淺析國(guó)內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)項(xiàng)下保理業(yè)務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)及防范措施

摘要：商業(yè)銀行一般將國(guó)內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)項(xiàng)下保理作為風(fēng)險(xiǎn)較低的信貸業(yè)務(wù)，但實(shí)際上很可能因種種原因，信用保險(xiǎn)就對(duì)銀行貸款起不到風(fēng)險(xiǎn)防范作用。本文對(duì)信用保險(xiǎn)項(xiàng)下保理業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)及相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并提出相關(guān)防范措施。

關(guān)鍵詞：信用保險(xiǎn)；保理業(yè)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

理論上，信用保險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)在一定程度上降低銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)，但實(shí)際上很可能因種種原因銀行不能提起索賠或保險(xiǎn)公司拒絕受理索賠申請(qǐng)、拒絕賠款、不足額賠付，信用保險(xiǎn)就對(duì)銀行貸款起不到任何風(fēng)險(xiǎn)緩釋的作用、對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范變得毫無(wú)意義。本文從商業(yè)銀行角度分析了保理業(yè)務(wù)在國(guó)內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)項(xiàng)下辦理遇到的風(fēng)險(xiǎn)，提示如何正確理解這一產(chǎn)品以便采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，從而更好地保障銀行的利益。

一、辦理國(guó)內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)項(xiàng)下保理業(yè)務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)

（一）信用保險(xiǎn)公司與銀行制度規(guī)定不同蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)

1、信保公司較少考察賣(mài)方的財(cái)務(wù)報(bào)表、往年的銷(xiāo)售收入，在賣(mài)方交足保費(fèi)的前提下，信保公司可對(duì)其超過(guò)以往銷(xiāo)售收入或超出在手訂單幾倍的數(shù)額進(jìn)行承保，盡管這些銷(xiāo)售收入未必能夠完全實(shí)現(xiàn)，導(dǎo)致相應(yīng)的最高賠償限額也會(huì)提高，無(wú)形中會(huì)拉高銀行的授信額度。

2、信保公司受理的賣(mài)方年度投保金額一般是其最高賠償限額的數(shù)倍，在辦理單筆保理預(yù)付款融資時(shí)，雖然在信保公司投保的賣(mài)方已將相關(guān)交易進(jìn)行申報(bào)并取得《承保情況通知書(shū)》，但信保公司在每份通知書(shū)中承保的申報(bào)金額僅僅是不超過(guò)特定買(mǎi)方的信用限額。如果賣(mài)方銷(xiāo)售非常集中、在短期內(nèi)進(jìn)行了大量申報(bào)，很可能會(huì)出現(xiàn)信保公司承保的申報(bào)金額遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于保險(xiǎn)合同中列明的最高賠償限額的情況。如果銀行依據(jù)信保公司的《承保情況通知書(shū)》逐筆為賣(mài)方辦理了融資，就會(huì)造成融資額超過(guò)信保公司最高賠償限額的風(fēng)險(xiǎn)。

3、信保公司根據(jù)賣(mài)方的貿(mào)易申報(bào)及提供的發(fā)票進(jìn)行承保，但賣(mài)方提供發(fā)票的貿(mào)易并非都能成為銀行規(guī)定的合格應(yīng)收賬款，如果逐筆為賣(mài)方提供保理預(yù)付款，不僅會(huì)出現(xiàn)銀行信保項(xiàng)下融資額大于賣(mài)方應(yīng)收賬款的怪現(xiàn)象，更會(huì)為銀行受讓的賣(mài)方的應(yīng)收賬款的合法性埋下隱患。

4、賣(mài)方、信保公司與銀行三方共同簽訂的《賠款轉(zhuǎn)讓協(xié)議》在性質(zhì)上僅僅是賠款路徑的一種安排，它改變的只是保險(xiǎn)賠款的支付對(duì)象，并沒(méi)有改變保險(xiǎn)公司進(jìn)行賠付的各項(xiàng)條件。而且盡管《賠款轉(zhuǎn)讓協(xié)議》中規(guī)定了賣(mài)方可以委托銀行以其名義代理索賠，但代理索賠不僅需要賣(mài)方的代理索賠授權(quán)書(shū)，還需要按照保險(xiǎn)合同的規(guī)定提供各種索賠單證。在賣(mài)方不予配合的情況下，代理索賠基本上很難實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，國(guó)內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)不同于出口信用保險(xiǎn)，目前還沒(méi)有銀行投保的渠道，因此索賠的主動(dòng)權(quán)完全掌握在被保險(xiǎn)人即賣(mài)方手中。

