基于ERP環(huán)境的供電企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

賀繼文

[摘要]信息時(shí)代，信息技術(shù)的應(yīng)用是提升企業(yè)管理水平的有效手段，具有非常重要的現(xiàn)實(shí)和長(zhǎng)遠(yuǎn)意義。作為當(dāng)前企業(yè)管理中最為先進(jìn)的管理理念和技術(shù)應(yīng)用成果，ERP系統(tǒng)的功能涵蓋了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著極其重要的作用，得到了十分廣泛的應(yīng)用。本文結(jié)合ERP的特點(diǎn)，對(duì)ERP環(huán)境下供電企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)進(jìn)行了分析和探討。

[關(guān)鍵詞]ERP；供電企業(yè)；財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

[中圖分類號(hào)]F275[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號(hào)]1005-6432（2014）49-0108-02

作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要支柱，供電企業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展直接關(guān)系著國(guó)家的能源安全以及國(guó)民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著非常重要的作用，因此，加強(qiáng)供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理，確保供電企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，是備受關(guān)注的重要問(wèn)題。而隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，社會(huì)對(duì)于電力的需求不斷增大，供電企業(yè)的規(guī)模也在不斷擴(kuò)大，對(duì)其財(cái)務(wù)管理工作提出了更高的要求。運(yùn)用ERP系統(tǒng)，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的有效管理和應(yīng)用，提高資金的利用率，提升財(cái)務(wù)管理的水平。

1ERP概述

ERP，全稱Enterprise Resource Planning，即企業(yè)資源規(guī)劃，最初由美國(guó)Garner Group公司提出于20世紀(jì)九十年代初，將其定義為“一套將財(cái)會(huì)、分銷、制造和其他業(yè)務(wù)功能合理集成的應(yīng)用軟件系統(tǒng)”。從目前來(lái)看，ERP已經(jīng)發(fā)展成為一種供應(yīng)鏈的管理思想，是建立在信息技術(shù)基礎(chǔ)上，以系統(tǒng)化的管理思想，為企業(yè)決策人員和員工提供決策運(yùn)行手段的管理平臺(tái)。可以說(shuō)，ERP既是一種面向制造行業(yè)進(jìn)行物質(zhì)、資金和信息資源一體化管理的企業(yè)信息管理系統(tǒng)，也是一個(gè)以管理會(huì)計(jì)為核心，可以提供跨區(qū)域、跨部門、跨公司整合實(shí)時(shí)信息的企業(yè)管理軟件。ERP集成了離散型生產(chǎn)和流程型生產(chǎn)的特點(diǎn)，面向全球市場(chǎng)，包羅了供應(yīng)鏈上所有的支持和主導(dǎo)能力，圍繞市場(chǎng)導(dǎo)向，對(duì)企業(yè)個(gè)管理部門的工作進(jìn)行協(xié)調(diào)，實(shí)時(shí)響應(yīng)市場(chǎng)需求。

ERP的特點(diǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）強(qiáng)調(diào)企業(yè)流程和工作流，通過(guò)工作流，可以實(shí)現(xiàn)人員、財(cái)務(wù)、制造、銷售的集成，支持企業(yè)的過(guò)程重組；

（2）面向銷售，可以對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行快速響應(yīng)，同時(shí)，加強(qiáng)了對(duì)于供應(yīng)鏈的管理，強(qiáng)調(diào)了供應(yīng)商、制造商與分銷商的相互關(guān)系，并且支持企業(yè)的后勤管理；

（3）納入了PDM功能，強(qiáng)化了對(duì)于設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)和過(guò)程的管理，同時(shí)在生產(chǎn)管理系統(tǒng)中集成了CAD、CAM系統(tǒng)；

（4）重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)了財(cái)務(wù)管理，具備相對(duì)完善的財(cái)務(wù)管理體系，可以實(shí)現(xiàn)資金流、信息流與物流的有機(jī)結(jié)合。

2ERP在供電企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中的作用

隨著社會(huì)對(duì)于電力的需求不斷增加，供電企業(yè)得到了飛速發(fā)展，資金規(guī)模的不斷擴(kuò)大以及資金流量的增大對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制提出了更高的要求。從目前供電企業(yè)的發(fā)展情況看，應(yīng)用ERP的主要目標(biāo)，是實(shí)現(xiàn)對(duì)于資金的全生命周期管理，具體來(lái)講，就是對(duì)固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)建設(shè)投資、完工轉(zhuǎn)資、大修、調(diào)撥以及報(bào)廢等進(jìn)行全過(guò)程管理，強(qiáng)化對(duì)于項(xiàng)目資金、購(gòu)電資金的管理，提高資金的使用率。ERP對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

2.1細(xì)化成本核算

在對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行管理的過(guò)程中，ERP系統(tǒng)可以通過(guò)對(duì)項(xiàng)目的定義，搭建相應(yīng)的業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)，結(jié)合會(huì)計(jì)憑證，實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目成本的預(yù)算分解，進(jìn)而細(xì)化成本核算。在應(yīng)用ERP系統(tǒng)對(duì)工程項(xiàng)目成本進(jìn)行核算時(shí)，首先需要將WBS編碼與每一筆成本資金一一對(duì)應(yīng)，然后，結(jié)合相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表，根據(jù)WBS的樹形分解結(jié)構(gòu)，按照項(xiàng)目類別或者具體的項(xiàng)目，對(duì)成本進(jìn)行層層分解，同時(shí)還可以跟蹤項(xiàng)目的付款進(jìn)度，提升成本控制的效果。

