建筑企業集團資金管理狀況研究

摘 要 資金是企業賴以生存的基礎，對于建筑企業更是如此。建筑企業的點多、面廣、跨區域經營等特點決定了資金的分散，加之同質性強、競爭性強、利潤率低、行業管理不規范等行業特點，導致建筑企業資金緊張，矛盾日益突出。建筑企業為提高集團整體財務資源配置效率，保證資金的良性循環，以促進企業經營發展，加強企業資金管理是一種必然趨勢。

關鍵詞 建筑企業 資金管理

一、建筑企業外部資金管理的現狀及存在的問題

（一）保證金收取比例高，國辦關于保質金比例的規定難以在全國各地推廣

建筑行業保證金名目眾多，嚴重占用企業資金。針對此現狀，2016年6月28日國務院辦公廳下發國辦發〔2016〕49號文《國務院辦公廳關于清理規范工程建設領域保證金的通知》，要求全面清理各類保證金、轉換保證金繳納方式、按時返還保證金、嚴格工程質量保證金管理，對工程質量保證金預留比例不得高于工程結算價款的5%。2017年6月22日，住房及城鄉建設部、財政部共同發文建質〔2017〕138號文《住房及城鄉建設部 財政部關于印發建設工程質量保證金管理辦法的通知》，要求保證金總預留比例不得高于工程價款結算總額的3%。在實際施工過程中，各地仍存在超通知范圍及比例的保證金。

（二）建設方資金監管，賬戶遍地開花

因工程項目周期長、資金需求量大的特點，工程資金多依賴于商業銀行貸款這一單一融資渠道，建設方出于自身考慮，強制要求建筑企業在施工過程中在施工當地指定銀行開立結算賬戶，并由建設方、開戶銀行、建筑企業簽訂三方資金監管協議，監管資金使用，工程資金只能用于施工現場，人為造成資金流動壁壘，資金不能在企業內部實現良性循環，資金分散、沉淀現象突出，資金使用成本增加，賬戶的分散加大了建筑企業的財務管理風險。

（三）建筑行業法規制度不完善，企業墊資施工現象時有發生

建筑行業屬一般競爭性行業，相關法規仍在不斷建立完善中，加之建筑企業鱗次櫛比、良莠不齊，競爭復雜，一些建筑企業為做大經營業績，不惜低價中標。業內存在“不中標餓死，中標虧死”的說法。部分建設方正是利用這一行業劣勢，將資金風險變相轉嫁給建筑企業；也因建筑行業的充分競爭性及相關法規的不完善性，建設方在工程建設各個環節都處于相對優勢地位，不只在合同中附加部分對建筑企業顯失公平的條款（如資金監管條款），近年來更以維穩等政策要求，強制在建設資金短缺的情況下，要求建筑企業墊資用于施工現場資金需求。信用評價在某種程度上將企業墊資多少作為排名標準。

二、建筑企業內部資金管理的現狀及存在的問題

決策層管理理念落后，資金管理方法單一，未能緊跟經濟形勢更新自身的資金管理方法，是建筑企業的普遍現狀。建筑企業決策層絕大多數為工程技術人員出身，資金管理理念相對落后，對于資金管理理念尚停步于銀行存款的這一單一范疇，未建立起科學的資金管理理論。

三、解決的思路及具體方法

（一）運用全面預算管理進行項目流程控制，推行全面預算管理

以全面預算管理為核心對項目過程進行控制，通過全面預算不僅實現對項目過程和成本的控制，而且能對資金進行有效的集中結算與管理。建筑企業全面預算管理應與企業經營計劃一致，預算管理使用宜采用“上下結合，分級編制，逐級匯總”的模式，摒棄“預算管理是財務部門工作”的落后觀點，以先進性、可行性、適用性為原則。同時，建筑企業應立足工程項目賬戶高度分散，探索有效的資金預算管理方法，有效調度、監控資金流動，積極防控財務風險。[1]

（二）以項目優選為前期管控手段，避免參建墊資項目

因工程項目建設周期長、資金需求量大的特點，工程項目建設資金的狀況將直接影響到建筑企業資金鏈條。尤其是因建設資金不足造成的工程項目停工、延期給建筑施工企業帶來巨大額外成本，為履行合同，建筑企業必須墊資于工程項目，因此要想解決墊資這一問題，優選項目必然成為建筑企業鏈條中的第一環節。首先，對深入調查研究擬投標項目，全面審核建設方經營狀況，對項目進行可行性研究，著重關注資金是否到位、單價是否合理、是否存在降造的條款等。

（三）加強資金集中管理，改善資金使用效率

目前，企業集團資金集中管理是企業集團管理資金主要形式，其具有如下功能及優勢：一是規范企業集團資金使用，增強總部對成員企業的財務控制力；二是增強集團資源配置優勢，包括增加企業融資和償債能力、優化資源配置、加速集團內部資金周轉，提高資金使用效率。企業集團主要資金集中管理模式為總部財務統收統支模式、總部財務備用金撥付、總部結算中心或內部銀行、財務公司四種。中國鐵建使用的財務公司模式。以財務公司為管理平臺，加強企業資金集中管理，提高資金的使用效率，財務公司為企業提供財務管理服務。通過財務公司，總部可以有效監控下屬單位資金收支，有利于建筑企業整體財務收益的最大化。

四、結語

當前經濟形勢波譎云詭，建筑企業應順應大勢，積極應對，努力提升自身競爭力，以全面預算為管控手段，結合建筑企業自身實際，制定行之有效的資金管理方法，加強全面預算執行與考核，優選項目，優選建設方，不參與墊資項目建設。強化資金集中管理，提高資金使用效率，創新清收清欠方式，全力壓降“兩金”，做到資金在企業內部良性循環，助推企業的發展壯大，實現強企夢、中國夢。

（作者單位為中鐵十六局集團第一工程有限公司）

[作者簡介：張曉龍（1985—），男，山東高密人，本科，會計師，研究方向：財務管理。]

參考文獻

[1] 趙威.國有建筑企業資金管理存在的問題及對策研究[J].產業與科技論壇，2013.