企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制影響因素研究

【摘要】現(xiàn)今社會(huì)，信息技術(shù)的發(fā)展非常迅速，導(dǎo)致企業(yè)信息系統(tǒng)的運(yùn)作環(huán)境及其運(yùn)行方式都發(fā)生了改變。同時(shí)，信息化技術(shù)的發(fā)展也給會(huì)計(jì)相關(guān)工作帶來(lái)了新的發(fā)展，隨著會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的逐漸發(fā)展，在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)中也起到了至關(guān)重要的作用，企業(yè)在對(duì)其資金進(jìn)行管理的過(guò)程資金投入方面能夠減少不必要投入。但是，分析我國(guó)現(xiàn)有的企業(yè)資金管理現(xiàn)狀，其不同的企業(yè)內(nèi)部都有一點(diǎn)的問(wèn)題存在，因此，在對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)，一定要將資金管理到位中，能夠保證資金暢通流動(dòng)，與此同時(shí)，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)也是比較有利的，在，本文將從企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制影響因素進(jìn)行簡(jiǎn)單研究，并給出相應(yīng)的解決方案。

【關(guān)鍵詞】企業(yè) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 內(nèi)部控制 影響因素

企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制工作的穩(wěn)定發(fā)揮一方面需要分析企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的現(xiàn)狀，并對(duì)此進(jìn)行創(chuàng)新改革。另一方面則是要能夠使原本的管理制度更加健全。只有健全的制度保證才能高效穩(wěn)定的開展資金管理工作，從而提高會(huì)計(jì)工作改革與創(chuàng)新的效率。

一、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)概述

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)主要是指在企業(yè)內(nèi)部，對(duì)其經(jīng)濟(jì)信息及其經(jīng)營(yíng)狀況來(lái)實(shí)施監(jiān)督與管理，同時(shí)還要對(duì)企業(yè)的資金管理工作負(fù)責(zé)。隨著信息科技的不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在其運(yùn)作過(guò)程中主要是利用計(jì)算機(jī)技術(shù)，選取其較為先進(jìn)的管理系統(tǒng)來(lái)對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)提供技術(shù)上的支持。同樣的，這一過(guò)程的實(shí)施需要得到相關(guān)設(shè)備與資料的支持，從而為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供必要的保障，擴(kuò)大企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)效益。

目前，我國(guó)一般是選用ERP現(xiàn)代管理系統(tǒng)來(lái)進(jìn)行會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理，這是一條比較完善的系統(tǒng)，其工作范圍非常廣泛，如物流、資金流、信息流和價(jià)值流等等。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在運(yùn)作過(guò)程中主要是管理企業(yè)內(nèi)部資金。第一，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)存在內(nèi)部事務(wù)處理系統(tǒng)，主要是用來(lái)處理企業(yè)的基本資金核算，這樣可以有效的提高工作效率。第二，管理信息系統(tǒng)也屬于會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)之列，并且，其存在的意義非常重要，一般相當(dāng)于管理部門，在其企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中處于中層領(lǐng)導(dǎo)地位，在執(zhí)行最高級(jí)別的經(jīng)濟(jì)決策時(shí)，需要得到會(huì)計(jì)決策支持系統(tǒng)的技術(shù)力量來(lái)支持。因此，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建立有非常多的好處，除了推動(dòng)企業(yè)發(fā)展之外，還能保障企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)。

二、企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（一）信息化程度不夠，管理不夠嚴(yán)格

現(xiàn)在，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部管理制度都不夠明確，執(zhí)行力度也不強(qiáng)，在進(jìn)行崗位責(zé)任制及其權(quán)限分級(jí)制的設(shè)立時(shí)往往起不到真正的作用，甚至?xí)霈F(xiàn)一些不遵守規(guī)章制度，惡意違法亂紀(jì)的現(xiàn)象。目前我國(guó)還并沒有嚴(yán)格的規(guī)定企業(yè)要統(tǒng)一會(huì)計(jì)的信息化，致使其運(yùn)用程度不一。還有的保守企業(yè)并沒有認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)給企業(yè)帶來(lái)的高效益，致使企業(yè)在信息交換與共享時(shí)導(dǎo)致信息屏蔽，其運(yùn)行并不全面。

（二）存在網(wǎng)絡(luò)安全隱患

利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)實(shí)施應(yīng)用有利也有弊，其優(yōu)點(diǎn)是開放性好，能很好的進(jìn)行資源共享。但是同時(shí)，計(jì)算機(jī)病毒也會(huì)威脅會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)運(yùn)行的安全。企業(yè)的會(huì)計(jì)信息一般都非常重要，是企業(yè)的機(jī)密，但是在系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)過(guò)重中極易遭到病毒感染，極易遭到黑客的襲擊，最后導(dǎo)致系統(tǒng)破壞，被人惡意截取、篡改或者泄露公司內(nèi)部的機(jī)密等等。企業(yè)信息系統(tǒng)主要是通過(guò)網(wǎng)絡(luò)與外界進(jìn)行信息交流，雖然會(huì)有相關(guān)的殺毒軟件存在，但是該殺毒軟件不一定能完全與財(cái)務(wù)軟件兼容，這樣就給會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)帶來(lái)了巨大的安全威脅。