2.2規(guī)范固定資產(chǎn)大修核算

在ERP系統(tǒng)中，成本計(jì)算是核心功能之一，涉及成本中心會(huì)計(jì)、工單和獲利能力分析。在供電企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，為了確保供電的安全性和可靠性，需要對(duì)電力設(shè)備進(jìn)行頻繁的大修，因此工單的應(yīng)用相對(duì)較多。實(shí)際上，這里的工單是一個(gè)全面網(wǎng)絡(luò)化的管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)，可以對(duì)成本信息進(jìn)行收集，通過(guò)實(shí)際結(jié)果與計(jì)劃的對(duì)比，對(duì)工單和項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)行監(jiān)控。在財(cái)務(wù)管理中，每一筆大修業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的費(fèi)用，最終都會(huì)歸到對(duì)應(yīng)的工單號(hào)上，從而對(duì)固定資產(chǎn)的大修費(fèi)用進(jìn)行管理核算，避免了資金的浪費(fèi)。

2.3強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理

對(duì)于供電企業(yè)而言，由于電網(wǎng)覆蓋范圍廣，固定設(shè)備的數(shù)量龐大，加上實(shí)物資產(chǎn)與財(cái)務(wù)管理的分離，如何確保賬、卡、物的一致一直是固定資產(chǎn)管理的難點(diǎn)和重點(diǎn)。利用ERP系統(tǒng)，可以針對(duì)固定資產(chǎn)，建立起相應(yīng)的信息管理平臺(tái)，將實(shí)際事物類型與傳統(tǒng)的賬務(wù)處理相互結(jié)合起來(lái)，可以更加真實(shí)地反映固定資產(chǎn)的凈值、累計(jì)折舊等資金現(xiàn)狀，提升固定資產(chǎn)的管理水平。

3ERP在供電企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中的應(yīng)用

結(jié)合某供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況，對(duì)ERP系統(tǒng)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中的應(yīng)用進(jìn)行分析和討論。

3.1財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

該供電企業(yè)屬于縣級(jí)單位，下屬各單位的財(cái)務(wù)系統(tǒng)都是獨(dú)立運(yùn)行，需要通過(guò)報(bào)表進(jìn)行層層上報(bào)和匯總，才能獲得相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，而各核算子系統(tǒng)仍然處于信息孤島狀態(tài)，缺乏財(cái)務(wù)信息傳遞的實(shí)時(shí)性、一致性和系統(tǒng)性，不僅影響了信息的質(zhì)量，也降低了其相關(guān)性，阻礙了管理層決策的及時(shí)傳遞，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平偏低，影響了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

3.2ERP系統(tǒng)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的應(yīng)用

針對(duì)以上問(wèn)題，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中引入了ERP系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理的信息化，以提升財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的整體水平。在實(shí)際應(yīng)用中，ERP系統(tǒng)主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：

（1）財(cái)務(wù)核算。在財(cái)務(wù)核算方面，以實(shí)現(xiàn)集中管理為目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)各級(jí)管理人員對(duì)于財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)控制，強(qiáng)化對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)的集中核算與管理，從而加強(qiáng)對(duì)于資金的管控力度，保證資金應(yīng)用的合理性。一方面，結(jié)合ERP系統(tǒng)的相關(guān)功能，對(duì)企業(yè)管理業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的管理與核算口徑進(jìn)行了統(tǒng)一，為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的抵消合并提供了必要的參考依據(jù)，同時(shí)，在一定程度上減輕了財(cái)務(wù)人員的工作負(fù)擔(dān)，有效實(shí)現(xiàn)了上下級(jí)企業(yè)之間的財(cái)務(wù)對(duì)賬。另一方面，強(qiáng)化了對(duì)于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理權(quán)限的控制，對(duì)不同等級(jí)用戶在系統(tǒng)操作中的權(quán)限進(jìn)行了明確，極大地保證了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性，同時(shí)，通過(guò)數(shù)據(jù)管理，可以對(duì)所有用戶的操作進(jìn)行記錄，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。

（2）財(cái)務(wù)控制。在財(cái)務(wù)控制方面，建立起了全面預(yù)算體系，加強(qiáng)了對(duì)于資金的規(guī)劃和控制，基于企業(yè)整體建立起了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，同時(shí)，建立健全統(tǒng)一的資金管理體系，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，確保了資金的合理利用，減少了資金的浪費(fèi)。財(cái)務(wù)控制包括了預(yù)算管理、成本管理、資金管理等內(nèi)容，是ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的重點(diǎn)，應(yīng)該得到充分重視。

（3）財(cái)務(wù)決策。在財(cái)務(wù)決策方面，應(yīng)該結(jié)合ERP系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫(kù)功能和分析計(jì)算功能，監(jiān)理起全面的財(cái)務(wù)分析體系，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理和分析，確保財(cái)務(wù)管理人員可以通過(guò)相應(yīng)的應(yīng)用平臺(tái)，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行查詢和分析，為企業(yè)的財(cái)務(wù)決策提供有效支持。

4結(jié)論

從目前的應(yīng)用情況看，ERP在我國(guó)供電企業(yè)中尚屬于新興事物，在實(shí)施過(guò)程中存在一定的缺陷和不足，需要相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員的重視，不斷進(jìn)行改進(jìn)和創(chuàng)新，確保ERP系統(tǒng)功能的有效發(fā)揮，推動(dòng)供電企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平的提高，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

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