淺談電網企業財務預算管理

張岷玲

摘要：預算管理是加強企業管理的重要組成部分，它也是企業內部控制的一種方法，有效合理的財務預算管理對于貫徹落實企業管理機制，加強企業的預算管理，提高企業的綜合管理水平具有重要的現實意義。預算管理是指企業在特定的時間段內對企業的經營、財務、預算等進行階段性的審查和預測，它既是一種加強管理的方法，也是一套較為完整的管理體系。本文將從電網企業推行財務預算管理的重要意義出發，對于電網企業財務預算管理存在的主要問題進行了簡單的介紹，并給出了一些合理化的建議，希望給讀者一定的啟示。

關鍵詞：電網企業 管理機制 全面預算管理

預算管理作為一種管理機制，它既要與市場緊密的聯系在一起，與市場接軌，準確對市場進行預測分析，還要和企業內部的企業的其他管理機制相互配合，相互合作，努力做到權責分工明確。但是企業的預算并不等于預測，也不等同于簡單的財務計劃，它是根據預測的結果分析和總結出來的具有針對性的方案，它更是一種全方位的企業規劃，而不是簡單的財務計劃。盡管當前電網企業的財務預算管理在現階段發揮的作用越來越大，重要性也得到日益顯現，但是它仍舊存在著一些問題，在新階段、新形勢下還面臨著很多的挑戰。

一、電網企業推行預算管理的重要意義

（一）有利于企業資源的整合

電網企業生產經營過程非常復雜，因此電網的預算管理工作也具有一定的復雜性。電網的全面預算管理是指將電網的所有方面的工作都納入到預算的范疇之內，在電網具體工作開展之前通過對企業的中長期目標進行規劃，將企業的工作安排好、規劃好、分配好，不僅可以明確各部門、各單位的具體任務和職責，還可以加強各部門的聯系，更重要的是可以實現企業資源的優化配置，有利于企業資源的整合。在進行預算管理的過程中，可以對公司的整體資源進行宏觀把控，再通過合理分配，就可以直接提高資源的利益效率，在此基礎之上更好的實現企業的戰略管理目標。

（二）有利于增進企業內部溝通

電網企業的正常運行需要各部門、各單位的共同努力、共同合作，通過推行預算管理，可以明確各部門的責任，協調好內部之間的關系，充分發揮各部門的優勢作用。這樣還可以有效的避免各部門之間出現相互推諉現象，各部門在熟知自身責任和基本工作的基礎上進行管理，大大提高了工作效率和管理水平，各部門之間取長補短，加強協作和溝通，鑄就了企業發展的基礎。

（三）為企業績效考核提供了依據

為了更好的審核和檢測電網企業預算管理的管理效果，企業必須建立起有效的績效考核體系，而建立有效的績效考核體系的基礎則為企業績效考核提供了依據。在以目標利潤為導向的企業預算管理執行過程中，目標利潤及由此分解的各個分預算目標是考核各級各部門工作業績的主要依據及準繩。通過實際與預算的比較，便于對各部門及每位員工的工作業績進行考核評價，以此為依據進行獎懲和人事任免，有利于調動員工的積極性。

二、當前預算管理中存在的主要問題

（一）對預算管理的意識不強

全面預算管理作為企業的管理方法之一，它的主要價值在于預算和監察。比如電網企業的營銷費用預算，它既需要對于電力的業務能力，財務的承受能力做綜合預算，還要對各種資源進行整合，預算結束之后，還需要完善的績效考核體系來檢查預算管理的效果。但是目前很多的企業卻很容易忽視財務預算管理的重要作用，對于預算管理的意識不強。

（二）未能實現充分的溝通協調

電網企業的財務預算管理未能實現充分的溝通協調主要體現在兩個方面，一是在財務預算管理的過程中，各部門之間關于財務預算管理的交流較少，通常以財務費用以及資金的流動預算為重心，卻忽視了營銷預算、資本預算、成本預算等在內的預算管理，因此僅僅將財務預算管理的責任歸咎在財務部門身上。二是在財務預算管理中對于部分執行責任和任務分配的不夠清楚，互相推諉的現象時有發生。企業的預算管理貫徹于企業生產經營過程的始終，包括企業業務預算、資本預算等各種預算，同時主張進行全方位、全過程的預算，它需要各部門各司其職，各自承擔其應盡的責任。

