用友財務(wù)軟件會計核算問題探討

許淼

摘要：用友財務(wù)軟件在會計工作中的應(yīng)用極大的提高了會計工作效率，但是使用過程中仍存在一些問題有待解決，本文以用友財務(wù)軟件ERP-U872的薪資、固定資產(chǎn)管理模塊為例，分析其存在的問題并提出修改建議，以期使用友財務(wù)軟件更好的為會計核算工作提供便利。

關(guān)鍵詞：用友財務(wù)軟件 會計核算 問題 探討

本文探討的用友財務(wù)軟件以用友ERP-U872管理軟件中財務(wù)管理系統(tǒng)為基礎(chǔ)，其包含薪資模塊、固定財產(chǎn)管理、應(yīng)收款管理等諸多模塊，其中薪資、固定財產(chǎn)管理模塊應(yīng)用時無法妥善的將會計核算質(zhì)量狀況反映出來，影響著會計核算工作的正常實施，因此本文將重點對兩個模塊存在的問題進(jìn)行探討。

一、薪資管理模塊存在的問題

將工資原始資料輸入用友財務(wù)軟件中，其薪資管理模塊會對工資進(jìn)行變動計算并生成費用計提、工資分配等憑證。工資分?jǐn)傆嬎銜r需首先在軟件中設(shè)置工資分?jǐn)傤愋?，例如，對?yīng)付工資進(jìn)行費用分?jǐn)倳r應(yīng)選擇“應(yīng)付工資”類型。另外，考慮到費用的分?jǐn)偤头峙溆嬎阒饕罁?jù)人員類別，會給工資分?jǐn)偝杀救ハ蛟斐奢^大影響，因此設(shè)置分?jǐn)倶?gòu)成時應(yīng)特別注意人員類別這一重要信息。但是會計實際工作時分配核算人工費用對人工費用進(jìn)行歸集主要依據(jù)成本計算對象，一定程度上增加了從事多種業(yè)務(wù)的企業(yè)費用分?jǐn)偤怂汶y度。假設(shè)某企業(yè)生產(chǎn)多種類型的產(chǎn)品，分配工資費用時成本的計算主要參考產(chǎn)品的具體名稱，并將其納入生產(chǎn)成本中。用友財務(wù)軟件的薪資模塊中設(shè)置工資分?jǐn)倳r，要求人員類別和部門名稱不能出現(xiàn)重復(fù)，即便核算項目不相同，系統(tǒng)也不會識別。這樣以來企業(yè)生產(chǎn)的兩種產(chǎn)品如出自同一部門，且生產(chǎn)過程中使用的人員類別相同，此時用友財務(wù)軟件薪資模塊只能集中反應(yīng)人工費用，無法依據(jù)產(chǎn)品成本計算將其分開處理，而且生成的憑證也無法區(qū)分不同產(chǎn)品的具體人工成本，如此便給成本核算帶來麻煩。

針對薪資管理模塊存在的上述問題，應(yīng)修改系統(tǒng)生產(chǎn)憑證這一過程，即可參考工資變動數(shù)據(jù)，分別計算生產(chǎn)不同產(chǎn)品花費的人工成本，并采用“插分”操作對生產(chǎn)成本的明細(xì)進(jìn)行調(diào)整，以實現(xiàn)區(qū)分不同產(chǎn)品生產(chǎn)成本的目的。這樣以來便能對憑證上的金額和分錄進(jìn)行調(diào)整，最終保證會計核算的一致性。

二、固定資產(chǎn)管理模塊存在的問題

用友財務(wù)軟件固定資產(chǎn)管理模塊存在的問題主要表現(xiàn)在兩個方面：其一，當(dāng)固定資產(chǎn)減少時，系統(tǒng)生成的憑證有關(guān)“累計折舊”數(shù)額出現(xiàn)差錯；其二，將固定財產(chǎn)減少撤銷時，需調(diào)整“累計折舊”項目金額。這兩方面問題不同程度的影響著會計核算工作正常開展，為此有必要對其進(jìn)行詳細(xì)的探討。下面注意對其進(jìn)行詳細(xì)的介紹。

