我國義務教育財政支出績效評估研究現狀與建議

傅 波

（華南農業大學 經濟管理學院，廣東 廣州 510642）

義務教育財政支出是教育投入的主體部分。財政支出水平的高低直接影響一個國家或者一個城市教育投入水平的高低，進而影響整體教育水平。近年來，我國義務教育財政支出逐年增長。然而，關于義務教育財政支出的績效應如何評估，研究才剛剛起步。義務教育財政支出績效評估是義務教育績效管理的核心環節，也是各級政府部門制定財政預算的重要依據。績效評估對于形成公共支出撥款與教育業績相匹配的機制，提高義務教育普及率和教育質量具有重要意義。義務教育財政支出績效評估是政府管理義務教育方式的創新，也是許多國家正在進行的公共教育撥款改革的主要內容。西方國家于20世紀80年代開始推行這項教育改革措施，實現了義務教育的普及和質量的提高。我國在這方面的研究和實踐才剛剛起步。義務教育財政支出績效評估涉及哪些方面？如何建立符合中國國情的義務教育財政支出績效評估指標和機制？本文將對已有研究進行梳理，并就建立適合中國國情的績效評估指標體系提出對策建議。

一、義務教育財政支出績效評估模式選擇

在美國績效評估專家英格拉姆（Ingraham）教授提出的“管理黑箱”理論基礎上，樊燕等（2013）借鑒美國管理學家斯塔弗爾比姆（Stufflebeam）提出的CIPP模式，采用省略過程考量的簡化版CIPP模式，以CIPP模式中的背景、輸入、過程和輸出為框架，建立了一個包括教育背景、成本、資源和學校過程、教育結果的系統，對我國的義務教育財政支出績效進行評估。在實踐中，廣東省財政廳自2011年開始，探索開展了引入第三方評價財政資金使用績效改革，率先將義務教育等受益群體較廣的財政支出項目納入改革試點范圍。為提高第三方的公信力，廣東省財政廳采取公開招標的方式，選定第三方評價機構，由其獨立承擔財政資金使用績效評價。第三方評價機構遵循“客觀、公正、科學、規范”的原則和“以結果為導向、基于證據”的思路，按照資金使用單位和主管部門自評，第三方書面評審，現場評價和綜合評價等程序，采用抽樣調查、現場評價、滿意度調查等方法，環環相扣，互為補充，全面、科學實施獨立第三方評價。

二、義務教育財政支出績效的指標體系

研究主要通過教育直接產出與教育直接成本相關性分析。通常假定產出（學生）質量合格的情況下，研究一定投入的產出最大化或一定產出下的投入（成本）最小化問題。王善邁（1996）假定教育產出及學生質量相同，對教育效率的評估指標體系和計算方法做了系統總結。張盛仁等（1998）利用再分配效率、使用效率和外部效率三項指標，分別從投入—過程—產出角度衡量義務教育投資效率。高如峰（2002）選取義務教育效益系數（凈入學率與毛入學率之比）以及生師比等義務教育內部效益指標，分析義務教育投資效率。同時，不少學者近年來開始結合中國國情，設計我國義務教育支出績效評估指標。

三、義務教育財政支出績效的評估方法

目前對義務教育財政支出績效評估的研究主要包括四種方法。一是教師家長滿意率。教師家長滿意率是反映義務教育社會效果的核心內容，也是義務教育支出績效評估指標體系的重要組成部分。通過對家長和教師進行問卷調查測定社會效果是目前各地經常采用的一種方法。二是隨機抽樣方法。具體是統一組織相應年級學生進行主要課程測試，內容涉及相應年級學生“應知應會”的基礎知識。三是通過召開教育部門、財政部門和畢業生座談會的形式，考核義務教育財政支出的績效。四是廣泛運用縱向對比和橫向對比的方法，對某一年度的義務教育財政支出績效進行比較和分析。

四、完善義務教務財政支出績效評估的建議

1.樹立義務教育財政支出績效評估管理是第一生產力的觀念。義務教育財政支出是國家財政支出的一部分。教育財政支出評估管理有利于通過科學的評估方法使教育資源得到充分有效的利用。同時也為教育資源的開發提供參照和依據。由于教育財政支出績效評估工作在我國才剛剛起步，還沒有引起足夠的重視。因此，相關部門要經常性地宣傳教育財政支出績效評估管理的目的和意義，使人們樹立教育是第一生產力的觀念，并使其根深蒂固。

2.樹立以公平為本的財政效率觀。由于在市場經濟運作中始終存在公平與效率的矛盾。市場調節和政府調節分別在處理公平與效率之間的矛盾起著不同的作用。財政效率是建立在財政公平基礎上的第二層次的問題，即財政公平為主，財政效率為輔。這一推斷并不影響以提高財政效率為主要目標的財政支出績效評估。相反，對于不斷提供財政支出效率，充分認識財政效率的必要性，能起到一定的作用。

3.完善教育財政支出績效評估管理模式。財政支出績效評估管理模式主要包括兩個方面：財政支出績效評估的目標及實現目標的手段。目前我國各地普遍存在義務教育資源結構不太均衡的問題。以硬件為例，城區和欠發達地區相差很大。這種狀況在現階段無法徹底解決，并可能持續很長時間。建議各地政府考核評估時，采取的評估指標和教育發展目標有一定的彈性和創造性，不要搞“一刀切”。

4.建立具有專業技能的義務教育財政支出績效評估工作隊伍。義務教育財政支出績效評估工作是一項專業性很強的工作。必須嚴格按照有關文件把關，選拔具有專業技術能力的評估隊伍，做到數據真實、完善、準確，才能保證評估數據的有效性。多渠道應用的評估結果才能真正起到應有的作用。如有條件，各地市財政局、教育局要培養這方面的專家，負責對此項工作的指導和把關，以保證義務教育財政支出評估工作的順利展開。同時，把評估中的風險及相關建議及時反饋到被評估單位，并督促其整改落實。有必要時，建立問責制度，進行全方位的問責。

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