我國企業集團財務公司風險控制存在的問題及對策

【摘要】在市場經濟運行中，任何企業在從事生產經營中都會面臨著盈利、虧損和破產的風險，因此，有效地進行風險控制是企業一項重點工作。本文對企業集團財務公司的風險問題進行了研究，針對當前存在的問題提出了一些改進策略，以期更好地監督和控制其經營風險，實現企業的發展與金融的良性互動，最終促進整個企業集團的長遠發展。

【關鍵詞】集團 財務公司 風險控制

一、我國企業財務公司風險控制現狀

隨著改革開放的深入以及市場經濟的不斷完善，企業集團的自辦金融機構也在不斷融入整個金融體系。市場機制的完善和健全需要金融機制調整的深化來推動，但是目前我國的金融機構在改革的進程上卻存在滯后性，已經難以滿足企業集團整體發展的需要，其自身在構建和發展上的缺陷也逐漸顯現，這些缺陷也給財務公司的運營帶來了更多潛在風險。

整體而言，我國企業集團財務公司對金融風險的重視度雖然有所提升，但還遠遠不夠，其推行的具體措施以及力度上也存在不足。當前企業集團財務公司對金融風險的控制其重點大多放在手續的完整性完善上，對可能發生風險的環節分析也不夠深入，現存的金融控制系統也缺乏系統化、準確化以及細致化。提升財務公司的整體風險意識，完善金融體制構建體系，用積極的措施控制和化解風險勢在必行。

二、我國企業集團財務公司風險控制中存在的問題

財務公司作為非銀行金融機構，是集團的資金管理中心。當前，企業集團財務公司在全面有效地進行風險控制的過程中，還存在的以下問題：

（一）風險意識重視度不夠，風險控制整體意識淡薄

做好自身的風險控制是當前財務公司的重點和焦點工作之一。事實上，當前我國很多企業集團財務公司在風險控制的認識上仍存不足，將風險控制簡單化和粗糙化，風險控制更多時候都是停留在口號上。另外財務公司對風險存在的原因都缺乏系統的分析研究，也就難以提出有針對性的解決策略，很多時候甚至將風險簡單歸于職業道德缺失防范以及違法違規風險防范，忽視了主要的信用風險防范。我國大多數財務公司都缺乏對信用、市場等核心風險的正確認識，隨著財務公司經營范圍的拓展這些風險也就進一步加大，內部控制以及全面風險控制理念缺失已經成為當前財務公司的首要問題。

（二）各項控制制度流于形式，執行力度差

完善的企業運營制度以及風險控制制度是企業應對風險的基準，但部分財務公司缺乏制度執行力度，很多制度都流于形式，無疑導致財務公司陷入尷尬境地。當前財務公司在風險內控制度上的顯見問題之一其管理缺乏系統化。造成制度與風險管理要求的不一致以及執行力度缺失的原因眾多。財務公司風險管理制度的不完善更多地體現在規章制度的不完善，公司規章制度的制定大多根據業務流程和崗位職責來制定，這種部門性質的業務規范規章本身就缺乏風險防范需求，在具體執行時候又容易流于形式。財務公司內部控制制度本身缺乏牽制力以及稽核機制的不完善都是控制制度執行流于形式的重要原因。

（三）風險管理在技術上相對落后

財務公司風險管理缺失已經成為阻礙其發展的重要原因，當前我國很多財務公司風險管理的重點大多集中在事后管理，管理的措施大多圍繞資金的轉換、清收以及核銷等方面，缺乏資產的事前以及事中控制，疏于防范。另外，與國際發達國家相比，我國的財務公司風險管理在技術上也缺乏科學性和系統性，風險的防范和控制研究多集中于業務系統功能的完善，專門針對風險管理的專業管理工具研究缺乏，處理風險問題的效率也較低。

（四）監督部門監管職能缺失

風險防范控制離不開各監督部門的監督管理。但是在很長一段時間內財務公司內部的稽核和監督部門由于受管理、人員素質以及職能等因素影響，監督職能難以有效發揮。

三、完善我國企業集團財務公司風險控制的對策

（一）樹立現代的風險控制理念

風險控制是財務公司提升核心競爭力的關鍵，因此財務公司要從戰略的高度出發，秉承“全面、客觀、有效、獨立”的理念積極做好風險控制工作。首先，公司風險控制涉及到經營的各環節、各崗位以及每個人，其中人又是風險控制的重點對象。公司從上到下形成統一的風險控制價值觀，是風險控制工作的首要任務；其次，要做好風險控制后續跟蹤服務，通過培訓讓員工更深層次地了解風險問題；再次，構建系統的風險控制獎懲制度，將風險控制融入崗位中，讓員工銘記風險，全面樹立風險防范意識。

（二）完善我國企業集團財務公司的風險控制活動

1.完善現金業務的風險控制活動。作為企業集團風險性最高的資產，財務公司要加強對資金進行集中管理。對資金的集中管理要堅持“制度加科技”的原則，實現存貸款集中和資金運作集中的集中化管理，同時實施電子化監控。

2.完善貸款業務的風險控制活動。第一，建立和完善貸款風險管理制度；第二，貸款風險分散化管理；第三，建立貸款風險的轉移和補償機制；第四，建立貸款風險管理預警機制。

3.完善外匯業務的風險控制活動。利用金融市場操作。財務公司可以利用現匯交易、期匯交易、期權交易、借款和投資、利率和貨幣互換等外匯市場和貨幣市場來消除風險。

4.完善投資業務的風險控制活動。風險價值模型即VAR法是投資決策風險管理常見方法，通常用于對所持有股票、債券、基金等不同資產的風險值進行評估和計量，便于財務公司及時調整投資組合、分散和規避風險。

（三）選擇合適的措施積極應對企業集團風險

財務公司由于其服務對象局限于企業集團成員單位，產生一定風險的關聯交易主要集中在貸款業務、買方信貸業務等方面。其一，健全法人治理結構，建立現代企業制度明確董事會、監事會、總經理三者職責，實行所有權和經營權的分離，將公司運作推向市場化，避免因為行政干涉而引發的關聯交易風險；其二，大力推行財務公司股權結構多元化。允許企業集團外部資金投資參股，股權結構向企業集團相對控股方向轉變。

（四）完善財務公司監管體系

完善監管體系可以三方面進行：第一，推行彈性的監管標準。監管標準制定后并不是一成不變的，其要根據經營指標進行變動，推行彈性監管后基層監管部門可以行使自由裁量權，根據企業的具體狀況和特征來對風險進行判定；第二，改進市場準入機制和監管機制，靈活運用各種手段對未按照監管要求的企業單位或機構進行處罰；第三，提升監管人員素質。風險判定由監管人員主觀意識決定，監管人員的專業素質以及職業操守等都會對判定結果產生影響，因此提升監管人員素質十分必要。

參考文獻

[1]羅剛，牛磊.淺談財務公司風險控制中存在的問題及對策[J].財經界，2010，11：97+99.

[2]袁琳，張繼德.集團財務公司風險管理的路徑設計[J].財務與會計，2013，06：28-29.

[3]李于.企業集團財務公司風險防范的思考[J].經營管理者，2012，06：207.

作者簡介：李妮芳（1983-），女，漢族，山西澤州人，中級會計師，在職研究生，一直從事財務工作。