關于保險企業財務管理存在的風險及對策

趙國志

摘要：近年來，隨著我國經濟的快速發展，保險業取得了非常豐碩的成績，保險規模和業務量逐漸提升，對社會的影響也不斷提升。在市場經濟和保險公司經營運作的背景下，不管是從規模還是盈利能力和大型保險公司還是存在一定的差距的，會暴露出財務管理風險抵御能力。怎樣加強保險企業財務風險管理，是值得探討的問題。為此，本文對我國現在保險企業財務管理存在的主要風險因素的構成進行詳細分析，并對提升財務風險管理提出具體控制措施。僅供同行參考。

關鍵詞：保險企業 財務管理 風險 監控 技術平臺 對稱性

一、保險企業財務管理面對的主要風險因素構成

財務管理（FinancialManagement）是在一定的整體目標下，關于資產的購置（投資），資本的融通（籌資）和經營中現金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。財務管理是企業管理的一個組成部分，它是根據財經法規制度，按照財務管理的原則，組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。在保險公司財務管理如果存在風險，那么就會涉及到整個公司的資金鏈運作的過程和整個管理環節，因此，保險公司應該認知風險的因素構成，對防范風險化解風險有著重要指導意義。首先，保險企業財務管理外部宏觀環境所帶來的風險因素。例如：市場主體增多，惡性搶占市場份額而采用的變相回扣等不正當的競爭手段；如：國家宏觀經濟因素、政策等影響。其次，企業財務管理微觀環境所造成的風險因素。包括人為違規操作，傳遞偏差信息；流動資金不足不能及時履行償付責任；缺乏科學投資組合單一運作資金，投資收益率低且波動大品種；自身財務機制存在缺陷如：經營費用控制、準備金提取，成本核算控制；貫穿保險業務經營的產品，承保，理賠等等各環節風險；最后，企業財務管理客觀條件所導致的風險因素。主要是指由自然災害造成的一定地域范圍內需巨額保險索賠的巨災風險，這已成為近年企業防范的重點對象，影響巨大，嚴重時會導致破產。

二、現目前保險企業財務管理主要存在的風險問題

目前，保險企業財務管理受各類風險因素影響與制約，暴露出薄弱的控制能力，主要表現在：

基層公司經營管理者普遍風險意識薄弱，存在搶任務淡管控，為確保保費年指標完成，采用與監管要求相違背的手段，致使經營過程中留下許多風險。

現階段保險市場面對激烈競爭，一些基層公司為爭取拉攏大單業務完成計劃任務，公然違背保監會規定，通過高手續費買業務，擾亂市場。如：車險，雖然各地行業協會具體規定了支付給中介的手續費傭金不得超過保費的15%標準，然而不爭的事實是，市場上有的經營主體，明的是跟單手續費執行協會標準，暗地里采用不正當手段給予高額補貼，市場上公然支付的卻有高達25%，成了哪里費用給得高就上哪出單，這顯然是導致承保是虧損的一個重要因素，于是采用滾雪球來彌補業務虧損，而一旦遇上預期增長停滯則資金鏈將會斷裂。或者采用違反監管規定，做假退費，假賠案和業務不進賬、掛假應收保費，造成巨大的風險隱患被埋下。

目前一些大宗客戶為有效降低自己的經營成本，對一些財產保險項目購買采用對外招投標制度，而各家保險公司為爭取到大單業務，紛紛不受行業自律，惡性競價降低財產險費用率，致使中標后的盈利空間在原基礎上大幅度縮水，擠壓，這也為后期的大額度承保帶來了風險。

缺乏高水平財務風險管理專業人才。基層公司缺乏風險管控人才隊伍建設規劃和激勵機制，大多都以事后控制，事前風險評估控制重視不夠，事中風險控制投入財、人力和技術不足。

經營成本顯著上升。保險公司的經營成本主要包括：客戶退保金、客戶賠償金、代理人傭金、公司經營費用等，在對這些開支進行管理的時候，一定要將其嚴格限制在合理范圍內，并確定一定的金額投放比例，從而減少風險的發生。

三、提升保險企業財務管理風險防控的具體措施

（一）逐步培育出企業財務管理的風險文化

近年來，保險企業在建章立制上基本與國際保險公司接軌，但面對系統復雜的企業風險管理工程，要將它們得到認可、支持并最終貫徹執行，就必須在企業內部培育出統一的一種大家都認知和遵從的風險文化，才能將財務管理風險理念滲透到每一部門、崗位和工作環節，調動全員參與，所有人都負有風險管理的義務，并自愿自覺遵守風險管理措施。推進中切忌采取激進方式，要根據企業實際情況分步驟實施，適當調整。

（二）建立嚴謹全面的企業財務管理風險體系

保險企業須通過完善組織結構、財務會計制度、業務流程和內部審計、信息系統等多塊內部元素來加強財務風險控制，最大程度減少損失發生，確保穩定經營。一是將財務管理風險提升到公司發展戰略高度重視，納入日常經營管理貫穿整個活動，同計劃、組織、實施與監督；二是加強完善董事會內部機制建設，規范各職能機構議事決策程序，形成權力制衡；三是加強財務管理風險專業人才培養與梯隊建設，提升關鍵崗位人員風險管理綜合素質，開展對財務風險隱患對策探討等，改變與現實需求脫離的現象。四是進一步嚴格督促客戶實名制制度的執行到位，建議保單上統一留存保險公司的售后電話，避免保單登記營銷員聯系電話，把握業務主動權，有的還隨人走保單流失。

