加強(qiáng)商業(yè)銀行成本精細(xì)化管理

梁春光

商業(yè)銀行成本精細(xì)化管理是在企業(yè)精細(xì)化管理的基礎(chǔ)上加以引申和運(yùn)用，該管理模式能很好地克服商業(yè)銀行粗放經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象、運(yùn)用數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行成本和風(fēng)險(xiǎn)控制，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)效益最大化。隨著國(guó)際大融合的趨勢(shì)，管理手段和工具相對(duì)落后的國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行面臨嚴(yán)峻的競(jìng)爭(zhēng)和挑戰(zhàn)。因此，加強(qiáng)商業(yè)銀行成本精細(xì)化管理是全面提升商業(yè)銀行管理水平、降低經(jīng)營(yíng)成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化的重要途徑。該文就加強(qiáng)商業(yè)銀行成本精細(xì)化管理的重要性及對(duì)策進(jìn)行了分析，從而確保企業(yè)規(guī)范管理的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作，以取得經(jīng)營(yíng)效益最大化。

成本精細(xì)化管理是指商業(yè)銀行在競(jìng)爭(zhēng)加劇的背景下，以精確化、細(xì)微化、定量化的成本細(xì)分理念，運(yùn)用財(cái)務(wù)管理技術(shù)與適時(shí)模塊技術(shù)，來(lái)實(shí)現(xiàn)成本最小化與收益最大化目標(biāo)的資源配置過(guò)程和活動(dòng)。過(guò)去銀行業(yè)的管理以粗放式、經(jīng)驗(yàn)型管理為主，運(yùn)用量化的分析工具比較欠缺，銀行的決策層在作決策時(shí)往往缺乏精準(zhǔn)的分析數(shù)據(jù)作為依據(jù)，但隨著管理科學(xué)的發(fā)展和銀行經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐的深入，精細(xì)化管理的必要性逐漸被各家商業(yè)銀行所認(rèn)同。

一、成本精細(xì)化管理是現(xiàn)階段商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容

1.成本精細(xì)化管理是新時(shí)期商業(yè)銀行發(fā)展的必然選擇。

傳統(tǒng)的成本管理是一種“費(fèi)用控制”方法，費(fèi)用控制主要由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，采取減少預(yù)算、節(jié)約開(kāi)支等方法實(shí)現(xiàn)。這種做法存在一定主觀性，未考慮成本的引發(fā)因素。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)的發(fā)展時(shí)期，以前的高速增長(zhǎng)可能有所放緩，銀行依靠信貸高速擴(kuò)張和高利差的時(shí)代已難以持續(xù)。對(duì)此，銀行家也有清醒的認(rèn)識(shí)。“可以預(yù)見(jiàn)的是，今后的監(jiān)管要求會(huì)越來(lái)越嚴(yán)，銀行的經(jīng)營(yíng)成本會(huì)大幅提高，這都要求銀行更加精細(xì)化管理。

2. 成本精細(xì)化管理是商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)的必經(jīng)途徑。

長(zhǎng)期以來(lái)，在特有的運(yùn)行機(jī)制下，我國(guó)銀行業(yè)逐漸形成了重信貸指標(biāo)、輕內(nèi)部管理，重?cái)?shù)量增長(zhǎng)、輕質(zhì)量增長(zhǎng)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)。如何利用技術(shù)手段，推行成本精細(xì)化管理，降低經(jīng)營(yíng)成本，全面提升管理水平，構(gòu)筑行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，成為現(xiàn)階段銀行財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。隨著我國(guó)加入世貿(mào)組織后，國(guó)有商業(yè)銀行面臨多方面的挑戰(zhàn)，與外資銀行在經(jīng)營(yíng)理念、資源配置、服務(wù)手段、金融創(chuàng)新等方面存在著巨大的差異。為增強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)成本意識(shí)，提高其經(jīng)營(yíng)效益和盈利能力，推行成本精細(xì)化管理勢(shì)在必行。

3.成本精細(xì)化管理是提升商業(yè)銀行市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的有效方法。

成本精細(xì)化管理是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理中的一部分，也是最為重要的一部分，它是實(shí)現(xiàn)效益最大化，利潤(rùn)最大化的重要組成部分。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的科學(xué)方式，是科學(xué)發(fā)展觀的本質(zhì)要求，是提升銀行市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的有效方法，是促進(jìn)改革發(fā)展、建設(shè)現(xiàn)代商業(yè)銀行的需要。商業(yè)銀行在經(jīng)過(guò)不斷深化改革，成本管理也得到了一定的加強(qiáng)，但成本控制模式改革滯后等諸方面基礎(chǔ)因素的影響，商業(yè)銀行內(nèi)部的管理會(huì)計(jì)體系還很不完善，成本管理與控制的效果還不盡如人意，許多先進(jìn)的成本控制方法得不到應(yīng)有的重視，更談不上推廣和應(yīng)用。因此，商業(yè)銀行要全面實(shí)施成本精細(xì)化管理。

二、商業(yè)銀行成本精細(xì)化管理的運(yùn)用分析

1.抓費(fèi)用精細(xì)化管理，促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。

制定費(fèi)用配置辦法，向重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)客戶(hù)、重點(diǎn)區(qū)域傾斜，及時(shí)計(jì)算并兌現(xiàn)。為確保費(fèi)用均衡使用，每月下達(dá)費(fèi)用序時(shí)指標(biāo)。結(jié)合實(shí)際，及時(shí)修訂費(fèi)用管理辦法，特別對(duì)營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用嚴(yán)格實(shí)行事前預(yù)算審批制度和臺(tái)賬管理，支行集中采購(gòu)宣傳用品，建立各營(yíng)業(yè)單位費(fèi)用分戶(hù)賬和領(lǐng)用臺(tái)賬，嚴(yán)格控制大額費(fèi)用轉(zhuǎn)入員工個(gè)人賬戶(hù)，真正將費(fèi)用用在營(yíng)銷(xiāo)客戶(hù)和發(fā)展業(yè)務(wù)上。為進(jìn)一步規(guī)范費(fèi)用列支，該行組織運(yùn)營(yíng)主管和財(cái)務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)的操作規(guī)程，并成立檢查小組采取多種有效形式對(duì)各營(yíng)業(yè)單位的營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用實(shí)施檢查監(jiān)督，防范可能存在的操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。

