期貨公司內部控制管理淺議

文靜

【摘要】期貨公司作為一種金融中介，是我國資本市場體系不可或缺的組成部門，但是由于特殊的性質，涉及的經濟利益重大，需要嚴格的規范化的管理。而內部控制能夠為公司合規、安全運行提供合理保證，期貨公司應該高度重視內部控制管理。本文從現實環境出發，指出當前期貨公司內部控制管理存在的問題，并提出了針對性的建議。

【關鍵詞】期貨公司 內部控制 問題 建議

一、引言

2013年1月，光大期貨公司出現了交易系統無法登陸的故障，導致兩個小時內客戶無法交易，結果多地客戶聯合發起索賠訴訟，此消息一出，馬上引來大片質疑：光大期貨公司作為全國性的期貨公司竟然會出現這樣的事故。雖然光大期貨公司將責任推向軟件公司，不可否認的是，光大期貨公司的內部控制活動存在問題，以上的案例可以看出，內部控制的缺陷給期貨公司帶來的經濟后果和名譽后果是非常嚴重的。期貨公司屬于金融類部門，涉及的資金量非常大，并且與股票相比，期貨的風險較高，因此，期貨公司的安全運行意義重大。我國就期貨公司的內部控制制度建設也專門提出了指導意見，可見，內部控制在期貨公司管理方面居于重要的地位。從政策層面，國家對于期貨公司的內部控制提出了要求，但是，實際情況如何，接下來本文將重點討論。

二、期貨公司內部控制存在的問題

（一）公司法人治理結構不完善，控制環境薄弱

從內在結構來講，內部控制和公司治理二者具有一致性，也就是說，只有將兩者相互配合，才能形成合力，共同發揮作用。一方面，對期貨公司內部控制的模式的設計必須與公司治理的結構相適應。另一方面，完善的公司治理結構是實現內部控制的目標。兩者相輔相成，共同發揮對期貨公司的作用。隨著政府對公司法人治理結構的不斷重視，其不斷要求企業嚴格按照《公司法》的相關要求，建立符合現代企業制度的法人治理結構。從目前來看，我國期貨公司大都按照相關的要求，建立了股東會、監事會、董事會和經營管理層以規范公司治理。從外觀上來看，這些結構的建立符合了相關法律法規的要求，但是，在公司實際的運行工程中呈現出許多的問題。導致企業內部控制不能很好地發揮作用。

從公司治理的角度來看，公司中存在嚴重的“內部人控制”和“道德風險”問題。這也是因為公司的治理結構在實際中沒有發揮其真正意義上的作用。比如說，企業董事會的成員，大都由股東去任命和管理以維護其自身的利益，使得董事成員缺乏應有的專業知識，公司的決策也不能完全做到科學和民主。

（二）公司管理層對內部控制體系的重視不足

公司的管理層是公司相關規范制度的制定者，他們認為，只要公司的相關制度制定得完善和充分，在一定程度上能夠保證公司日常運營的順利開展。而內部控制制度不可避免的被公司的管理當局認為是公司內部制度的一部分，他們認為只要建立了相關的規章制度，內部控制就在企業建立起來了。管理者并沒有對內部控制予以足夠的重視，自然就沒有履行在內部控制的過程中應當承擔的責任，而僅僅將其當作對下一級管理的手段。有時候，公司管理層為了提升自身的業績，會擴大其銷售的業績，增加業務量，這時候業務量的增加會超過內部控制的風險水平，為企業帶來風險。但是，公司管理層往往會忽視相關風險的控制，追求自身的利益。

（三）信息溝通機制存在問題

隨著證券期貨業的發展，期貨公司的規模不斷在擴大，期貨公司規模擴大和職工的增多，管理難度增大，內部信息的溝通存在很多問題。目前，期貨公司內部自上而下的信息溝通比較暢通，然而，人與人、部門與部門之間交流存在障礙，例如，后臺的財務管理部門需要與前臺市場營銷部門進行信息溝通時，不同營業部進行信息共享過程中都存在明顯的滯后性、流程的繁瑣性。

與此同時，外部溝通也存在很多問題。期貨公司與投資者的溝通主要是通過電子平臺來完成，電子平臺由硬件和軟件構成，在現實中，因期貨公司主機處理速度而造成報價軟件刷新遲緩的問題時常存在，最終導致投資者沒有及時得到信息而蒙受損失。同時，有些期貨公司與投資者之間的交流不夠具體，經常聽到有些投資者抱怨公司只通知跟進，卻沒有具體進出的時間節點和關鍵點位等細節方面信息。

