基于全生命周期的建設資金管理

曹敏等

摘 要：隨著建筑市場中的競爭日益激烈，建筑企業在發展的過程中面臨著越來越多的挑戰。只有不斷完善建筑企業的經濟管理，有效提高建設資金的利用率，才能使企業得到穩步的發展。文章從工程項目全生命周期成本控制理論的角度出發，結合目前建筑企業經濟管理現有的問題，提出了使建設項目總造價最小化、總價值最大化的整改方案。

關鍵詞：建設資金管理；全生命周期；成本控制

中圖分類號：F273 文獻標識碼：A 文章編號：1006-8937（2014）5-0118-02

“工程項目全生命周期成本控制”是在工程項目投資決策和備選方案評選中，理性權衡項目全生命周期所經歷的開發設計、施工建設、運營維護和報廢拆除這四個階段中所產生的開發設計費、營造建設費、運營維護費、報廢棄置費及環境成本五項成本費用，遵循工程項目開發建造和運營維護兩個方面最優的原則，實現項目全生命周期成本最小化、價值最大化的最終目標。而在工程建設中，作為最基本、最重要的建設資金能否依合同之約，及時足額地支付則成為工程能否順利進行的先決條件。同時考慮到建設資金的管理具有周期長、相關因素較多等特點，從全生命周期的角度提高建設資金的利用率對建筑企業的長遠發展具有很好的促進作用。

1 建筑企業經濟管理現狀

1.1 建設資金不足

1.1.1 融資不足

工程項目具有建設周期長、產品成本高以及所耗建設資金總額巨大等特點，由此形成了比其他項目在融資方面更大的難度。同時伴隨著建筑企業本身的發展擴大而帶來的資金短缺，在已有的銀行債務基礎上，為了解決建設資金的問題而再次貸款，如此往復形成惡性循環，加劇了建筑成本的不斷增加。基于使房地產市場形成良性的交易秩序的最終目標，國家出臺的一系列的調控政策中，力度最大的莫過于對貸款力度的加大，這會使得建筑企業的融資越來越難。

1.1.2 墊資施工

在激烈的市場競爭中，建筑企業為了能夠承攬到建設項目，往往硬著頭皮用企業資金或者銀行貸款先行墊資施工。雖然在施工合同中承發包雙方約定了工程預付款、進度款的支付方式，若雙方在招投標文件中約定了承包方墊資施工，考慮到招投標文件優先于合同文本的解釋順序，承包建設項目的建設企業不僅要承擔巨大的墊資金額帶來的壓力，還需承擔由此帶來的一系列資金風險。

1.1.3 建筑企業資金積累和運作能力不強

由于歷史發展的原因，我國建筑企業基本沒有資金積累。根據市場結構理論，行業集中度越高，表明行業內大企業的市場支配能力越強，競爭優勢越明顯，行業總體競爭程度越低。我國建筑行業的市場集中度過于低下，屬于易產生過度競爭的市場結構，企業中標率低下。低于世界先進水平的技術設備裝備率、過低的市場集中度以及不合理的產業結構阻礙了建筑企業按照市場規律調整發展思路的步調。

1.2 建設資金管理存在欠缺

1.2.1 缺乏先進的成本管理體系

現在國內大多數的建筑企業內部還沒有形成系統的成本管理體系，僅僅只是粗放式的控制。由于缺乏對企業內部成本管理全面系統的研究分析，以及對資金投入合理性和科學性的忽略，導致企業沒能從工程項目全生命周期的角度把控建設成本的管理，而只是將成本管理的著重點放在了施工過程中資源耗費的管理上。成本管理的眼光放得不夠長遠，就容易導致企業內部思想觀念的僵化問題；沒有詳細明確成本管理工作各個環節的責任和分工，對企業的發展同樣會構成制約。

1.2.2 現代化的管理手段運用不當

建筑企業可以利用引入互聯網發展企業電子商務，達到優化企業內部管理模式的具體效果：結構設置合理、工作連續運轉、決策高效傳達、建筑成本降低等。而我國的建筑企業并沒有將互聯網的效率發揮到最大：要么采用單機版軟件進行業務操作；要么僅利用網絡來發布信息；要么是毫無創造性地進行重復建設。據建筑在線網的調查顯示，發達國家通過互聯網開展電子商務的建筑企業不僅可以利用統一網絡管理平臺大幅度減少由于不及時溝通、文件丟失等失誤造成的多余支出，而且可以實現建設資金快速回籠、縮短工期、節省成本等目標。