（三）重編制、輕執行、弱控制、軟考核

預算剛性弱化，起不了指導和約束業務活動開展的作用；還存在預算外開支不按規定程序履行審批手續的現象，財務部門并沒有充分發揮財務預算管理的作用；對于一些項目的成本控制和預算管理的力度不夠，對于擴大工作內容、提高建設標準的行為控制不好；項目預算在實際情況下，存在一定的波動性，有時候需要適時而變，但有時候對于預算調整的幅度太大，容易導致預算失真。

（四）預算的業績評價流于形式

目前很多的電網企業為了充分全面的衡量財務預算管理的有效成果，都已初步建立了與之相適應的預算審核體系和預算的業績評價體系，但是部分的電網企業對于體系和相關措施的執行力還有待進一步增強，考核辦法和機制還有待進一步完善。

三、加強電網企業全面預算管理的幾點建議

（一）提倡全員、全面、全過程參與，實現有效的溝通與協調

電網企業的預算管理是一項涉及面廣，工作量大的較為復雜的管理工作，它需要企業員工的大力支持與全員參與，只有這樣才能更好的更加有效的實現電網企業的預算管理。企業的預算管理必然將對企業的內部的部門分配以及人員的分配，再加上權責利關系等進行安排和控制，因此它需要企業各部門之間相互協調，共同參與和配合，注重預算管理的全員性。

（二）推動財務預算和業務預算的有效結合，提升預算管理精益化水平

通過進一步完善預算管理辦法，強化預算管理的剛性要求，完善月度現金流量管理體系，拓寬現金流量管控范圍，將預算管控向具體業務環節推進，加強事中預算控制，充分應用財務管控預算編制平臺，強化與業務管理在預算編制、執行控制等環節的有序銜接和有效集成，積極與業務部門溝通、協調，構建起業務預算與財務預算之間的橫向協同、縱向管控，進一步提升預算管理的精益化水平。endprint

（三）完善預算管理方式與手段，提高預算管理的質量與效率

在加強預算管理的過程中，一定要準確的把握預算管理的方法。一方面，電網企業要進行組織的創新，應該建立一個跨部門的可以進行協調配合的預算管理組織，從而更好的開展預算管理工作。另一方面要不斷的創新優化預算制度和流程，創新工具及其工作方法，提高管理的效率。另外制度和方法都是加強電網企業預算管理的保障和基礎，而制度和措施的落實以及方法的創新才是加強電網企業預算管理的根本所在，只有這樣才可以使得現有的預算管理機制得到不斷的創新與發展，才能更好的適用市場的變化，從而達到企業預算管理的真正目的。

（四）建立健全預算評價指標體系

搭建公平合理的預算管理體系，實現預算管理從過程到結果的全面考評可以有效的加強全面預算管理的綜合考核能力，提高電網企業的預算管理水平。在建立健全預算評價指標體系之前首先要注重對預算考評體系的指標設計。在新時期下可以從四個方面對考評體系的指標進行設計，具體內容如圖1所示。加強采取預算管理的考核，一方面要建立科學、完整的預算考評指標體系，對預算的執行結果和管理過程實行雙重考評。另一方面要構建公平、合理的預算考評機制，對于預算考核結果實行獎懲，從而維護預算考評管理體系，達到持續改進的目的。

（五）以人為本，關注預算道德

在電網企業，確立“以人為本，關注預算道德”的新理念，全面提高預算工作的效率和效果。人是預算的制定者、預算信息的利用者、預算的執行者，也是預算制度的被考核者。人是預算工作的主體，是預算工作效果好壞的決定性因素。因此，預算工作應該以人為本，離開了對人的關注，企業的預算工作無法搞好。“以人為本，關注預算道德”的理念要求企業在執行預算工作過程中應該尊重人性，注意發揮員工的主觀能動性，鼓勵各級員工參與預算工作，在員工中塑造“這是我們的預算”的氛圍。

四、結束語

無論對于哪一個企業，預算管理都會受到客觀環境因素的影響，因此無論哪個全面預算的方案都不是一成不變的，它都需要進行適時的調整，特別是在復雜、動態的環境下，因此我們需要改變我們目前的部分錯誤的認識，充分認識到財務預算管理的可變性以及實施電網企業財務預算管理的重要性，從關注預算的結果到關注預算的每一個流程，每一個階段，從單純的重視預算方案的準確性到更加注重方案的實用性，從而不斷的提高電網企業的財務預算管理水平。

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