5、信保公司接受在同一保險(xiǎn)合同項(xiàng)下存在多個(gè)被保險(xiǎn)人的共同投保情形，但規(guī)定“被保險(xiǎn)人中任何一個(gè)被保險(xiǎn)人違反保單規(guī)定的義務(wù)，將被視為全部被保險(xiǎn)人的違約，保險(xiǎn)人有權(quán)根據(jù)被保險(xiǎn)人的違約程度適當(dāng)降低賠付比例，直至拒絕承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任”。

6.保險(xiǎn)合同中有載明的“等待期”。“等待期”是指保險(xiǎn)人為了確定保險(xiǎn)損失已經(jīng)發(fā)生，被保險(xiǎn)人提出索賠前必須等待的一段時(shí)期，從貿(mào)易合同約定的應(yīng)付款日開(kāi)始計(jì)算。如果等待期過(guò)長(zhǎng)，將對(duì)銀行實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)權(quán)益有較大的不利影響。

此外，信保公司承保的業(yè)務(wù)有交付貨物或提供服務(wù)，但國(guó)內(nèi)服務(wù)貿(mào)易還有許多不規(guī)范之處。

（二）信用保險(xiǎn)公司拒絕賠付、不足額賠付風(fēng)險(xiǎn)

1、信保公司做出拒賠決定或未能足額賠付的主要原因

信保公司定損核賠主要依據(jù)保險(xiǎn)雙方簽訂的保險(xiǎn)合同內(nèi)容。國(guó)內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)承保的是在保險(xiǎn)期間內(nèi)被保險(xiǎn)人按貿(mào)易合同交付貨物后由買(mǎi)方信用引起的損失。被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)期間內(nèi)按貿(mào)易合同交付貨物即買(mǎi)方接收貨物后，且在保險(xiǎn)合同規(guī)定期限內(nèi)向買(mǎi)方開(kāi)具相關(guān)發(fā)票，同時(shí)足額繳納保險(xiǎn)費(fèi)，此時(shí)保險(xiǎn)公司才開(kāi)始承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任。

2、除非保險(xiǎn)合同另有規(guī)定，信用保險(xiǎn)公司對(duì)下列損失不承擔(dān)賠償責(zé)任

（1）無(wú)法核實(shí)確認(rèn)買(mǎi)賣(mài)雙方間真實(shí)合法的貿(mào)易關(guān)系；因被保險(xiǎn)人或買(mǎi)方未能及時(shí)獲得各種所需許可證或批準(zhǔn)書(shū)、違法違規(guī)等導(dǎo)致貿(mào)易合同無(wú)法繼續(xù)履行或已交付貨物而造成的損失；被保險(xiǎn)人依據(jù)法律規(guī)定或貿(mào)易合同約定應(yīng)向買(mǎi)方收取的利息、罰息和違約金。

（2）被保險(xiǎn)人作為賣(mài)方?jīng)]有完全履行貿(mào)易合同項(xiàng)下賣(mài)方的各項(xiàng)義務(wù)，由于自身違約造成的損失。

