關于做好企業資金管理工作的幾點思考

光寶娟

摘要：企業資金管理作為企業財務管理的核心工作，對企業的生存和發展有著重要的影響。全球經濟影響著我國的經濟，企業在大環境中面臨更多的機遇和挑戰。企業生產經營過程中，資金管理貫穿始終，只有有效地管理控制資金管理環節的工作，才能確保企業的經濟效益穩步上升。

關鍵詞：企業資金；財務管理；資金管理

企業管理的重中之重無疑是對資金的運作和調控。資金作為企業運行的重要組成部分，涉及企業生產經營的方方面面，資金管理不應僅限于對實際已產生業務的滯后記賬、做賬、匯總、結算，而應將管理延伸至經營的各個環節過程，從業務洽談、確認訂單，甚至是從業務推廣前期的市場調查、項目可行性分析階段就開始考慮企業的資金狀況、即將產生的費用和贏利情況，從而確保經營獲取最大的收益。由此看來，企業的財務資金管理并不僅僅是財務部門的事情，它是滲透到企業每個細胞的血液，是企業管理中必須主抓的環節。一個企業想要立足當今社會，內在需要強化對資金流向的管理，外在需要加強技術創新能力，這兩項內容是企業可持續發展的基礎。

一、加強資金預算管理，建立資金預算制度

資金預算在企業運轉過程中的地位不容忽視，資金投入是否符合公司需要直接關系到企業的生存發展。資金預算是財務管理的重要組成部分，是財務管理制度實施中重要的環節。我國企業通過學習國外的預算管理制度，將企業內的財務收支狀況及投資情況統一納入預算管理工作范疇。但是，由于國內資金預算制度尚未完善，所以資金預算管理工作有待加強。

（一）準確把握資金預算原則，圍繞目標利潤編制財務預算

資金預算將“量入產出”作為基本原則，主要包括根據收入情況制定支出比率，根據產出額度制定投入比率，從而使企業整體的運營達到一種動態平衡。企業以經濟利益最大化為根本目的創造價值并獲得收益。從經濟角度來看，資金預算不單單是資金平衡問題，更重要的是資金投入和產出是否能達到預期目標并獲得最大利潤。財務預算環節最主要的工作是分析部門財務收支情況，結合本企業的整體運行情況，制定科學合理的財務預算。常見的預算方式為彈性預算，主要針對歷史數據進行分析，從而做出評估、做賬、統計等工作。公司開展預算工作的一般流程為：公司總經理及上級管理部門制訂企業效益目標，通知到各部門，之后將由各部門經理、主管領導經過部門情況分析，結合市場、公司信息分析，制定本部門的財務預算，然后上報給財務部門，經財務部門統一分析后，在公司總預算的前提下協調部門間的財務預算。最終，財務部門統一將資產負債預算、現金流量預期預算等報表匯報給總經理審批，審批結果下發到各部門。資金預算的編制必須遵守以下原則：第一，總分結合原則；第二，上下結合原則；第三，內外結合原則。通過三種原則的有效結合，制定出符合利益最大化終極目標的財務預算。財務部門在資金預算過程中至關重要，編制預算的過程既要科學合理又要符合本企業實際情況，只有通過深入分析、深入調研，才能夠發揮其最大職能。

（二）全面預算是資金預算完整性的基本表現

全面預算將銷售、生產、現金、制造、成本、財務六大板塊的資金預算情況全部囊括其中，形成一個完整的資金預算系統，確保企業目標利潤順利完成。此項工作不僅能反映出企業生產力的大小，而且可以綜合評估企業的競爭力。公司保障資金預算毫無遺漏，預算具有完整性，財務部門必然要保障資金收支預算有制度可循、有政策可依，確保公司資金活動正常有序。

