我國企業財務預警模型的探析

摘 要：當前社會市場經濟不斷發展，給所有企業都帶來了很多難得的發展機遇，另一方面也給企業帶來很大的財務風險，因此在企業的發展過程中如何有效的對財務風險進行及時的發現和制定出正確科學的相關對策，是企業需要考慮的關鍵問題，因此，只有通過科學的手段和方法才能讓企業的預警機制更加完善，才能充分保障企業的經濟利益，實現其效益的最大化。文章將對企業財務預警模型存在的問題進行科學分析和探討，在此基礎上得出相關的經驗，為以后企業財務預警模型的建設提供科學完善的理論與實踐指導。

關鍵詞：財務預警模型；問題與不足；對策研究

一般而言，所謂的財務危機是指企業在發展過程中，因不能在規定時間內進行還本付息而導致整個企業財務陷入困境，這種財務危機不僅對整個企業的發展有著不利影響，甚至會影響到很多企業利益主體的切身利益，加上目前中國的經濟改革水平在不斷提高和深化，導致整個企業經濟財務的復雜化，使得企業因管理不善引發財務危機的可能性大大增加，嚴重會導致整個企業的生產倒閉，因此科學的利用財務預警模型對整個企業的發展是是至關重要的，也是企業取得穩定發展的保障和基礎。完善的財務預警模型對企業及時發展財務風險和財務危機有著重要的作用。但是在實際操作中，由于種種原因，導致財務預警模型有著很多的問題與不足，這就需要我們科學分析。從而保障財務預警模型對企業更好的發展。

一、財務預警模型的定義

一般科學準確的定義為：是以財務會計和非財務會計信息為基礎，財務人員通過設置一些敏感性的財務指標并持續地觀察其變化，對企業在經營活動中可能面臨的財務風險實施有效控制而建立的數學模型（引用），企業在發展和運營的過程中，如果有一套科學完整的財務預警模型就可以充分保障企業財務的穩定發展，并且還可以在一定程度上提升整個企業財務管理的水平，以及對財務危機的判斷能力和識別能力，由此可見，財務預警模型在企業財務運行過程中所起的作用是十分重要的。

二、企業在構建和使用財務預警模型中所存在的問題

1.不加選擇的借鑒外國的企業財務數據導致財務預警模型不適用于我國的企業。通過實際調查發現，當前中國很多的企業，在對財務預警模型的研究仍舊處于一個空白或者是初始階段，如果有相關企業在生產經營中有財務預警模型，也是幾乎照搬照抄西方發達國家的財務預警模型，對自身的企業運營和發展沒有起到實質性的作用，通過相關調查還發現，國內很多企業使用的是Z值模型和ZETA模型。另外，對于國內的很多企業，其自身還存在很多的缺陷與不足，例如企業規模相對而言比較小，缺乏完善的法人制度以及企業的會計沒有形成一個科學化的體系，這些都導致在建立科學完善的財務預警模型的時候與西方發達國家有一定的差距。這也導致國內企業在構建財務預警模型的時候在相關數據的選擇上面沒有達到統一的一致性。因此，我國的很多企業在照搬照抄西方發達國家的財務預警模型的時候，其導致的一個必然結果就是，建立起來的財務預警模型不能很好的為企業的財務工作提供發展，更不能很好的履行其作用。與此同時，一般企業在構建了財務預警模型之后，都需要通過一定的數據來確定整個財務預警模型的有效性和真實性。而在進行財務數據統計的過程中由于各種因素的影響導致了獲取到的財務數據統計的不準確，這對整個財務預警模型是及其不利的。在很大程度上造成了企業公司發展的財務危機。

2.企業的財務預警模型系統得不到及時的更新和維護。如果企業的財務預警模型系統得不到及時的更新和維護造成的必然結果就是整個預警模型的時效性較差，缺乏一定的科學性。同時，雖然當前很多的相關企業已經建立起一定的財務預警模型系統來應對隨時可能出現的財務危機，但在實際的操作和執行過程中，由于操作人員業務能力的相對缺乏以及綜合素養的低下，導致整個預警模型系統得不到很好的實施。需要指出的是，當前還存在一種很奇怪的現象，有很多公司僅僅是把建立財務預警模型系統當作是企業潮流的一種表現形式，建立之后就不去進行及時的維護跟新，甚至不進行使用。以上的種種原因都會導致企業在建立了財務預警系統之后，不能對系統進行及時科學的數據更新和維護，這樣就導致了整個企業財務預警模型在實質上是一個空的擺設。其次，很多的企業將財務預警系統單獨的卻分開來，這樣會導致財務預警系統在得到相關數據的情況下，不能與其他部門進行及時的溝通與交流，這會導致在發現財務風險的情況下，不能第一時間將這個情況向上面反映，從而耽誤了對財務危機的及時處理，嚴重的會對整個企業帶來災難性的打擊。

