醫院票據精細化管理

崔 靜

安徽省蕪湖市第二人民醫院計財處，安徽蕪湖 241000

醫院是為病人提供醫療服務的場所，物價部門制定了標準醫療服務收費價格，意味著醫院必須按照收費標準向病人收取相關費用并開具正式醫藥費用發票。票據是證明醫療業務收入的重要憑據，其管理即是增強醫療業務收入工作環節的關鍵，也是醫院財務管理工作的重要內容，因此，要加強醫院的收費管理工作，真正落實到對醫療票據監督管理，才能保證醫院收費行為得到合法性的保護，也是醫院會計內部控制和醫院資金完整性、安全性的需要，現談談我院以往票據管理存在的問題以及如何利用信息系統（HIS系統）的流程設計，加強管理實時操作實時監控，使得醫院票據管理制度與業務流程更加精細化。

1 票據管理存在的問題

票據的管理手段落后，門診、住院等各種票據管理采用手工模式，票據的領用、核銷、結存、匯總都由是有專門人員人工填寫，如此的管理工作量大，工作效率低，差錯無法及時控制，很難及時更正，不便于對票據管理實時的查詢監控。工作上票據管理監督一直處于被動狀態，無任何實際意義，一些票據管理人員缺乏工作責任心，疏于職守，例如：票據在發出領用、核銷過程中手工記錄不全；票據存根聯無專人管理和保管，隨意堆放，造成票據存根丟失、不全等現象經常發生；收款票據的歸檔和款項繳存不及時，加之醫院財務現金管理力度不到位，對退費、作廢票據處理程序不完善，缺乏嚴謹的會計內部監督控制制度，不符合現代財務管理的理念。

由于醫院業務量逐漸上升，票據收發工作量也因此增加，票據管理工作越來越顯得重要，針對以上存在的種種問題，在隨著醫院信息化的發展，引入信息化票據管理模式，利用計算機技術，建立一套較為嚴密的票據入庫、領用、核銷、查詢、監管等模塊的自動化智能管理系統。

2 票據管理體系與業務流程的設計

2.1 票據管理體系的主要內容

2.1.1 健全票據管理制度 票據管理制度的建立，是執行者規范操作運行的基本保障，也是確保管理者根據管理制度規定有章可循。完善的制度流程是信息系統程序設計的指引，為落實醫院票據管理工作有效、規范的運行，根據2012年10月財政部令第70號公布《財政票據管理辦法》,結合醫院具體情況制訂了《票據管理制度》,內容包括票據的種類及購置領用范圍、領用登記、核銷、退廢票以及票據的管理與監督。

2.1.2 崗位職責的確定 票據管理工作是一項重要性、長期性工程，也是內部審計工作的重點，根據不相容職務相分離的內部控制要求，如票據保管與使用人不能同一人，因此有效的崗位職責可以避免因責任劃分不清而產生工作上相互推諉現象，更好地提高工作效率和規范票據操作行為。

2.1.3 工作流程的規范 采用信息化管理手段對票據工作管理環節實時監控，從票據購買入庫、發出、使用、核銷、作廢等流通環節進行控制，對不同票據管理崗位的操作人員授予不同的權限管理，以便責任落實到人。

表1 收費員票據使用及庫存一覽表

2.1.4 嚴謹的崗位牽制和內部控制 建立嚴密的票據崗位牽制和內部控制制度，利用信息技術手段對各崗位授權操作，可以保證醫院收入的安全性、完整性。還為醫院會計信息資料真實準確提供了保障。

2.2 信息化管理流程描述

（1）在HIS中開發了“票據管理模塊系統”并與門診掛號、門診收費、住院管理模塊系統進行接口，可以實時的通過收費系統來核銷票據號，也可實時查詢每個收費員票據使用的情況。

（2）基礎設置，系統按票據類別與不同收費模塊系統銜接，用戶管理權限、密碼安全、票據種類、票據的流水號設置等等。登錄系統要輸入操作員的代碼等個人信息，憑工號、密碼即可保證個人信息完整。系統設置對不同管理和操作員對領用、出庫、使用、作廢、核銷等環節權限的控制。

