高校科研經費管理存在的問題及其對策研究

王 瑾

(江蘇第二師范學院科研處, 江蘇南京 210013)

高校科研經費管理存在的問題及其對策研究

王 瑾

(江蘇第二師范學院科研處, 江蘇南京 210013)

隨著高校科研經費總量的不斷增加，如何合理有效地利用科研經費是科研管理的重要內容之一.本文從一名科研項目管理者的視角出發，針對當前高校科研經費在申請、使用和決算三大主要環節出現的問題進行深入探討，并實事求是地提出了相關對策和建議.

科研經費；原因探究；對策

1 高校科研經費管理現狀

根據2012年中共中央、國務院下發的《關于深化科技體制改革加快國家創新體系建設的意見》，“十二五”期間全社會研發經費要達到GDP的2.2%，高校作為高層次人才薈萃的聚焦地，毫無疑問地成為科研經費增長的最大受益者.高校科研人員獲得的科研經費,除國家基金外還有來自教育部、科技部、全國哲學社會科學規劃辦公室和地方相關部門下達的各類縱向科研經費，及大量的橫向科研經費，可以說高校科研已經基本走出了經費短缺的時代，但這筆巨額的科研經費使用情況卻不容樂觀.

早在2011年，中科協的調查就指出，科研資金用于項目本身僅占40%左右，大量的科研經費流失在項目之外，特別是近幾年來，高校科研經費在申請、使用和決算三大環節中均存在許多問題.

1.1 科研經費申請環節

1.1.1 “跑項目”

2010年清華、北大生命科學學院兩位院長施一公、饒毅以《中國的科研文化》為題，在《科學》雜志上狠批中國的科研文化“浪費資源、腐蝕精神、阻礙創新”，文中指出，“經費預定給誰一目了然”，“做好的研究不如與官員和他們賞識的專家拉關系重要”.因此，各高校分管科研的校長和中層干部的主要精力都在項目“公關”上，以期獲得大筆科研經費；還有一些科研人員為了爭取經費打人情牌、建關系網，有的甚至超越了法律的底線.學者們為了“要經費”各顯神通、爭搶課題，管理者們則靠“批經費”以權謀私、中飽私囊.

1.1.2 重復資助

科研項目存在重復申報的現象.同一個項目可以在科技部、國家基金委、省、廳都拿到資助.2006年披露的“漢芯造假門”事件中，原上海交通大學教授陳進依靠一個偽造的“漢芯”成果，先后向國家不同部門申報項目40多次，累計獲得的經費撥款竟然突破1億元！

1.1.3 學校配套經費高額難控

由于科研經費總量是衡量高校辦學水平的重要指標，為了鼓勵教師爭取科研項目，根據筆者的了解，國內不少二本高校的縱向高級別課題經費的配套經費比例高達1∶2，這部分科研經費與下達的科研經費相比，管理更為松散，名為“配套”，實為“獎勵”，流失更甚.

1.2 科研經費使用環節

由于科研經費管理中存在不少制度漏洞，科研經費“擴大用途”、“擠占挪用”、“弄虛作假”等現象在不少高校司空見慣，套取科研經費的手段更是“五花八門”.2011年北京市海淀區一位檢察官曾發出警示，“如不盡快采取措施，掌握大筆科研經費的教授群體可能淪為新的腐敗高發人群.”[1]沒想到，一語成讖.

在已曝光的數起科研經費貪腐案件中，通過開具虛假發票、編造虛假合同、編制虛假賬目和虛構科研項目支出等手段套現，以及挪用科研項目經費，是科研經費腐敗行為中最為常見的幾種手段.

1.3 科研經費決算階段

1.3.1 經費不結賬現象普遍存在

2008年國家審計署針對16所高校進行的財務收支審計發現，截止2009年初，在13所高校中將近1.73萬個科研課題沒有按照規定結賬，其資金累積達到3.23億元，導致了大量的賬面資金被閑置，最終隨意使用[2].根據筆者對所在學校科研項目的調查統計，至少80%的科研項目在申請結題后未能按期進行賬戶清理，長期掛賬的結余資金缺少項目來源單位的監管.

1.3.2 科研固定資產利用率過低

使用科研經費購置的儀器設備、圖書資料等本質上都是高校的固定資產，但事實上這些固定資產大部分由科研項目負責人自行保管、使用，項目結束后不會上交，也不會統一歸口管理，難以實現科研固定資產的共享共用，這不僅導致科研固定資產的利用率過低，更導致部分固定資產重復購買的現象極其嚴重，學校缺少整體的資產統籌規劃.

2 科研經費管理亂象的主要原因及對策研究

如何阻止上述存在的問題，筆者以為仍然要從科研經費的三大環節入手，分析其根源，并逐步實現申請階段的透明化、使用階段的規劃化和決算階段的制度化.

2.1 科研經費申請階段透明化

目前項目申報模式是：政府根據專家委員會的建議，制定研究方向的項目申報指南，科研工作者再根據申報指南進行基金申報.本應體現科學精神、科學規律的科研基金的申報，成為了政府部門的“命題作文”[3].因此我國的各類項目立項長期以來未能擺脫人治的影子，項目來源部門管理體系堪憂，科研經費成為權力、人情的衍生物，顯然，科研經費申請階段的透明化顯得尤為重要.2014年3月3日國務院發布的11號令《國務院關于加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》(下簡稱《意見》)中明確指出要對加強科研項目和資金監管作出明確規定，要求建立完善覆蓋項目決策、管理、實施主體的逐級考核問責機制，實行全過程的科研信用記錄制度和責任倒查制度，對違規行為加大處罰力度.