（3）賣(mài)方作為被保險(xiǎn)人沒(méi)有完全履行保險(xiǎn)合同項(xiàng)下的義務(wù)。常見(jiàn)的有以下幾種情況：第一，被保險(xiǎn)人超出保險(xiǎn)公司批準(zhǔn)的或變化的特定買(mǎi)方信用限額額度交付貨物。第二，被保險(xiǎn)人沒(méi)有嚴(yán)格遵循保險(xiǎn)合同相關(guān)約定，就適保范圍內(nèi)的全部貿(mào)易向保險(xiǎn)公司進(jìn)行申報(bào)，特別是與同一買(mǎi)方的全部貿(mào)易如果有漏報(bào)行為，會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)公司認(rèn)為是挑保而不足額賠付、甚至是拒賠。第三，被保險(xiǎn)人在發(fā)現(xiàn)買(mǎi)方風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)后，沒(méi)有嚴(yán)格遵循保險(xiǎn)合同相關(guān)約定立即停止交付貨物并向保險(xiǎn)公司通報(bào)情況所遭受的損失。第四，被保險(xiǎn)人已知風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后沒(méi)有及時(shí)報(bào)損、避免損失擴(kuò)大，尤其是在買(mǎi)方破產(chǎn)情況下沒(méi)有積極采取有效措施或按保險(xiǎn)人指示履行減損義務(wù)。第五，出險(xiǎn)后，被保險(xiǎn)人沒(méi)有積極配合保險(xiǎn)公司或按保險(xiǎn)公司指示進(jìn)行調(diào)查和追償。第六，被保險(xiǎn)人在投保及限額申請(qǐng)等保險(xiǎn)承保階段沒(méi)有認(rèn)真履行如實(shí)告知義務(wù)，就一切可能影響保險(xiǎn)公司對(duì)買(mǎi)方風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的信息沒(méi)有全面、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地向保險(xiǎn)公司進(jìn)行披露。第七，被保險(xiǎn)人與具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的主體之間貿(mào)易項(xiàng)下發(fā)生的損失，即使保險(xiǎn)公司已經(jīng)出具了買(mǎi)方信用限額額度及承保通知書(shū)，仍有可能依據(jù)最大誠(chéng)信原則認(rèn)定被保險(xiǎn)人沒(méi)有履行如實(shí)告知義務(wù)而拒賠。第八，被保險(xiǎn)人沒(méi)有履行及時(shí)、如實(shí)申報(bào)，及時(shí)繳納保險(xiǎn)費(fèi)等保險(xiǎn)合同條款中對(duì)其規(guī)定的其他各項(xiàng)義務(wù)。

（4）除買(mǎi)方外的任何其他方的破產(chǎn)或無(wú)力償付債務(wù)、違約、欺詐或其它違法行為引起的損失。

（5）通常可由其它財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)承保的損失，因不可抗力導(dǎo)致的損失。

（三）信用保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)條款比銀行合同條款約定嚴(yán)格引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

1、有些信保保險(xiǎn)條款中除外責(zé)任包括“保險(xiǎn)人對(duì)被保險(xiǎn)人與具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的主體之間貿(mào)易項(xiàng)下發(fā)生的損失不承擔(dān)賠償責(zé)任”，條款中對(duì)“關(guān)聯(lián)關(guān)系”規(guī)定了非常廣泛的主體范圍與內(nèi)容含義。如果被保險(xiǎn)人的上游供應(yīng)商與被保險(xiǎn)人的下游買(mǎi)方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，對(duì)被保險(xiǎn)人與上述下游買(mǎi)方的交易引起的損失，保險(xiǎn)人不承擔(dān)賠償責(zé)任；“關(guān)聯(lián)關(guān)系”包括“與其直接或間接控制的企業(yè)之間的關(guān)系，以及可能導(dǎo)致公司利益轉(zhuǎn)移的其他關(guān)系”。而銀行《信用保險(xiǎn)國(guó)內(nèi)保理合同》要求賣(mài)方作出的特別陳述和保證中僅包括賣(mài)方與買(mǎi)方之間不存在任何關(guān)聯(lián)關(guān)系，關(guān)聯(lián)關(guān)系僅包括控制或管理。兩種條款不僅存在差別，而且信保條款的規(guī)定明顯更加苛刻與嚴(yán)格。

2、有些信保保險(xiǎn)條款規(guī)定：被保險(xiǎn)人將貨物交給買(mǎi)方必須是實(shí)體貨物交付，且被保險(xiǎn)人向保險(xiǎn)人索賠時(shí)必須提供其與上游供應(yīng)商交易的相關(guān)貿(mào)易和物流憑證，以及與下游買(mǎi)方間的貿(mào)易和物流憑證，若被保險(xiǎn)人的交付僅為所有權(quán)憑證交給買(mǎi)方，而無(wú)實(shí)體貨物交付，保險(xiǎn)人不承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任。而銀行《信用保險(xiǎn)國(guó)內(nèi)保理合同》僅要求賣(mài)方承諾貿(mào)易合同項(xiàng)下交付的貨物符合合同約定。信保條款的規(guī)定同樣嚴(yán)謹(jǐn)而又嚴(yán)格，可能形成賣(mài)方達(dá)到銀行規(guī)定卻達(dá)不到信保公司的賠付標(biāo)準(zhǔn)的糾紛狀況。

二、風(fēng)險(xiǎn)控制措施

（一）防范制度風(fēng)險(xiǎn)