（3）票據入庫分為三級庫管理，印刷廠家將票據送到一級庫財務部門登記驗收后，由管理員憑工號、密碼進入票據管理模塊系統中“票據入庫”界面，開始錄入票據的種類、入出庫起止號碼。并有審核員確認后，系統自動生成入庫票據報表，財務憑報表作為支付貨款的入賬依據。

（4）票據領用由二級庫收費處管理員登錄系統“票據申領界面”根據需求，向一級庫發出申請票據起止號與使用數量，一級庫管理員在“票據申領界面”查詢已申請未發出領用記錄，待系統審核后發出命令，該信息自動被轉移到門診、住院結算收費模塊系統中，同時核減一級庫存票據量，并增加二級庫存票據量。

（5）收費員領用票據時，由二級庫管理員登錄系統分配收費員領用票據的種類與數量，由收費員登入系統確認領用紙質票據號段與系統分配票據號段一致無誤后確認，票據管理模塊將信息直接傳送到掛號、門診、住院收費系統模塊。

（6）票據使用與核銷，當收費員登錄各收費系統中進行收費結算操作時，掛號、門診、住院收費系統將與票據管理模塊聯動對應，自動核銷收費員領用的票據種類與數量。

（7）票據庫存量的查詢，票據管理員根據業務的需要，可以在“票據結存”界面中查詢庫存票據數量，在線監控到每個收費員的票據使用及庫存情況，并保存打印票據結存報，表1。

（8）票據的結算歸檔，每日收費員按照系統中收費每日結算情況，打印日門診、住院收費日結算報表，保證票據結算數與實際日報表交款數一致，并將票據存根聯歸檔到財務處。

（9）收款票據退費處理，當發生費用退費，按照醫院退費管理辦法規定，操作員登錄收費系統中“費用退款界面”，收費員輸入需退費的票據號碼，提出申請退費的收費項目，系統將信息自動傳送到臨床、醫技執行科室審核確認（核實已經收費但項目未執行）后，收費員才能辦理退費手續，同時收回原收款票據全聯（包括所有“附件”聯）。

（10）票據的稽核，四層管理。①票與款稽核：各收費人員持當天系統結算日報表、票據存根、款物或轉賬單一并送交稽核員匯總審核，包括票據號、金額是否與系統一致。統一送交銀行押運公司辦理交款手續。②票單復核：稽核員每日將匯總日報表及交款單統一送交財務部門出納員復核，包括進賬單是否入賬、金額與匯總日報表是否一致，復核無誤后開始正確將記錄現金和銀行日記賬。③款賬稽核：制證會計根據HIS系統當天自動生成的收入憑證上的金額數據，和日報表、進賬單進行稽核，無誤后確認當天收入會計憑證（收入憑證根據HIS系統數據自動生成）。④票賬稽核：一級庫票據管理員負責對票據存根與核對后的日結報表進行核對，如票據號段是否有斷碼、作廢票是否齊全等。

（11）票據的銷毀。對于已經收回核銷后不再使用的票據，由一級庫管理員在票據管理系統中做銷毀登記處理，系統中打印出相關報表做銷毀記錄存檔。

3 票據的內控與監督

通過票據管理系統加強了醫院票據管理的事前、事中、事后監督與控制，對不合理的情況及時發現及時處理，防止因管理不當造成資產流失的現象。票據管理人員除做好日常的票據管理工作之外，應該按照制度規定對收費票據及時監管，如定期或不定期地抽查門診和住院收費票據存根聯。為防止將制度管理停留在紙上，醫院應當將收費票據管理作為內部財務審計和財務檢查工作的重點內容，以確保醫院的經濟利益不被受到損失，現代財務管理理念，是將其管理融合到醫院運營管理的各個方面，以財務精細化管理為核心帶動醫院總體管理水平的提高，精細化票據管理是以“細”為出發點，細致入微，對每個操作及管理崗位、每一項業務，都必須配套相應的規范的工作制度、嚴密的業務流程。因此，必須依靠信息化技術的支撐，才能使繁瑣細致的工作更加具有可行性，在實踐中狠抓工作落實，精細化的票據工作并不復雜，而是精中求細。同時要結合醫院票據精細化管理過程中的各個環節，仔細做好財務票據內控風險點的分析，更加規范和完善財務票據管理工作。

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