淺析固原市國庫集中支付存在的問題與對策

【摘要】為了適應(yīng)市場經(jīng)濟體制的要求，解決政府財政資金分散支付所存在弊端，固原市國庫集中支付從啟動到運行，取得豐碩成果，但也存在許多問題亟待解決。

【關(guān)鍵詞】淺析 集體支付 存在 問題 對策

長期以來，我國實行的是國庫分散支付制度，即將預(yù)算確定的各部門年度支出總額按期（中央部門按季、地方部門按月）撥付到各部門在商業(yè)銀行開立的賬戶內(nèi)由其使用。為了適應(yīng)市場經(jīng)濟體制的要求，解決政府財政資金分散支付所存在弊端，從2001年起我國就開始試點實行國庫集中支付。固原市國庫集中支付從2004年啟動，到2010年建立運行，國庫集中支付成果累累，但也存在許多問題亟待解決。

一、國庫集中支付完成情況

固原市本級國庫管理制度改革從2004年啟動，2008年以前全面推行財政國庫集中收付制度，到2010年建立運行。從近幾年運行結(jié)果看，起到有效控制預(yù)算執(zhí)行、高效管理國庫現(xiàn)金、全面準(zhǔn)確反饋政府財政財務(wù)信息作用。同時，在不斷擴大集中支付范圍的基礎(chǔ)上，規(guī)范了直接支付和授權(quán)支付程序，逐步增加直接支付項目，提高了直接支付率。2012年1～9月份實現(xiàn)網(wǎng)上支付金額14.27億元，其中直接支付金額6.49億元，直接支付率45.5%，授權(quán)支付金額7.77億元。2013年1～11月份實現(xiàn)網(wǎng)上支付金額30.21億元，其中直接支付金額7.9億元，授權(quán)支付金額22.31億元，全面完成了支付工作任務(wù)。

二、國庫集中支付取得的成果

（一）增強了預(yù)算資金的管理

以前各商業(yè)銀行為了承攬儲蓄業(yè)務(wù)，增加效益，往往置有關(guān)規(guī)定于不顧，多頭重復(fù)開列賬戶，致使政府財政資金分散，脫離了預(yù)算統(tǒng)一管理，從而使預(yù)算執(zhí)行中的監(jiān)督得不到落實，資金使用效率低下，并滋生腐敗。政府的預(yù)算管理部門無法及時了解資金使用效率和運轉(zhuǎn)情況，不利于政府對就形勢做出正確判斷。并造成一方面政府財政為如期撥付資金而不得不發(fā)行公債或向銀行借款，另一方面又有大量政府財政資金沉淀于各商業(yè)銀行的混亂局面。實施國庫集中支付，就是由國庫對所有政府性收入，包括預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金均進行集中管理，統(tǒng)一收支。解決了政府資金多環(huán)節(jié)撥付和多戶頭存款的問題，提高資金的使用效益。

（二）加強了工資發(fā)放的效率

固原市自2009年將工資納入國庫集中支付網(wǎng)絡(luò)管理后，現(xiàn)已將市直除差額單位外的146個預(yù)算單位8864人的工資在財政信息一體化系統(tǒng)中報送、審核、發(fā)放。對在規(guī)定的時間上報工資數(shù)據(jù)的單位，及時審核發(fā)放，遇特殊情況（如節(jié)日等）提前上報審核發(fā)放。為了方便在職及離退休職工及時了解工資構(gòu)成及變動情況，支付中心開展打印工資條，給離退休職工發(fā)放工資短信等一系列服務(wù)活動，提升工資集中支付的透明度和可信度。

（三）建立了財政管理的一體化

從2011年元月份開始全面實施財政管理一體化網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，完成了上線前的數(shù)據(jù)收集、培訓(xùn)及測試等前期準(zhǔn)備工作，在寧夏回族自治區(qū)支付中心、信息中心的業(yè)務(wù)熱指導(dǎo)下，協(xié)調(diào)了預(yù)算單位、人民銀行、各商業(yè)銀行及財政局內(nèi)部各業(yè)務(wù)科的資金流動點，順利實現(xiàn)了舊軟件向新系統(tǒng)的過渡，保證了資金支付工作和預(yù)算單位用款。經(jīng)過兩年的運行，現(xiàn)已基本穩(wěn)定，2013年又將市醫(yī)院、六林局及中醫(yī)院等差額單位逐步納入財政一體化管理。

