資集中度。租賃公司對單一承租人的融資余額不得超過資本凈額的30%，與國家監(jiān)管要求一致；

（三）集團客戶關聯(lián)度。租賃公司對承租人全部關聯(lián)方的融資余額不得超過金融租賃公司資本凈額的50%，與國家監(jiān)管要求一致；

（四）租金回收逾期率，類似商業(yè)銀行的貸款不良率，重點考核承租人租金給付情況。該項指標應小于2%，計算公式可設置為：租金回收逾期率=逾期租金所對應項目尚未歸還的余額/融資租賃公司對外融資的全部余額。

三、對融資租賃業(yè)務承租人的審查

在融資租賃業(yè)務的五種方式中，直接租賃、轉租賃、委托租賃、聯(lián)合租賃是以“融物”為主的業(yè)務方式。而售后回租則是承租人以自己的設備向租賃公司抵押貸款的“融資方式”，類似商業(yè)銀行流動資金貸款業(yè)務。銀行在辦理融資租賃業(yè)務時對這兩類業(yè)務的承租人，應重點審查以下方面：

（一）承租人所在行業(yè)應符合建設銀行年度信貸政策與結構調整的準入要求；

（二）承租人的融資用途需符合國家產業(yè)結構政策及建設銀行信貸投向的規(guī)定；

（三）如融資租賃項目涉及固定資產投資，應對項目評估報告進行審核，重點關注未來現(xiàn)金流預測狀況；

（四）承租人無不良商業(yè)信用記錄，最近三年在金融機構無不良信用記錄，生產經營情況良好，內部管理制度健全；

（五）審查出租人與承租人簽訂的《租賃物轉讓協(xié)議》和《融資租賃合同》，了解租賃雙方的責任義務及違約事項的處理方式；

（六）回租租賃必須有明確的租賃物，且租賃公司對租賃物的買入價格應有合理的、不違反會計準則的定價依據(jù)作為參考，防止套取銀行信貸資金；

（七）承租人非銀行退出客戶，三年內無在銀行申請貸款被拒的記錄。

四、租賃項目真實性審查

（一）審查融資租賃合同及租賃物購買合同的合法性和有效性，調查租賃公司與承租人之間的租賃關系是否真實；

（二）融資租賃公司向關聯(lián)企業(yè)采購租賃物時，租賃物的購入價不得高于市場的平均銷售價格；

（三）租賃公司應提供有效的物權憑證來審查租賃公司是否真實擁有租賃物，并需查明租賃物是否被轉讓或抵押給第三方；

（四）審核融資租賃合同中租賃物的性質、型號、用途和金額等是否明確，必要時可要求租賃公司或承租人提供原始購買合同、原始購買發(fā)票、財產轉移證明等資料進行核實。

五、授信要素的安排

（一）貸款金額及期限的匹配

如融資租賃合同期限一年以內（含）的項目，對直租項目銀行貸款不超過合同總金額的80%、回租項目合同總金額的70%，貸款期限不超過12個月等。

（二）信貸資金封閉的方式

1.融資租賃的出租人與承租人簽訂租賃合同后，采用受托支付的方式直接付款至生產廠家，確保信貸資金最終用途的落實。

2.根據(jù)融資租賃業(yè)務流程，出租人應在銀行開設租金回款專用賬戶，一份租賃合同對應一個賬號，一個賬號對應一筆流動資金貸款。

3.回租方式下， 如承租人對出租人的債權采用抵押方式予以保障的，銀行應在雙方辦妥抵押登記手續(xù)后再行放款。

（三）擔保條件的選擇

1.在融資租賃客戶的授信方案中除了常規(guī)性的抵押、第三方保證方式外，必要時可追加承租人提供另外的第三方保證或采取租賃設備的抵押方式，甚至對于處于弱勢市場地位的機器設備生產企業(yè)，可要求其簽訂回購協(xié)議。

2.融資租賃類公司還可將租賃合同項下的租金收益權質押給銀行作為對授信債權風險緩釋方式的補充。

3.融資租賃授信業(yè)務支用前應在“中國人民銀行征信中心融資租賃登記公示系統(tǒng)”中進行登記，防止不誠信的承租人利用動產登記制度的缺失，惡意將屬于出租人所有的租賃物轉讓或抵押給第三人，保障出租人的所有權獲得對抗善意第三人的效力。

作者簡介：貢蘇輝（1970-），男，經濟師，任職于建設銀行江蘇省分行營業(yè)部風險管理部，研究方向：非銀行金融機構融資業(yè)務、房地產信貸業(yè)務。

（編輯：劉婷婷）