二、加強貨幣資金集中化管理

貨幣資金集中管理模式是企業最新的財務管理方式。企業采用這種模式進行資金的統一管理，目的是增強企業資金的支付能力，保障資金周轉過程的順暢，符合現代企業的經營活動原則。貨幣資金集中管理最初被國外大型企業采用，并且為公司管理帶來了很好的經濟效益。我國實行貨幣資金管理，要結合本國企業實際情況，做好財務管理。首先，認清財務部門的工作職能。財務部門為資金的結算中心，對外實行統一結算、統一存貸工作，從時間、空間上充分利用資金，做好資金的調度工作，提升資金的利用率。其次，內部結算環節強化管理，由付款結算方式轉變為收款或轉賬結算，從結算環節、結算手續上減少工作步驟，提高工作效率。資金管理要做好監督和控制工作，保障資金運營效益的穩步提高。企業加強貨幣資金集中化管理最有效的途徑是確定最佳現金持有量，通過對最佳現金持有量的控制和預算，尋找現金成本最低點，提升資金的轉化率。

三、加強對應收賬款及存貨資金成本的管理

（一）對應收賬款管理

企業營銷部門在進行企業間的交易活動中，應該警惕應收款項的潛在風險。由于我國目前交易環節仍然存在著三角債關系，存在大量的呆壞賬目，給企業帶來嚴重的經濟損失，所以企業營銷部門領導對銷售環節中資金的控制應該加以重視，充分計算資金的回籠時間和資金的轉換率，結合本企業實際情況建立銷售回款責任制，設置專款專人，最大限度地規避資金風險。企業還可以建立檔案庫，通過對客戶檔案的整理對客戶進行深入調查，評估其市場競爭力，從而對合作伙伴進行歸類，標注其信用度，為長久合作奠定基礎。

（二）對存貨資金成本的管理

現有經濟體制致使零庫存現象很難實現，要想最大限度地降低庫存，采購部門就要對企業消耗進行評估預算。采購部門要針對公司的實際情況及時糾正偏差，根據采購管理制度，既要保障物資滿足公司需求，又要控制資金占有率，節約成本。

四、籌資方式多樣化，優化資金結構

在我國市場經濟體制的影響下，企業資金結構大致反映三大問題：第一，滿足主體投資利益，兼顧其他投資者利益；第二，反映不同投資主體的風險，形成不同責任主體的相互制約機制；第三，有利于企業籌資方式選擇。資金結構涉及投資主體和籌資方式，而籌資方式的科學合理性又決定了資金結構的優化程度。企業資金結構合理優化不能完全依靠單一的籌資方式，而是要兼顧債權、股份、租賃等形式的籌資活動?；I資過程中，資金的籌集程度也關系到企業的資金結構，是企業在籌資中考慮的重要因素之一。企業籌集資金一定要關注資金數量和籌集時間，結合公司情況制定合理的籌集策略，達到資金的良性循環。

五、控制負債規模，調整負債結構，增強償債能力

作為企業最主要的資金籌集來源，負債發揮著極其重要的作用。與此同時，負債的規模、結構一直也是企業調控的重點。不高于企業償還能力的負債額度是企業比較倡導的，在可控范圍內的長期借款也是可以實施的，但因其須擔較大風險，一旦出現問題可能給企業帶來重大損失，所以在決定實施前必須經過詳細嚴謹的考慮。負債規模過大會直接導致企業資產結構的失調，使負債率的過高。因此，企業財務管理部門要調控企業負債規模，合理化企業負債結構，將企業的負債控制在償還能力之內。企業的償還能力是受負債規模、負債結構及盈利能力影響的，對負債規模、負債結構的調整有助于企業償還能力的增加，還可以促進企業更加健康、平穩地發展，實現企業負債能力和盈利能力的和諧統一。應當將企業的短期利潤目標和長期目標相結合，綜合考慮來制定企業的負債規模。企業的負債率也應適當，大約控制在40%左右。關于負債結構，要合理安排短期借款和長期借款的比例，保證資金成本的最低和資金利用率的最高。

綜上所述，企業生產是與企業資金共同運行的。財務的管理須遵循著資金運行的客觀規律，即企業資金運行的經過、狀態改變等在時間空間領域中互相依賴，企業財務的管理核心就是對企業資金運行的管理，遵照資金運動律統籌財務管理活動。

參考文獻：

[1]趙建軍.企業集團資金管理模式的比較分析[J].商業經濟，2009（03）.

[2]許學斌.試論企業集團資金管理監控[J].經濟師，2009（02）.

（作者單位：冀中能源機械裝備集團有限公司邢臺機械廠）