鋼鐵企業現金及成本控制分析

摘 要 企業現金流量的控制是企業發展的一大難點，企業要謀其發展，要取得低成本到收益的運營目標就必須對現金流量進行適當的管理和控制。能夠良好的控制現金流量就是掌握了企業的命脈，為企業的蒸蒸日上提供長足動力。

關鍵詞 鋼鐵企業；現金；現金流量；控制

現金是每個企業運轉的基本配備，更是鋼鐵行業的動力來源。現金流量就是在一個會計期間內，企業在現金收付實現制度下完成的經濟活動產生的現金及現金等價物的流入、流出等的情況，而反映企業內部經濟活動產生的現金增減變動情況的表叫做現金流量表。這個動態報表的主要作用在于能夠直觀的反映這對會計時期內現金流動情況，支付及債務償還等能力，幫助分析如何節約企業成本。鋼鐵行業的運轉主要是供應、生產、銷售和經營四個環節。我們不能籠統的要求整體解決成本降低問題，但是如果把降低成本的目標分攤到各個環節中，從基礎做起減低各個環節成本及費用支出并狠抓落實，降低成本就不會只是一句空頭口號。

企業生產動力的主要來源就是原材料的采購及物資倉儲。在采購的系列活動中，企業需要用現金等費用也就是采購成本來進行采購，在消耗成本的同時也采購來了產業資源，確保企業正常有序的生產，保證了企業的采購效益。

企業的目標就是盈利，而在采購方面追求最大化的經濟效益的方式就是降低采購成本，以最少的成本獲取最大的效益。節約采購成本就是節約企業消耗的費用，就是變相的增加了企業的利潤。在采購的過程中，有一項重要工作就是款項支付。款項的支付方式有很多種，不同方式可以不同程度上節約資金或提供資金周轉時間。例如采用承兌匯票，對于采購方來說，利用遠期付款，以有限的資金購進更多貨物，最大限度地減少對營運資金的占用與需求，有利于擴大生產規模；對于供應商來說，雖然現有或新的客戶使用遠期付款方式，但可以增加近期銷售額，有效提高市場競爭力。使用承兌匯票是一種對供銷方雙贏的支付方式，可以在合約簽訂時提出雙方考慮。

倉儲是通過倉庫對商品與物品的儲存與保管。倉儲是產品生產、流通過程中因訂單前置或市場預測前置而使產品、物品暫時存放，是集中反映工廠物資活動狀況的綜合場所，是連接生產、供應、銷售的中轉站，對促進生產提高效率起著重要的輔助作用。倉儲是調節物流與生產、銷售的平衡環節，能夠有效緩解因社會壓力造成的各種供求矛盾。實現物流綜合管理整合流程，是有效的把物流及儲存利用達到最大、最均衡值，是在物流及生產力約束下尋找最合理的庫存的方案，用控制物流的方式來達到最低成本目標。

在市場的競爭力下，只有擁有充足的現金才能從市場上取得生產資源和勞動力，才具備加入市場競爭經營的資格。企業的一切生產動力源都離不開現金，無論是購買原材料、設備，還是支付職工薪酬，都需要現金。所以，組織經營一家企業的基本前提條件就是擁有足夠的現金資源。但是充足的現金并不是經營的充分條件，企業的領導者還必須要懂得如何使用現金和如何控制現金的使用。生產中有多種方式能控合理的管理控制企業現金流。例如易耗品、輔材及二次資源的回收利用方面，還有就是企業人員的培訓。知識是經濟時代的競爭力，企業要在市場競爭中立于不敗之地，就需要不斷補充新鮮信息和知識。企業開展技能培訓就是提開通接受知識的渠道。培訓能夠提高員工素質，增強企業的核心競爭力。

價值創造的過程發生在生產過程中，但生產過程中創造的價值能否實現還要看生產的產品能否滿足社會的需要，是否得到社會的承認、實現銷售并收回現金。企業要創造價值不能僅僅依靠節約來實現，而是要制造環境，合理規劃企業的發展。企業的盈利要從長遠的角度考慮，生產的各個方面都是企業回收現金的基礎保證，只有更大的現金資本才能實現價值的創造。

銷售是創造、溝通與傳送價值給顧客，經營顧客關系以便讓組織與其利益關系人受益的一種組織功能與程序。現階段，我國鋼鐵行業主要有三種銷售模式，分別是直供直銷、代理銷售和分公司自營自銷，這些模式基本覆蓋了整個鋼鐵網絡，大多數的鋼鐵企業已經通過各種銷售模式、各個銷售網點分布及直銷經銷等方式在全國范圍內鋪開了一張銷售網，為以后企業的銷售發展及進出口行業開拓了市場。大型鋼鐵行業有時不一定只采取一種銷售模式銷售產品。在新形勢的環境導向下，鋼鐵企業也必須探索出新的銷售模式來適應市場的需求，更大程度降低企業成本消耗。

售后服務與銷售密切相關，是銷售的后續服務項目，是市場競爭導致的必然結果。這項目也許會增加短期的服務的人力和成本，從長遠考慮，卻能夠給企業提供更大的增值空間。做好售后服務不僅可以增加企業間的往來，帶來更多效益，更能夠隨時改進產品不足，及時掌握市場需求動向，為企業發現潛在的經濟效益。當鋼鐵行業發展到現在的階段，技術性市場的開發空間越來越飽和，售后服務也成為行業內各企業爭奪市場的方法之一。售后服務是企業營銷中的一部分，沒有售后服務的企業營銷，在顧客的眼里是沒有信用的銷售；沒有售后服務的商品，是一種最沒有保障的商品。由此可見，做好、做細產品售后服務的企業能打動顧客的心，提升顧客的滿意度，也就贏得了市場。

在企業的經營過程中，有些環節看上去是在占用企業的成本資源，實際上是在為企業能夠獲得更大的利潤做好鋪墊及收尾工作。推陳出新的科研創意能夠為企業打開銷路，拓寬市場；好的推廣能夠在社會造成良好的市場效應，為企業打響品牌；完善的社會及員工福利能為塑造良好的社會形象，吸納和守住更過人才；優質的售后服務能夠解決顧客的后顧之憂，并帶來更多的效益和利潤。企業的目的就是盈利，這一系列的銷售手段都是為盈利創造良好的社會環境，為企業的可持續發展打下夯實基礎。

現金流貫穿于企業發展的始末，而企業的目的就是通過各種方式來節約現金，來創造更多的現金資源。鋼鐵企業要結合自身實際情況和行業發展形勢選擇合適的管理辦法，從企業的方方面面著手考慮現金流量的控制問題，加強企業建設，強化現金管理，在追求經濟利益的同時，結合現金流量管理方式提升企業整體管理水平，達到企業的長期可持續發展。

作者簡介：江露露（1987-），女，湖北工業大學碩士研究生，武鋼股份計財部會計。