1.2.3 缺乏專業復合型財務管理人才

財務管理作為建筑企業經濟管理的核心，包含的不僅是對財務本身的管理，同時涵蓋了合同管理、造價管理、資金管理、資產管理等多方面的綜合管理。建筑企業內部很多建設資金管理人員大多是管理或經濟專業畢業，缺乏對建筑方面知識的了解，由此導致這些管理人員不能根據建設實際進度做出合理有效的資金安排，使得資金不足或透支等現象常有發生。

2 整改方案

2.1 項目決策時利用全生命周期理論進行充分論證

項目決策時，從工程項目全生命周期的角度考慮造價與成本問題，運用多種經濟理論及相關計算方法，重視投資成本及相關效益分析與評價，對整個工程項目進行綜合測評，盡量達到項目全生命周期總造價最小化和總價值最大化的最優化效果。

2.2 調整融資結構，降低使用成本

建筑企業的籌資一般分為短期與長期兩種方式，短期籌資普遍是為了保持資金鏈的穩定連續，而長期籌資則更偏重于提升企業的財務資源與能力，兩者均可以用來保證企業在競爭中的有利地位。就企業而言，必須做好各種現金支出的規劃與預測，提早安排可能出現的現金流，并預留相關的緩沖資金，使資金缺口比重越小越好。

2.3 實行全過程造價管理，加強成本控制

全過程造價管理最大的特點在于可直接用于對建設項目在整個建設過程中造價的確定與控制。這項管理工作不僅可以通過加強工程預算評估來提升預算資金的合理性和有效性，而且可以通過提高對工程施工各環節的管理和約束來降低其資金風險。同時，在全過程造價管理的實施過程中，市場價格波動、設計變更、銀行利率變化、周邊環境變化等會對工程造價造成影響的相關因素都會被相關專業人員實時監控，這不僅可以提升造價的準確率，降低資金風險，更會對企業經濟效益的增長帶來很好的促進作用。

2.4 優化建設資金管理模式

“投入最小化，回報最大化”是建筑企業成本管理的終極目標。而一個工程項目的如期保質完工和順利運營涉及的范圍太廣，時間的跨度也很大，一個運行高效的資金管理模式對企業經濟效益的提升起著至關重要的制約作用。

2.4.1 健全建設資金管理體系

健全建設資金管理體系，首先要在管理上明確機構設置和人員配備，避免出現職能交叉和職位重疊等現象；其次，建筑企業內部資金管理過程中要盡量將工作細化，將具體的成本控制及資金落實等任務進行嚴格明確，責任落實到人；再次，采取有效措施，對成本核算工作精益求精，使其科學有效，實現對成本控制的科學監管；最后，施工方案的確定、“人材機”等項目的選定要在保證施工質量的前提下進行價格的擇優處理。

2.4.2 加強建筑經濟管理的信息化

企業在完善經濟管理體系的同時，應逐步實現對建筑經濟的信息化管理。隨著信息化管理的普及，建筑企業對內可以通過實時監控建設資金的流動，掌握各施工環節的最新進度與資金落實情況，避免超支、濫用建設資金問題的發生；對外可以與對口企業及相關政府部門及時溝通，達到減少損失、節約成本的效果。

2.4.3 提高建筑企業的人員素質

建筑企業中方方面面工作的開展均涉及到成本控制工作，涵蓋了項目決策前的成本預測、項目實現過程中的控制及項目完工運營過程中的成本核算等方面的內容。由此，企業若想達到良好的資金控制、節約成本的效果，就必須逐漸建立一個將成本科學控制意識和風險管理意識融入到主觀意識、并將財會、融資、造價、資產管理等相關專業知識融會貫通的專業管理團隊。

3 結 語

綜上所述，全生命周期建設資金管理模式不僅考慮了建筑企業在開發建設項目時的建設造價，同時對建筑移交后的運營和維護成本也有所側重。從長遠的角度來看，建筑后期的運營和維護成本遠高于其建設造價，工程項目前期建設資金投入的多少會對后期的運營和維護成本的高低帶來很大的影響，較高的前期投入可能會帶來后期費用的大幅降低，從而降低整個建筑全生命周期內的總成本。由此，建筑企業將會贏得長遠的經濟效果及業內的良好口碑，但只有結合實際情況，將在政府頒布的各項相關經濟政策支持下制定的管理措施落實到實處，才能夠真正發揮有效控制成本的效果。

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