（一）固定資產(chǎn)減少引起“累計折舊”出錯

如當(dāng)月固定資產(chǎn)減少，會計核算時要求進(jìn)行照提折舊，也就是“累計折舊”；貸記“固定資產(chǎn)”，出現(xiàn)的差額歸入“固定資產(chǎn)清理”中。利用用友財務(wù)軟件處理固定資產(chǎn)減少問題前，系統(tǒng)會給出先計提折舊的提醒。但是將資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)處理完成后，進(jìn)行批量制單和立即制單，系統(tǒng)給出的憑證有關(guān)“累計折舊”金額均是計提折舊前，即未將當(dāng)月計提折舊金額包含在內(nèi)。系統(tǒng)提供的這些數(shù)據(jù)無法滿足會計核算方面的要求，因此為能準(zhǔn)確將當(dāng)月固定資產(chǎn)減少的凈值反映出來需修改憑證數(shù)據(jù)。

修改憑證時筆者建議可借助固定資產(chǎn)卡片，即在“卡片管理”中將“已減少的固定資產(chǎn)”選出，將進(jìn)行資產(chǎn)減少操作的卡片點開，根據(jù)卡片數(shù)據(jù)內(nèi)容修改憑證，以將固定資產(chǎn)減少的凈值反映出來，同時又可避免數(shù)據(jù)計算的錯誤幾率。主要因為卡片上累計折舊項目可將計提折舊后的金額反映出來，此時參考該數(shù)據(jù)修改憑證上“累計折舊”項目金額，就能保證固定資產(chǎn)凈值金額與“固定資產(chǎn)清理”科目的金額一致。

（二）固定資產(chǎn)撤銷，調(diào)整“累計折舊”金額

實際工作中對固定資產(chǎn)減少操作時難免會出現(xiàn)一些失誤，例如報廢經(jīng)理打印機時可能錯誤的將財務(wù)部門的打印機報廢掉，此時就需對固定資產(chǎn)減少進(jìn)行撤銷操作。用友財務(wù)軟件中的固定資產(chǎn)管理模塊雖具備撤銷操作功能，即找到“卡片管理”“已減少固定資產(chǎn)”一項，點擊菜單上的“撤銷減少”，便可將卡片恢復(fù)到原來狀態(tài)。不過此時固定資產(chǎn)卡片有關(guān)累計折舊項目金額也回到了未計提折舊前，此時如將本月的折舊操作再次做一次計提，仍無法改變累計折舊項目金額。會計核算操作時固定資產(chǎn)卡片是極其重要的參考依據(jù)，如無法及時調(diào)整卡片上的金額，就會對固定資產(chǎn)的后續(xù)核算帶來不利影響。此時為給會計核算提供方便需調(diào)整修改固定資產(chǎn)卡片累計折舊項目金額，即將本月折舊金額附加到以前折舊金額上，如此便可將固定資產(chǎn)卡片上累計折舊信息準(zhǔn)確的反映出來。

三、結(jié)束語

不可否認(rèn)，會計核算工作中使用用友財務(wù)軟件能減少了會計工作量，保證會計工作的順利進(jìn)行。但是作為軟件難免存在一些問題，例如本文探討的用友財務(wù)軟件的薪資、固定財產(chǎn)管理模塊中存在者不同程度的問題，給正常的會計核算工作帶來不便。此時應(yīng)根據(jù)存在的問題積極尋找解決方法，不斷完善用友財務(wù)軟件相關(guān)功能。另外，企業(yè)財務(wù)部門在使用該軟件過程中還應(yīng)善于發(fā)現(xiàn)不能滿足實際工作需求的問題，并采用針對措施加以改進(jìn)，使用友財務(wù)軟件提供的憑證更加符合生產(chǎn)實際需要，最終為企業(yè)的財務(wù)管理工作的順利開展創(chuàng)造良好條件。

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