（三）會(huì)計(jì)人員與檔案管理存在問(wèn)題

現(xiàn)今，會(huì)計(jì)信息化要求會(huì)計(jì)人員能夠熟悉掌握其專業(yè)知識(shí)的同時(shí)，還要能熟練的運(yùn)用計(jì)算機(jī)及其相關(guān)財(cái)務(wù)軟件和設(shè)備的維護(hù)與保養(yǎng)等等。實(shí)際上，能夠擁有“復(fù)合型”技能的財(cái)會(huì)人才非常少，從而導(dǎo)致信息化系統(tǒng)難以發(fā)揮相應(yīng)的效益，極易因操作不當(dāng)或者會(huì)計(jì)人員的私心導(dǎo)致嚴(yán)重?fù)p失。

企業(yè)一定要嚴(yán)格對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理，紙質(zhì)版的賬、證、表是其一，還要有較為齊全的全套文檔資料等等。若是會(huì)計(jì)檔案管理失職，很可能導(dǎo)致人為舞弊情況出現(xiàn)。

三、企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的對(duì)策方案

（一）政府加強(qiáng)管理

我國(guó)政府目前還未出臺(tái)相應(yīng)的政策對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行管理，這就導(dǎo)致很多會(huì)計(jì)漏洞存在，安全性不高，這就要求我國(guó)政府要盡快的出臺(tái)相關(guān)的法律法規(guī)來(lái)嚴(yán)格約束會(huì)計(jì)信息，使企業(yè)內(nèi)部能夠穩(wěn)定安全運(yùn)行。

（二）規(guī)范管理制度

會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作包括很多內(nèi)容，如完善會(huì)計(jì)制度、規(guī)范核算程序、準(zhǔn)確無(wú)誤的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等等，這些基礎(chǔ)工作能夠確保會(huì)計(jì)信息化工作的完整進(jìn)行。這就要求在企業(yè)內(nèi)部要加設(shè)工作監(jiān)督部門，能夠隨時(shí)對(duì)日常工作進(jìn)行管理，及時(shí)將存在的問(wèn)題向上反饋并盡早解決。

（三）加強(qiáng)人員培訓(xùn)

要想確保企業(yè)正常高效的運(yùn)行，其操作人員的自身素養(yǎng)非常重要，因此，企業(yè)在進(jìn)行工作人員業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)的同時(shí)還要能夠提高其自身修養(yǎng)與職業(yè)道德能力，使其在工作中不會(huì)因?yàn)橐粫r(shí)誘惑而損害企業(yè)利益，樹立其人生觀與價(jià)值觀，從根本上杜絕徇私舞弊現(xiàn)象。

（四）健全檔案管理

企業(yè)在進(jìn)行檔案管理時(shí)，檔案的有序存儲(chǔ)是其中一點(diǎn)，這要求財(cái)務(wù)軟件的兼容性極強(qiáng)，并對(duì)其檔案進(jìn)行編號(hào)管理，有效的防止數(shù)據(jù)不必要的流失。另外一點(diǎn)則是要求相關(guān)的檔案管理人員自身素質(zhì)及其能力非常高，能夠使用會(huì)計(jì)軟件對(duì)其數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)施備份與管理，當(dāng)問(wèn)題發(fā)生時(shí)能夠快速的恢復(fù)重要的數(shù)據(jù)。同時(shí)，不必要的人員不允許隨意接觸檔案，在相關(guān)人員進(jìn)行檔案查閱時(shí)一定要嚴(yán)格做好記錄，以防不必要的問(wèn)題發(fā)生。

四、結(jié)語(yǔ)

在實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制時(shí)，一定要根據(jù)企業(yè)的內(nèi)部情況及其發(fā)展過(guò)程來(lái)進(jìn)行具體分析，因?yàn)樵趯?shí)施內(nèi)部控制時(shí)，一方面會(huì)影響企業(yè)的內(nèi)部管理層，另一方面則是在開展相關(guān)工作的時(shí)候，很有可能會(huì)使其企業(yè)的內(nèi)部制度受到影響。總而言之，在企業(yè)內(nèi)部管理的時(shí)候，加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作管理是重中之重，一定要加大力度，提高重視程度。

參考文獻(xiàn)

[1]徐愛菊.基于會(huì)計(jì)信息失真的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建分析[J].時(shí)代金融.2011（7）.

[2]范雪剛.從內(nèi)部控制要素談會(huì)計(jì)信息質(zhì)量保證[J].世界華商經(jīng)濟(jì)年鑒.2008（9）.

[3]田曉明.會(huì)計(jì)信息對(duì)于內(nèi)部控制成效的作用與關(guān)系研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息.2009（22）.

作者簡(jiǎn)介：楊永梅（1966-），女，漢族，江蘇人，任職于江蘇省礦業(yè)工程集團(tuán)有限公司，研究方向：會(huì)計(jì)學(xué)。