探析企業資金管理存在的問題與建議

陳林林

摘要：在當前嚴峻的市場形勢和行業惡性競爭環境下，財務工作面臨更加嚴峻的挑戰。提高企業的競爭力，以風險管理為中心，將資金管理、成本管理、稅務籌劃、內部控制、會計核算、信息化管理，與產品業務深度結合，夯實管理基礎，創新管理思路，在財務方面為企業的可持續健康發展做出應有的貢獻。本文著重從提高企業的資金使用效益及效率來探析資金管理中存在的問題和應對之策。

關鍵詞：企業 資金管理 存在問題 解決辦法

加強企業內部管理，提升產品質量，積極開拓市場等做法對于提高企業競爭力有著非常關鍵的作用。但在另一方面來說，當前海工業務所面臨的嚴峻形勢對財務提出的第一要求，就是確保資金鏈， “保資金，低成本，降負債”是財務的首要工作。因此加深化對企業資金運用的有效管理，最大限度地釋放資金活力，可以使企業獲得快速發展和增強對各種風險的抵御能力。本文主要從企業資金管理中出現的問題與應之策方面對著手，對資金管理做一些探討。

一、企業資金管理中出現的問題

（一）遠期投資存在的失控危機

資金遠期投資和融資對于當前很多企業來說都非常重要，然而投資的經營與控制方面，還在運用以往不夠細致的經營模式，盡管資金投入量巨大，得到的投資效益卻難以令人滿意，遠期投資項目很少得到科學及深入的剖析研究和嚴格的監控。許多國有企業在遠期資金操作前就沒有認真對其合理性進行分析。有些項目在提出，科研論析，項目審批，融資和方案執行等環節，甚至存在領導憑喜好決定的現象，為這些企業的成長和遠期戰略埋下風險。與此同時，如果沒有建立起一個切實可行的風險防控制度和完善的監管系統，就極容易導致企業在遠期資金操作方面失效，資金的投入得不到合理的回報，還可能會導致項目經營失敗，甚至出現資金被嚴重浪費的現象。

（二）短期投資的失效

很多企業忽視對短期資金操作的可行性及風險做出分析和規劃。未能及時對資金的操作建立合理的政策指導，并且未能確立對資金操作預期效益的考核目標，短期投資經營管理缺乏合理控制，從而導致資金投入沒能收到符合預期的效益。

（三）粗放的資金預算管理

有些企業經營者把先前的估算或者判斷，直接反映到財務資產負責表，利潤表及現金流量表上就當做企業全面預算規劃。這樣實際上只是徒有外表的預期，預算是不能被審計核算或者財務報表上的資金項目變化而包含的，而是通過很多項目有機構成的統一體，具有清晰的企業發展戰略思維，依據發展戰略把經營（收入.成本.效益等）規劃，融資規劃，資金投入規劃，人才資源規劃包含在其中的企業預算.并且還包括針對預算的執行構建的經營監督，部門規劃和績效評估等機制在內。企業資金運作規劃管理迫切需要進行科學細致的設計。盡管企業通常都有專門的財務預算規劃，但是由于企業運營的實際情況會有許多變化，在每年根據企業生產運營狀況以及資金流量狀況對年度資金預算做出細化的時候，會預留出彈性空間給某些重要資金的運營。這樣就在“確保關鍵點，統籌一般，力求平衡”的方向上，難以再加以對資金運作規劃和控制條件有所加強。

（四）回籠資金艱難

許多企業賬面上存在大量的未收款項，這可能會直接導致企業資金運轉困難，進而使企業經營陷入艱難的狀況。尤其是未能深入分析及調查，因信用政策，客戶的信譽度，結算管理，金融工具等因素而產生的不良賬款，沒有一個好的從源頭控制的政策。還有許多企業，預付款項金額過高，原材料庫存比例過高，成品脫銷不及時，都是企業資金短缺的重要原因。

（五）流于形式的資金控制

很多企業盡管出臺了相關資金控制的計劃和規范細則，但是在資金實際運作的過程中，仍然存在忽視資金管理的整體性要求。生產部門只顧工程的進展，無視原材料的浪費，營銷部門只顧產品的脫銷，忽視貨款的及時追回，財務部門只顧賬務核算，不關心各項資金的運作狀況等。這樣致使企業資金狀況的混亂，財務狀況惡化，使企業發展受阻。