2. 樹(shù)立起科學(xué)的精細(xì)化成本管理理念，構(gòu)建成本精細(xì)化管理體制與運(yùn)營(yíng)機(jī)制。

只有商業(yè)銀行決策層與管理層的核心領(lǐng)導(dǎo)樹(shù)立起精細(xì)化成本管理思想，以科學(xué)發(fā)展觀和節(jié)約為核心理念來(lái)拓展商業(yè)銀行的發(fā)展道路，才能在服務(wù)上做出創(chuàng)新型利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)來(lái)。盈利性金融支持必須以?xún)?nèi)外先進(jìn)觀念來(lái)推引，才能在商業(yè)銀行形成精細(xì)化管理的和諧環(huán)境。同時(shí)，積極構(gòu)建成本精細(xì)化管理體制與運(yùn)營(yíng)機(jī)制。我國(guó)商業(yè)銀行的精細(xì)化管理涉及自上而下的決策組織、職能部門(mén)和執(zhí)行機(jī)構(gòu)，包括銀行戰(zhàn)略管理、資源管理、營(yíng)銷(xiāo)策略管理等等。實(shí)施成本精細(xì)化管理需要有效的組織保障、技術(shù)支持、目標(biāo)明確和制度監(jiān)控，并通過(guò)信息化、智能化的程序控制。該文原載于中國(guó)社會(huì)科學(xué)院文獻(xiàn)信息中心主辦的《環(huán)球市場(chǎng)信息導(dǎo)報(bào)》雜志http：//www.ems86.com總第577期2014年第45期-----轉(zhuǎn)載須注名來(lái)源也只有必須構(gòu)建與之相適應(yīng)的金融管理體制和發(fā)展規(guī)律的運(yùn)營(yíng)機(jī)制，以助其打造出獨(dú)具特色的精品銀行的內(nèi)涵和競(jìng)爭(zhēng)能力。形成低風(fēng)險(xiǎn)、高盈利的成本管理通路。

3. 建立成本認(rèn)定制度是成本精細(xì)化管理的關(guān)鍵。

由于“金融業(yè)是服務(wù)業(yè)，銀行的本質(zhì)是提供金融服務(wù)。因此，我們的銀行家們一定要一心一意辦銀行，把銀行真正辦成銀行，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展服務(wù)，為企業(yè)居民服務(wù)。同時(shí)，這也是對(duì)全行的各種經(jīng)營(yíng)管理行為和各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全方位、全過(guò)程的成本認(rèn)定，然后依據(jù)所認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)成本落實(shí)成本責(zé)任，達(dá)到增收節(jié)支的效果，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。在實(shí)際操作中，首先要按成本精細(xì)化管理的要求將成本認(rèn)定的對(duì)象進(jìn)行細(xì)分，落實(shí)按部門(mén)、按客戶(hù)、按專(zhuān)業(yè)的成本認(rèn)定制度，把成本管理滲透到經(jīng)營(yíng)過(guò)程的每一個(gè)部門(mén)、每一個(gè)環(huán)節(jié)、每一個(gè)崗位。成本認(rèn)定的對(duì)象包括業(yè)務(wù)部門(mén)和非業(yè)務(wù)部門(mén)。業(yè)務(wù)部門(mén)包括存款部門(mén)、信貸部門(mén)、計(jì)財(cái)部門(mén)和經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)，及存、貸款資金和財(cái)務(wù)資金及其運(yùn)行過(guò)程；非業(yè)務(wù)部門(mén)包括后勤保障中心、人事、辦公室等部門(mén)。

4.大力提高人員素質(zhì)，建立精通管理會(huì)計(jì)、擅長(zhǎng)成本控制的職工隊(duì)伍。

人員素質(zhì)的高低是決定成本控制工作成敗的一個(gè)關(guān)鍵因素，在推行成本控制管理中，除了需要掌握商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)知識(shí)，還需要運(yùn)用管理會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)等多方面的知識(shí)。因此，商業(yè)銀行一方面要注重引進(jìn)高素質(zhì)、高知識(shí)層次的人才，另一方面要立足現(xiàn)有的職工隊(duì)伍，通過(guò)培訓(xùn)等手段大力提高職工的業(yè)務(wù)素質(zhì)，為成本控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)奠定人才基礎(chǔ)。

綜上所述，一個(gè)成功的企業(yè)之所以能在競(jìng)爭(zhēng)中取勝，其共性最基本的就是管理的規(guī)范性與創(chuàng)新性凝成的核心競(jìng)爭(zhēng)力。而精細(xì)化管理則是以“精確、細(xì)致、深入、規(guī)范”為特征的全面管理模式，賦有規(guī)范性與創(chuàng)新性高度結(jié)合的內(nèi)涵。所以，精細(xì)化管理具有把企業(yè)引向成功的功能和可能。隨著商業(yè)銀行改革進(jìn)程全面提速以及國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)全面開(kāi)放的深入發(fā)展，金融競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)進(jìn)入一個(gè)更高更深更遠(yuǎn)的層次，商業(yè)銀行如何在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，是需要我們認(rèn)真面對(duì)的課題。

（作者單位：齊齊哈爾農(nóng)業(yè)銀行龍門(mén)支行）