（四）對內部控制的監督存在缺陷

企業內部沒有建立一個應有的機制對企業內部的控制情況進行監督，比如說對企業內部數據展開不定期的稽核，從而診斷企業內部控制的相關情況。并且很少向企業的員工進行詢問，檢查其是否了解了企業的道德準則并在實際的活動中執行。并且企業也缺乏對內部控制系統適應性評估的監督機制，并且對其評估依然缺乏應有的廣度和深度。在企業內部缺乏相關監督機制的情況下，企業的報告會存在缺陷，例如企業的回報機制不健全，不能夠識別出錯誤的行為，并對其進行適當的調查，以及時解決問題等。監督機制的不完善同樣會影響內部控制的獨立性，不能夠充分發揮其規避風險的作用。內部控制制度不是在企業中設立起來就能夠保證企業無風險地運行下去，即便內部控制建立的完善，它依然需要企業內部的監督機制對其進行約束，以更好地發揮其作用。

三、我國期貨公司內控完善的相關建議

（一）完善公司法人治理結構

從我國目前期貨公司的股權結構上來看，大多數期貨公司的股東數量還是比較少的，一股獨大的現象較為嚴重。因此，期貨公司可以考慮股權的多元化，吸收知識背景豐富的股東來參與企業的決策，這樣有利于實現決策的科學化和民主化。其次，可以建立利益相關者共同參與的公司治理機制，在公司遇到重大的決策時，進行集體的表決以代表公司集體的利益。企業的董事會是企業的最高的決策機構，而企業的管理層要為自己的決策立場負責，并且將決策落實到實處，從而建立職權分明、權責利相互制約的機制，從而使公司內部治理機制更好的發揮作用，為內部控制提供良好的環境。最后，公司內部的組織機制在日常的生產和工作中，除了必要的溝通和交流之外，要保持應有的獨立性。比如說，企業內部的審計就要保護自身的獨立性和客觀性，使其不被控制地來行使自己的職能。因此，我們會看到，公司某部門的經理不能夠擔任內部控制部門的負責人，這就是為了保護其獨立性，使其在行使職責的過程中不被利益所左右。

（二）充分認識內部控制的重要性，給予足夠重視

內部控制的建立使企業自身建立起防范風險的自我管理意識，維護企業日常的生產經營管理，從而提高企業的競爭力。而企業的管理層是企業內部控制體系建立和完善的主要責任人，必須充分認識到內部控制對企業的意義，給予其足夠的重視。首先，管理層要把內部控制制度和企業的日常規章制度進行嚴格的區分，把內部控制的建立提到一個更高的層級上去，并充分履行其在其中的責任和義務。其次，對企業各部門的責任和權利進行平衡，使重要的職能和關鍵的崗位相互制約。這樣有利于各職能主體在其權限范圍內獨立地施行其職權。最后，建立監督機制。內部控制的效果如何，內部控制具體實施的情況如何，這樣都需要有一個監督的機制對其進行有效的約束，這樣才能達到風險控制的目的。

（三）完善溝通機制，強化溝通效度

針對內部溝通，期貨公司要注重優化內部溝通的渠道，可以結合信息的特征，在不同部門之間搭建“法約爾橋”，實現有針對性的信息流通，提高信息溝通效率。對于基礎員工和部門而言，信息獲取、共享和加工的時間縮短了，信息處理效率提升了。對于客戶的溝通，一方面，要加大對硬件設施和軟件的投入，保證硬件設施的有效運行，避免因為硬件設施的問題給客戶帶來不便；另一方面，加強人才的培養，提高自身的研究能力，能夠給予客戶的具體的細節交易建議。

（四）建立健全監督制衡機制

企業的監督機制不僅僅是公司治理的一項重要的組組成部分，在企業的內部控制中仍然需要監督機制來為其保駕護航。此外，根據證監會對期貨公司要求，期貨每年必須聘請有審核證券期貨行業資質的會計師事務所對企業內部控制進行審計，出具審計報告。因此，企業的監督機制應當從兩個方面入手：從企業的內部，可以將這項監督的職能賦予企業的獨立董事和企業內部的審計委員會來行使，使企業的內部控制在其之下行使職權并對其負責。另外，從企業的外部來看，要切實重視注冊會計師出具的關于內部控制的審計報告，積極與注冊會計師溝通，完善內部控制制度。這樣能形成內外相一致的監督機制，達到良性互動的目的，使企業內部控制有條不紊地開展下去。

四、結論

改革開放以來，我國才逐漸引入市場經濟體制。期貨市場是金融市場重要的組成部分，它也是隨著我國政府政策的鼓勵才逐漸的發展壯大。但是，與國外市場相比，我國的期貨市場起步較晚，發展不完善。從內部控制的水平和體系的完善程度來講，與其他發達國家相比還存在一定的差距。而內部控制是期貨公司規避風險的重要舉措，針對其問題，若不及時加以完善和修正，內部控制將不能發揮其作用從而為公司規避風險，促進公司發展，并帶動整個金融市場的繁榮。因此，不斷加強期貨公司的內部控制，完善內部控制的體系建設，適應了國際金融市場的發展要求，為我國期貨公司參與國際競爭提供了合理的保障。

參考文獻

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