構建內審交流磋商機制助推內審轉型縱深發展

張家界市中心支行在內審工作轉型這個大背景下，以提升內審質量、促全行整體工作進展為終極目標，積極探索，創新思路，傾力構建部門間交流磋商機制，實現了內審關口前移，塑造了合規、風險、績效的理念和氛圍，進一步推動了內審轉型實踐向縱深發展，內審履職水平步入了新的階段。

一、順勢而謀：找準內審轉型的切入點

（一）深入研究，貼近實際出臺“兩個辦法”

以往內審方式中，審計部門與被審部門雙方站在不同的利益立場相互搏弈，信息不對稱現象普遍存在，很難跳出不斷審計糾偏、不斷問題重現的圈子。為改變歷來審計中發現的大部分問題表現在各項業務工作的起始及過程的源頭性偏差等狀況，張家界市中支經過反復研究、深入討論，在廣泛聽取各方意見的基礎上，經中支行長辦公會研究出臺了兩個辦法：一是《內審工作交流磋商辦法》。該辦法秉持信息開放、公平公正、相互理解、責任擔當、利益與風險匹配五項原則，規定了交流磋商范圍、內容、方法、形式及時間，明晰了交流磋商流程及要式結構，明確了交流磋商問題的處理方式，以通過聯席會議等形式與各部門間保持暢通的交流與溝通，從內控機制上發現問題、分析問題和解決問題，有效化解審計中的問題和矛盾，共同分析風險隱患和控制薄弱環節，研究具有針對性、前瞻性和可操作性的措施，促使審計對象從被動整改向主動整改轉變；二是《落實審計發現問題整改辦法》。旨在規范上級行和本行在本行轄區內開展的審計項目中所發現的問題并通過《內審結論和處理決定》等審計結論性文件提出了內審意見或整改要求的整改，進一步提高了內審整改的執行力和影響力，實現審計問題事事有結果，件件有落實，確保內部審計作用充分發揮和審計成果的充分轉化利用。

兩個辦法的核心要義在于將審計與被審計雙方置于平等地位，相互交流、相互理解、相互矯正，在形成共識的基礎上將風險防控貫穿于業務流程的始終，實現內部審計的組織增值。

（二）集思廣益，共同探討內審轉型踐行舉措

今年以來，審計部門分別與中支辦公室、反洗錢與支付結算管理辦公室、貨幣金銀科、人事科召開交流磋商會，就審計發現的典型性、風險性、潛在性問題進行探討，統一了認識，發揮了橫向聯動和上下互動效應，實現了內審關口前移。辦法制定后，張家界市中支按照既定的程序和方法，通過聯席會議等形式定期或不定期與有關部門進行內部審計相關事務進行交流磋商，共同分析風險隱患和控制薄弱環節，從內控源頭上發現問題、分析問題和解決問題，提出有針對性的意見和建議以達成管理上的共識，促進了內部控制系統不斷完善，為提升工作質效、優化組織管理、防控內審風險、構建和諧內審環境、推動內審轉型與發展發揮了積極作用。

二、主動作為：發揮交流磋商的綜合效能

（一）對有咨詢需求的部門主動排憂解難

2013年以來，先后有宣傳群工部、后勤服務中心、人事科、會計科等部門主動向內審部門提出了咨詢需求，主動邀請內審部門對其管理情況進行評價和風險評估，希望從內審部門第三方視角看自身存在的問題，內審部門工作人員以咨詢者的身份負責提供管理咨詢、提出15條中肯建議，需求部門全部主動接受和采納。

新的勞動法出臺后，對于勞務派遣用工存在的潛在風險有內審咨詢需求。針對這一情況，開展了編制外用工績效重點項目審計。對發現的問題進行全方位跟蹤監督，及時掌握問題整改情況，對問題整改落實進度進行評估和考核，并開展了后續審計，有效防范了潛在風險。