（四）完成了年度決算的考核

2012年完成了2011年273個、2013年完成了2012年270個市直單位和原州區(qū)各預(yù)算單位部門年度決算的考核工作。在近三個月的報送、審核、匯總、審批部門決算過程中，及時同上級財政部門聯(lián)系，隨時掌握決算軟件的參數(shù)變化和全區(qū)數(shù)據(jù)口徑同一的政策依據(jù)，反復(fù)同預(yù)算單位溝通，同上年數(shù)據(jù)比對，對出現(xiàn)的問題及時協(xié)調(diào)處理，對已發(fā)生存在的異常數(shù)據(jù)，撰寫詳細(xì)的說明，順利通過自治區(qū)財政廳年度決算考核并得到好評。2012年市直單位最終審定財政撥款金額為24.95億元，原州區(qū)審定財政撥款金額19.16億元。2013年市直單位最終審定財政撥款金額為35.21億元，支出35.58億元。原州區(qū)審定財政撥款金額23.62億元，支出25.17億元。并配合國庫科按照市委、市政府要求和規(guī)定對部門決算逐步實現(xiàn)公開，接受監(jiān)督。

三、存在的問題

（一）制度上的問題

一是預(yù)算科目比較籠統(tǒng)，事前項目論證不充分，不利于財政國庫集中支付的運行。預(yù)算在執(zhí)行過程中還存在預(yù)算單位自行調(diào)劑資金、項目資金混用、資金安排使用比較分散以及名義上的支出與實際用途不符等現(xiàn)象。各項財政支出由財政內(nèi)部各業(yè)務(wù)分管部門和各主管部門等多個機構(gòu)進行二次分配，資金分散在各主管部門、基層用款單位的銀行賬戶中自行使用。二是網(wǎng)絡(luò)支付程序及紙質(zhì)單據(jù)傳遞雙向進行，造成支付手續(xù)繁雜。三是由于各預(yù)算單位基本戶和零余額賬戶同時存在，個別預(yù)算單位將零余額賬戶的資金轉(zhuǎn)移到基本戶上違規(guī)使用。

（二）技術(shù)上的問題

一是網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)目前有個別問題尚未解決，在操作中偶然出現(xiàn)數(shù)據(jù)傳送不暢，影響工作進度。二是在推行公務(wù)卡緩慢，給支付工作造成了不便。三是系統(tǒng)升級緩慢，接受新事物的能力不強，不適應(yīng)經(jīng)濟快速發(fā)展的需求。大多數(shù)預(yù)算單位通過固定電話撥號的連接方式接入國庫集中支付系統(tǒng)，速度慢、穩(wěn)定性差，影響國庫集中支付效率，而且費用較高。

四、采取的對策

（一）加強制度建設(shè)

一是必須從功能上、性質(zhì)上進行預(yù)算科目規(guī)范分類，建立多級預(yù)算體系，每項支出都要有相應(yīng)的科目，并在一套科目中反映。 二是簡化程序，建立網(wǎng)絡(luò)通行，減少不必要的程序和紙張浪費。三是加強監(jiān)管，堅持執(zhí)行零余額賬戶制度。

（二）加強技術(shù)攻關(guān)

一是加強培訓(xùn)，對國庫集中支付人員進行強化培訓(xùn)，使其系統(tǒng)掌握和不斷更新業(yè)務(wù)知識和操作技能。同時增加系統(tǒng)兼容性，對出現(xiàn)的新現(xiàn)象新事物能有一個好的接口來接收，不至于出現(xiàn)無法操作和不能操作情況。二是加快國庫集中收付制度改革及財政一體化建設(shè)，應(yīng)提供一種廣泛和安全的接入服務(wù)，在任何時間、任何地點、使用任何設(shè)備，通過任何網(wǎng)絡(luò)連接，都可快速接入國庫集中支付系統(tǒng)。

作者簡介：劉小燕（1974-），女，漢族，寧夏固原人，寧夏大學(xué)行政管理學(xué)專業(yè)本科學(xué)歷，現(xiàn)為中級經(jīng)濟師，長期從事財政工作。