3.構架財務預警模型時沒有選擇相對科學的指標，同時對整個企業的資金的進出和運轉情況也缺乏一定的關注。通常情況下，良好的企業資金運行情況會在一定程度上增強企業的資金運營能力。使企業保持一個充分的良好運行狀態。但是，如果如果企業的資金運行現金流入小于現金流出，那么就可以斷定為企業的財務危機已經發生，而Z值財務預警模型中就恰恰缺少了現金流動這個指標。這就會導致，國內企業在借鑒國外財務預警模型的過程中，由于不及時的發現或者考慮到這個現金流動這個指標，從而造成企業對財務危機不能進行準備的判斷和發現，這對企業的發展是及其致命的。通過這點，我們就需要充分認識到，在進行借鑒和使用財務預警模型的時候，需要切實考慮到自己的實際情況，需要按照自己的實際情況來量身設計符合自己的財務預警模型。這樣對企業的持久發展才是最為關鍵、核心的。

三、我國企業在構建和財務預警模型過程中存在問題的應對策略

1.擴大數據來源，進一步提高整個財務預警模型預測的準確性和穩定性。通過調查發現，當前我國的很多企業的財務預警模型幾乎都是在套用和借鑒西方發達國家的財務預警模型。其所得的數據幾乎都是根據那些上市工資整理的資料推算而來的。而在國內，對財務預警模型的研究比較落后，基礎也相對薄弱，市場規模也相對較小。這就充分要求，在進行建立科學完善的財務預警模型的過程中，需要充分提高整個財務預警模型的準確性穩定性，就的深層次的開發財務預警模型數據的寬度。從而可以保障大范圍內對整個財務預警進行及時的分析和判斷。endprint

2.將其他的相關財務信息納入到財務預警模型系統的構建當中來。準確來說，一般企業的財務預警模型是一個信息化的管理系統，其本質就是對相關數據的及時處理和分析，進而發現問題，反饋問題，以保障對企業的財務安全與穩定。因此作為作為企業不能僅僅將構建科學的財務預警系統的任務單方面的交給財務部門獨立完成，而應當科學的把其納入到所有企業運作的每個部門當中，這樣做的本質目的是將企業從生產到銷售再到反饋等多方面的信息也納入到財務預警系統中，以取得整個財務預警系統的信息全面準確化。也是為了整個企業所有信息的資源共享。通過對這些數據的全面處理和分析。才能真正做到對企業財務工作的數據的全面性分析。真正反映出整個企業的財務運行情況。充分做好企業的財務預警工作，以保障企業的正常運轉，實現企業經濟價值的最大化。

3.根據實際情況的需要以及行業的行為特征來選擇合適的財務目標。這一點是充分針對現在的很對企業來說的，因為國內的很多企業在進行建立財務預警模型的時候都幾乎采用的是拿來主義，簡單通俗的說，就是對借鑒來的模型的數據不加任何改動，并沒有按照自己的實際需要去改動，這樣所得出來的數據就不能真實性的反映公司的財務狀況。因此合理調整預警模型的相關數據。找出一條真正適合自己的預警模型評價標準才是企業真正需要的。前面也已經提到過，企業在資金運行過程中的現金流量也充分反映著企業的財務危機情況，所以理所當然的，財務預警應該包括對現金流量這個數據指標。此外，整個財務預警模型還應當根據企業財務運行狀況的實際需要。對其他的相關指標也要包含。爭取做到通過綜合性的數據來確定整個企業的財務運行情況，以充分保證對財務分析的準確性與科學性，以促進企業的健康穩定發展。

四、總結

總而言之，企業要取得財務運行的良好發展。需要企業對財務預算模型進行充分的重視，然后在建立企業財務預警模型的過程中，要根據自己企業的實際情況和發展特點進行有針對的選擇，只有適合自己企業發展需要的財務預警模型，才能真正促進企業的大發展、大進步，才能給企業帶來推動力。為企業創造出巨大的經濟價值與社會價值。

參考文獻：

[1]楊玉秀. 企業財務預警模型的比較分析[J].財會月刊， 2004

[2]吳濤， 陳君寧. 財務預警模型的分析和建立[J].商場現代化， 2006（2）

[3]陳麗萍， 徐云珍.企業財務預警系統研究[ J ] . 北方經貿， 2005（ 1）

[4]吳應宇， 仲偉俊. 基于單變量分析的我國上市公司兩階段財務預警模型實證研究[J] .東南大學學報（ 哲學社會科學版） ， 2006（2）

[5]秦彬.芻議現代企業財務預警系統的構建[J]. 經濟問題， 2006（3）

[6]李曉明.淺談我國企業財務預警模型的建立[J].商業時代理論， 2005

作者簡介：王銳（1987.9- ）男，漢，江蘇泰州，中國人民大學，財政稅收endprint