（二）對有爭議的問題以懇談會形式規范完善

通過參與中支行政執法案卷評查，內審部門發現“支付結算行政執法”等行政執法案卷和某些執法程序有不符合規定的情況。內審科組織內審交流工作組和行政執法相關工作人員就行政執法過程中有爭議的問題以懇談會的形式進行了面對面交流磋商。圍繞執法檢查、行政處罰、行政許可、案卷歸檔等方面14個問題進行了交流磋商，形成了《交流磋商意見》和懇談會紀要，問題得到了圓滿的解決。專題分析報告受到中支黨委的高度重視，周志平行長專門組織召開行長辦公會，研究內審科提出的問題和意見建議。根據會議精神，辦公室制定下發了《張家界市中支行政執法案卷評查管理暫行辦法》，內審增值職能得到了較好發揮。在6月份由中支反洗錢與支付結算辦牽頭組織的對張家界農業銀行綜合執法大檢查中，執法程序嚴密審慎，類似問題不再出現，工作質量明顯提升。

（三）對制度執行欠嚴謹的現象糾偏扶正

通過審核中支辦公室關于2012年度綜合信息、文章刊用情況獎勵草案，依據張家界市中支原制定并修訂的《中國人民銀行張家界市中心支行創新亮點工作成果獎勵辦法（試行）》，經過仔細的詢征與核對，發現獎勵標準與范圍與實際情況不符的部分，形成了《內審商榷函》，并與辦公室及相關部門進行充分的討論，以《交流磋商意見》達成共識，糾正了其中的偏差與錯誤，維護了制度的嚴肅性，提升了內審部門的影響力和權威性，促使業務部門變“要我改”為“我要改”。

三、多方聯動：通過問題整改提升整體執行力

（一）通過多輪磋商指導整改

針對張家界市中支組織人事部門、辦公室、后勤中心、宣傳群工部、反洗錢與支付結算辦、會計科、貨幣金銀科、國庫科等部門13類業務開展情況，進行了適時的介入與跟蹤，按照相關的法律法規及時比對，對存在的偏差與錯誤對照問題整改辦法，找準時點進行多輪磋商，發出8份《內審商榷函》，經過充分的交流討論達成共識，確定需要改正和改進的17個問題，形成8份《交流磋商意見》。與此同時，審計工作交流磋商問題處理（整改）工作組對于每一個問題適時進行了現場核實，就需要處理（整改）的問題、交流磋商意見、直接經辦人、處理（整改）結果、工作組核實結果、未處理（整改）原因、回訪情況等進行了詳細的了解與記錄，并以此及時記錄《交流磋商意見處理臺賬》，以備查考。

（二）通過回訪監督落實整改

在審計工作交流磋商問題處理（整改）工作組的督促下，對轄內執行各項制度的情況進行了合規性審計，落實問題整改辦法，制度的執行力度得到加強。對中支日常業務開展中存在的17個問題的整改情況進行了現場回訪，實際情況表明制度執行效果明顯改善。對武漢分行開展的“三查”以及張家界市中支為深化“三查”活動成果進行的“五看”活動，張家界市中支整改工作組組織人員對以往審計發現問題和“三查”發現問題的整改落實情況進行了監督和回訪，提出5條改進意見，就自身無法整改（需要外單位支持才能整改）的問題和日常監督事項的風險點與相關職能部門進行交流磋商，提出了具體的交流磋商意見，目前，審計發現問題已全部按照整改措施落實到位，日常監督發現的規范性差錯也已經排除。自兩個《辦法》實施以來，中支各部門已經逐步樹立了嚴密工作程序、遵章守紀的自覺意識，需求部門與內審部門的協調一致、主動配合使部門間磋商機制得到了有效構建，各項制度得到有效執行，提高了整體效能。

中支通過構建部門間磋商機制，內審部門與需求部門確立了信任關系，提高了工作效率，增強了預防效果，為內審工作營造了和諧的內部環境和良好的工作效率。在今后的內審工作中，張家界市中支將繼續按照總、分行轉型工作思路和要求，以“提升審計質量、提高審計效率、增強審計準確性”為目標，從維護內審工作獨立性、提高審計報告質量、逐步實施內部審計質量標準管理及監督機制、強化審計調查等方面切實提高內審工作的經濟性、效率性和效果性；充分運用交流磋商機制和問題整改辦法對相關業務工作的推進作用，實現服務治理，提高履職績效的目標。