1、被保險(xiǎn)人和保險(xiǎn)人之間的保險(xiǎn)法律關(guān)系，以及銀行和賣(mài)方即被保險(xiǎn)人之間的融資法律關(guān)系是兩個(gè)相互獨(dú)立的法律關(guān)系，彼此不作為對(duì)方合同關(guān)系產(chǎn)生的必要條件或充分條件。保險(xiǎn)行為和融資行為彼此獨(dú)立，信用保險(xiǎn)不是銀行提供融資的先決條件，也不是銀行貸款的擔(dān)保措施。銀行在給予賣(mài)方信保項(xiàng)下保理業(yè)務(wù)授信額度時(shí)不應(yīng)依據(jù)信保公司的最高賠償限額，而應(yīng)依據(jù)銀行內(nèi)部的《額度授信管理辦法》、《流動(dòng)資金貸款管理辦法》等制度，按照風(fēng)險(xiǎn)與收益相平衡的原則，對(duì)賣(mài)方的融資申請(qǐng)做出獨(dú)立的判斷和決定，合理確定授信額度、不能過(guò)度授信；待賣(mài)方的資信與實(shí)力不斷增強(qiáng)之后，再考慮增加授信額度。

2、銀行在給賣(mài)方辦理融資時(shí)，要牢記保險(xiǎn)公司的責(zé)任僅以最高賠償限額和特定買(mǎi)方信用限額乘以保險(xiǎn)合同約定的賠償比例為限，給予賣(mài)方的融資余額合計(jì)決不可超過(guò)保險(xiǎn)公司向賣(mài)方出具的保險(xiǎn)合同中列示的“最高賠償限額”，不能簡(jiǎn)單依據(jù)信保公司的《承保情況通知書(shū)》逐筆為賣(mài)方辦理融資、造成超限額融資。

3、銀行在受讓賣(mài)方應(yīng)收賬款為其提供保理預(yù)付款融資時(shí)，不能以《承保情況通知書(shū)》為依據(jù)，而應(yīng)嚴(yán)格按照銀行規(guī)定的條件進(jìn)行審查，確保應(yīng)收賬款債權(quán)無(wú)瑕疵。

4、向銀行申請(qǐng)國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)的賣(mài)方應(yīng)與銀行建立了長(zhǎng)期良好的業(yè)務(wù)關(guān)系，對(duì)銀行的各項(xiàng)操作能夠無(wú)條件積極配合。銀行提供保理預(yù)付款后在相應(yīng)應(yīng)收賬款到期未及時(shí)收款時(shí)，應(yīng)立即通知信保公司，并督促賣(mài)方即被保險(xiǎn)人按照保險(xiǎn)合同和賠款轉(zhuǎn)讓協(xié)議有關(guān)規(guī)定申報(bào)損失、提起索賠，避免出現(xiàn)因被保險(xiǎn)人或信保公司的不作為導(dǎo)致銀行合法權(quán)益受到損害。

5、保險(xiǎn)合同中對(duì)于共同投保的約定對(duì)于銀行實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)權(quán)益非常不利，應(yīng)考慮不予接受此類條款。

6、銀行內(nèi)部可以接受的等待期不應(yīng)超過(guò)4-5個(gè)月，如果等待期過(guò)長(zhǎng)，應(yīng)考慮不接受此類條款。

7、因國(guó)內(nèi)服務(wù)貿(mào)易不規(guī)范之處較多、相關(guān)貿(mào)易單證易造假等原因，目前銀行不宜對(duì)運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)等服務(wù)貿(mào)易提供保理預(yù)付款融資。

（二）防范拒賠風(fēng)險(xiǎn)

1、嚴(yán)格審查貿(mào)易背景、買(mǎi)賣(mài)雙方資質(zhì)及貿(mào)易合同履行等情況

雖然國(guó)內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)為賣(mài)方企業(yè)提供的保險(xiǎn)服務(wù)使得銀行在很大程度上規(guī)避了來(lái)自買(mǎi)方企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)，但作為融資對(duì)象的賣(mài)方企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)以及包括貿(mào)易真實(shí)性及貿(mào)易爭(zhēng)議等貿(mào)易過(guò)程中的其他風(fēng)險(xiǎn)依然存在，銀行應(yīng)作出全面的分析判斷、逐一進(jìn)行審查，對(duì)投保動(dòng)機(jī)主要是融資需求的賣(mài)方尤其要加大審查力度。