筆者認為，除了國家大方向的制定外，還應盡快改革項目評審專家遴選和管理機制，推動建立公開透明的項目形成機制，加快建設統一的國家科技管理信息系統，加強權力制約和監督，強化對項目審批權及管理權的社會監督.如科技部近期研究制定的“一案雙查”制度，對科研經費和項目出現重大問題的，倒查科技部存在漏洞的相關單位及人員的管理責任，以及是否存在利益輸送、權錢交易、失職瀆職的行為，若有則嚴格追責懲處，并進一步完善制度，加強管理.

另一方面應該盡快建立起全國統一的科研項目數據庫，各級各類項目的相關信息必須全部進入數據庫(符合國家保密規定的除外)，這樣既可以避免科研項目的重復申報、立項現象，也可以方便科研人員和管理人員掌握科技動態，更有利于科技創新和成果轉化.

2.2 科研經費使用階段規范化

經費管理粗放、責任追究機制不健全，是科研經費使用環節貪腐案件頻發的一個重要因素.其實，無論是國家層面、科研經費的來源單位還是高校本身，對科研經費管理都制定了較為嚴格而全面的管理制度，但為何科研經費管理領域的諸多不端、違法行為屢禁不止，反而愈演愈烈,怎樣才能讓科研經費不再成為“唐僧肉”？規范化使用科研經費勢在必行.

2.2.1 要轉變觀念、扭轉認識誤區

在很多高校的科研人員看來，科研經費是憑借自身實力爭取而來，是由學校財務部門“幫助代管的經費”，認為只要完成研究任務，怎么使用經費應由自己做主、自由支配.這就需要高校的科研和財務部門主動宣傳經費使用方面的政策和制度，以確立科研人員合理、合法使用經費的意識，科研人員也應重視科研經費預算的編制工作，充分利用有限的科研經費，發揮其最大效益.

2.2.2 要改變令出多門的現實困境

從國家、到項目來源單位再到高校，各級部門都制定了具體的科研經費管理和使用辦法，但這些政策令出多門，難免有所沖突，操作性不強.舉例來說，經費使用中最敏感的勞務費部分，各部門規定就大有不同，如《國家自然科學基金項目資助經費管理辦法》中規定，“勞務費是指用于直接參加項目研究的研究生、博士后人員的勞務費用.面上項目勞務費不得超過自然科學基金資助經費的15%”；《國家社會科學基金項目經費管理辦法》中則規定“勞務費是指在項目研究過程中發生的支付給直接參與項目研究的在校研究生和其它課題組臨時聘用人員等的勞務性費用.勞務費的支出總額，重大項目不得超過項目資助額的5%，其它項目不得超過項目資助額的10%”.顯然，這兩個國家級項目對勞務費的定義和使用比例都不一樣.再如間接費用、管理費用等都各不相同，這里不再一一贅述.《意見》中明確要求“各類科技計劃的支出科目和標準原則上應保持一致.調整勞務費開支范圍，將項目臨時聘用人員的社會保險補助納入勞務費科目中列支.”可見，統一規范是大勢所趨.

2.3 科研經費決算階段制度化

根據《意見》的要求，項目完成后，結余資金按規定在一定期限內由單位統籌安排用于科研活動的直接支出，并將使用情況上報項目主管部門.現存有關科研經費管理的各項規章制度中，對經費預算都有明確而嚴格的規定，但涉及經費決算的內容較少，且無可操作性，這是導致項目大都結項不結賬以及剩余項目資金流失嚴重的主要原因.同時，由于大多數高校是采取科研部門負責項目管理、財務部門經費使用的管理體制，兩部門各自為政，形成脫節.財務部門對科研經費的管理基本處于簡單的會計報銷層面，結項后直接根據項目負責人的要求出據決算報告或者報銷清單.另一方面項目管理部門長期以來“重立項、輕結項”的工作模式，兩者結合直接導致項目經費預算和決算無法統一，經費使用無據可查.為此筆者認為高校科研和財務管理部門首先要形成定期督促告知制度，其次要聯合項目主管單位、高校審計部門對項目實行嚴格的預決算制度，改進項目資金的結算方式扎緊項目經費的管理端口，建立健全控制和監管體系.

當然，作為科研項目的負責人，科研人員要弘揚科學精神，奉守科研誠信，強化責任意識，嚴格遵守科研項目和經費管理的各項規定，以科技創新為己任，從而推動科研工作的整體發展.

[1]檢察官揭秘高校科研經費腐敗生態鏈[N].中國青年報，2011-12-15.

[2]邵積榮，鄭惠芬.高校科研經費管理現狀及對策研究[J].教育財會研究，2012(4).

[3]科研也有“潛規則”？[N].光明日報，2010-12-6.

(責任編輯 澤 青)

2014-08-25

王 瑾,女,江蘇鹽城人,江蘇第二師范學院助理研究員,碩士.

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1671-1696(2014)11-0069-03