（三）實施企業財務管理風險“動態化”監控

要逐步健全監管各類風險因素、風險管理問題改進的工作方向，改變“靜態”風險監控，確定出適宜自身財務風險管理的“動態化”監管模式，制定出具體風險量化指標和相關檢查標準，通過應用現金流測試、財務追蹤系統和敏感性測試等手段，將財務風險因素通過“動態化”監控，及時將風險因素化解。同時從“動態化”監控中挖掘隱蔽風險，給予有效消除，從而提高風險預防前瞻性和有效性，保護中小股東利益。

（四）建立健全有效的內部控制機制，加強財務活動風險管理

加強保險公司內部體制的改革，制定和實施有效的獎勵機制，建立健全客戶經理制，將經營業績和客戶經理的薪水聯系起來，提高客戶經理的工作積極性；樹立以人為本的理念，加強對保險公司人員的培訓，增強他們的法律意識，提高保險公司人員的專業技能和業務素質，進而提高他們的綜合素質和水平；建設公司內部文化，將個人價值的實現和管理目標的實現緊密結合起來，充分調動人的工作積極性，使其充分了解和掌握保險公司崗位制定的目標、能力、業績以及素質等標準；建立有效的激勵制度，提高任用、選拔、培養員工的工作效率，在吸納人才的同時，也可以充分調動員工的主觀能動性。堅持以人為本，使全員上崗制度真正地落到實處，不斷提高保險公司人員隊伍的綜合業務素質，充分發揮保險公司部門的作用，對防范保險公司的風險具有十分重要的意義。endprint

（五）探索科學有效的財務風險管理技術平臺

隨著計算機和網絡高速發展，風險管理有效實施關鍵因素還得靠風險技術平臺有力支持，通過功能強大程序，可從數據庫中得到分析結果，為人們獲取計劃決策信息，將其變為最新的戰略策略，從而控制企業財務風險的度量。只是目前風險管理技術平臺開發任務十分艱巨，主要難點是技術水平難以支持風險管理框架的有效實施，因此，企業要充分吸取國外先進基礎構建技術經驗，引入合理的人才激勵機制，及時引入風險管理領域新技術實踐，努力探索出適合自身風險管理模式體系的技術和方法，提高企業風險管理效果。

（六）保險公司投資風險的控制

投資風險一般是指企業投資的預期收益率的不確定性。只有保險公司投資的風險和收益具有統一性，才能對公司的投資行為進行有效的調節。投資活動是保險公司中非常重要的內容，投資成功與否和保險公司的生存發展具有十分密切的關系，保險公司只有充分發揮現有的所有資源，才能最大限度地降低公司的財務風險，提高保險公司的經營效益。因為保險公司的投資環境十分惡劣復雜，在投資過程中難免會遇到各種風險。為了做好保險公司的投資風險管理，就需要公司建立科學的資金集中統一體系和投資管理體系，從而將公司的財務風險降到合理的范圍內。

（七）實行資金集中管理

財務管理的中心就是資金管理，資金管理是企業財務集中戰略順利實施的保證。保險公司應該首先對企業的資金流入、流出進行控制，對下屬公司的經營活動進行動態分總，對下屬公司的收支行進行有效地監管，其次是統一調配資金，較少資金沉淀，提高資金的利用效率，節約資金成本。

（八）加強保險企業信息披露的對稱性傳遞

來自不同渠道的保險信息，都有利于公司針對變化作出應對措施，而且這也是企業決策者、監管機構及投資者渴望得到的，它對促進公司不斷提高風險管理工作意義重大。而目前保險信息不對稱又是一大難以解決的難題，主要是保險中介人為保障自身利益，常向企業提供虛假或者隱瞞客戶信息，使得企業信息系統存在漏洞也帶來風險管理隱患。因此，保險企業要盡快堵上這一管理缺失，建立起良好的信息系統支持策略，保證企業信息系統能準確、及時、充分的獲取并處理各種信息，不斷擴大信息披露力度增加經營透明度，調動廣大投保人的社會監督作用，推動行業自律，從而有效的減少保險經營風險。

（九）建立財務風險預警體系

建立安全可靠的財務風險信息系統，如客戶信息系統，其中包括客戶的財務信息、賬戶信息以及其他信息；如保險公司風險監控系統，其中包括不良財務的信息、保險公司違規性信息以及客戶監管信息等。合理利用風險管理手段可以及時地檢查財務人或財務企業的財務狀況和經營情況等；采用完善的風險管理檢測與控制的技術手段，既可提高風險監控的效率和權威性，又可以有效管理和控制員工的行為，防止出現內部風險；通過建立有效的競爭機制，可以防止風險的判定及管理水平受到外部不良因素的影響。

（十）加強信息系統建設

引導公司積極開發使用預算管理系統，做到預算編制、執行、調整和考核的全流程系統控制，實現技術“硬約束”。將對費用預算及管理的各項要求在固化在系統中，以系統控制形式代替人工管理。通過系統功能模塊設計，定期進行數據分析，及時掌握基層公司各科目費用預算執行中可能存在的問題，準確甄別風險。還要加強系統整合，將現有業務、財務、收付費等系統與預算管理系統進行充分整合，將對預算管理的各項要求納入每個系統之中，貫徹到公司經營的全部流程。加快相關輔助系統的建設，如銷售管理系統、費用報銷系統等，對費用異動情況進行自動風險提示，便于上級公司及時調整資源調配模式、化解潛在風險。

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