2、督促并審查賣(mài)方對(duì)于保險(xiǎn)合同履約情況

保險(xiǎn)合同由投保單、保險(xiǎn)單、保險(xiǎn)條款（最新版）、批單、信用限額申請(qǐng)表及其附表、申報(bào)單、信用限額審批單及其它相關(guān)單證組成，均采取書(shū)面形式。保險(xiǎn)公司在保險(xiǎn)單上增加的批注也是保險(xiǎn)合同的組成部分，一般會(huì)提出一些比統(tǒng)一保險(xiǎn)條款更為嚴(yán)格、更為清楚的要求，但也同樣適用于所有被保險(xiǎn)人。如上述信保條款要求“關(guān)聯(lián)關(guān)系包括被保險(xiǎn)人的上游供應(yīng)商與被保險(xiǎn)人的下游買(mǎi)方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系”、“實(shí)體貨物交付”的條款，就出現(xiàn)在銀行某客戶第三次續(xù)轉(zhuǎn)的保險(xiǎn)單的批注中，但也適用于其他保險(xiǎn)合同中的被保險(xiǎn)人。

為了借助信用保險(xiǎn)提高銀行防范風(fēng)險(xiǎn)能力，銀行應(yīng)當(dāng)認(rèn)真閱讀保險(xiǎn)合同的相關(guān)單證、仔細(xì)研究國(guó)內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)條款、詳細(xì)積累保險(xiǎn)公司的各類批注等特殊要求，充分了解信保公司的保險(xiǎn)范圍和免責(zé)范圍，注意防范保險(xiǎn)權(quán)益風(fēng)險(xiǎn)，確保銀行辦理的保理業(yè)務(wù)完全符合保險(xiǎn)條款中的適保范圍并從中得到風(fēng)險(xiǎn)保障。保險(xiǎn)遵循最大誠(chéng)信原則，在出險(xiǎn)之前保險(xiǎn)人不做任何實(shí)質(zhì)性審查。投保人與被保險(xiǎn)人必須遵守申請(qǐng)承保時(shí)做出的聲明與保證、全面履行保險(xiǎn)合同規(guī)定的各項(xiàng)義務(wù)，就是說(shuō)賣(mài)方必須是一個(gè)誠(chéng)實(shí)守信的企業(yè)，保險(xiǎn)公司才能承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任。銀行不能忽視對(duì)賣(mài)方誠(chéng)實(shí)守信方面的審查，同時(shí)要督促賣(mài)方嚴(yán)格履行保險(xiǎn)合同的各項(xiàng)約定與義務(wù)，并對(duì)賣(mài)方是否全面履行了這些義務(wù)進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)。

（三）完善銀行合同條款

雖然二者之間沒(méi)有必然聯(lián)系，但對(duì)于信報(bào)公司保險(xiǎn)條款比銀行《信用保險(xiǎn)國(guó)內(nèi)保理合同》條款嚴(yán)格苛刻之處，建議在銀行保理合同中進(jìn)行完善，將賣(mài)方符合信保保險(xiǎn)條款中有關(guān)關(guān)聯(lián)關(guān)系、實(shí)體貨物交付等要求作為對(duì)銀行的承諾與保證。如果賣(mài)方不符合保險(xiǎn)公司的這些嚴(yán)格要求，視為賣(mài)方對(duì)銀行違約，以此督促賣(mài)方即被保險(xiǎn)人履行保險(xiǎn)合同各項(xiàng)約定，提高信保公司賠付可能性。

總之，信用保險(xiǎn)項(xiàng)下國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)的授信對(duì)象是賣(mài)方，國(guó)內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)僅僅是對(duì)賣(mài)方的貿(mào)易安全有一定的保障作用，對(duì)賣(mài)方的主觀信用沒(méi)有任何增強(qiáng)作用，也不是獨(dú)立的第二還款來(lái)源。賣(mài)方必須講信用、守法守約、完全符合貿(mào)易合同與保險(xiǎn)合同的規(guī)定、其貿(mào)易對(duì)手資質(zhì)等條件也不欠缺，他的貿(mào)易往來(lái)以及銀行對(duì)其的融資才能受到信用保險(xiǎn)的保障。因此商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)正確認(rèn)識(shí)信用保險(xiǎn)的作用、防患于未然，審查該項(xiàng)業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)不能有絲毫降低，以便信用保險(xiǎn)能夠真正起到防范銀行信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的效果。