二、提升企業資金管理水平的措施

（一）建立資金運作的預期目標

無論對企業短期資金操作或者遠期的投資項目，都首先要有良好的決策機制，樹立其起良好的目標意識，從制度上明確企業決策層的管理責任和加強其控制風險的良好意識。各方面強化對資金的控制和監督力度，科學合理地利用資金，從根本上提升資金運用的效率和收益。

（二）構建起結算中心

強化企業對資金使用的集中管理模式。在我國市場經濟突飛猛進的大勢下，跨區域的大集團公司如雨后春筍般涌現，若沒有有效的監管機制，勢必會造成資金運作混亂，會大大增加企業的各種開支。提高企業資金運作的監管水平，構建起結算中心，對各項資金進行宏觀統籌，實行集中式的管理。在各區域分公司的資金運作問題上，建立月度資金狀況上報制度，資金運作計劃分由各區域分公司進行規劃執行，盡量使各項資金得到合理的配置，節約各種成本開支。

（三）完善財務預算制度的建設，合理配置資金的使用

加大企業資金運用的預算適用領域，將企業運營的各項資金使用都納入預算中，徹底摒棄計劃外的投資，防止上馬項目后再找資金填補的混亂局面。防止資金赤字預算的出現。對資金實施嚴格的集中管理，強化企業的職能管理，有效進行統一資金收付運營管理，嚴格管控資金的運用方向。在監管上利用制度，防止資金流向計劃體制外的區域。使資金在制度的框架內得到有效合理的利用。

（四）縮短資金運轉周期，把未收回賬款控制在合理的范圍內

在預算機制的全面統籌的基礎上，把未收回賬款作為著手點，在壓縮未收回賬款的管理過程中，要把經驗形成一種持久機制固定下來促進資金管理。財務部門應聯合銷售部門，加快公司應收賬款的回收。同時，財務部門應聯合采購部門，控制預付款的比例，降低原材料庫存。成效與業績掛鉤。

（五）利用信息化平臺加強對資金的有效管理endprint

資金循環往復，計劃編制和收付管理極其瑣碎繁雜，先要建立起企業本身的資金信息化管理平臺，利用自身的信息化管理平臺對資金運用進行精確的，實時的，宏觀的控制。并且與外界信息化平臺整合對接，利用信息化平臺做好資金實時交撥，電子賬務，稅務辦理，票據業務，匯率和利率的分析計算等工作。充分利用信息化對資金進行最為高效的使用和管理。

（六）發掘企業內部資產的使用潛力

發掘企業內部資產的使用潛力，使內部所有資產都充滿活力，充分提高企業的整體效益。

應定期開展企業資產的清點工作，合理開展積壓廢舊物資的處置工作。充分調動資產的活躍度，創造出更多的效益。通過資產清點行為，積極清理企業長期未收回的賬款。在產品積壓和原料過剩的問題上，企業應該做到心中有數，要利用好市場的供需關系做出合理調整，優化儲量結構，徹底杜絕盲目采購和生產而導致的墊支和資金浪費。

（七）優化投資目標的成本控制，提升內部管理水平

能耗高，盲目生產，粗放生產等嚴重浪費現象同樣存在于許多中國企業。怎么解決這個問題，一定要加強成本控制，加強內部管理，制定企業成本戰略，時刻著眼市場，緊跟市場變化的步伐。提高生產工藝的科技水平，加快工藝改革，對工藝的各方面制定定量定質的高標準要求，并對生產和銷售的各個環節做出科學細化的工作標準。定制嚴格的員工對成本控制的獎罰章程，把控制成本的要求貫穿于整個企業運營的全過程。

三、結束語

企業要得到更好的發展必然離不開良好的資金管理，而當前嚴峻市場形勢下大多企業存在著資金投資的失調或失控，資金預算管理不足，回籠資金困難，以及資金管理得不到很好的制度保障等問題，通過加強資金的集中管理，加強制度化建設，科學控制成本等必要的改革措施才能讓企業在資金管理方面走出困境，提升企業的競爭力，加快企業的發展步伐從而走向輝煌。

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