財務風險管理與企業內控關系問題的研究

摘 要：對于企業而言，財務管理工作的重要性是不言而喻的，但是，很多企業在經營過程中其經濟效益、成本、資金都受到了很大的影響，這就暴露了企業在財務風險管理與內控管理中存在的問題。在社會的發展之下，企業面臨的競爭環境也變得越來越激烈，企業面臨的風險也日益增大，要想在這種激烈的競爭環境中實現發展，企業就必須要把握好財務風險管理與內部控制工作之間的關系。要做好企業的財務預算，做好信息監督與溝通工作，加強財務工作的精細化管理，為企業的發展塑造出良好的環境。

關鍵詞：財務風險；風險管理；企業；內控

一、企業內控管理與財務風險防范的概念、內涵與關系分析

對于企業而言，內部控制工作屬于全面管理的有機組成部分，是市場化環境下企業實現全面發展的有效渠道，開展內部控制能夠幫助企業快速實現經營目標，保障企業內部資產的完整性與真實性，為企業其他經營活動的開展奠定好堅實的基礎。在開展內部控制工作時，企業管理人員需要采用相關的自我調整、評價與控制手段，從細節而言，內部控制工作不僅包括管理人員指揮企業經營活動的各項內容，也包括具體的審核、核算工作，還要對企業的經營活動進行科學有效的預測、分析與評價。

企業的財務風險即企業在開展資金籌集、回收與分配利益時遇到的各種風險，企業財務目標不同，面臨的財務風險也有著一定的差異，情況嚴重時，企業的財務風險甚至會制約企業的生存與發展?？梢钥闯?，財務風險與企業的經營有著密切的關系，也是存在在企業采購、管理、生產各個環節的，為了實現企業的良性發展，必須要控制好財務風險。

企業內部控制工作是企業管理工作的核心部分，在社會的發展之下，企業的競爭變得越來越激烈，內部管理工作也表現出了一系列的問題，從發展的角度而言，企業的財務風險管理與內部控制工作有著天生的聯系，企業內控工作的開展離不開財務風險管理工作，而財務風險管理工作的順利開展需要依賴于完善的內控制度，因此，兩者之間是一個你中有我，我中有你的密切關系。

二、企業財務風險與內控管理的現狀分析

1.制度的建筑不規范

在各種因素的影響下，很多企業都未建立起完善的內控制度，他們多將經濟利益的實現作為企業經營的主要目標，為深刻的意識到自身經營管理存在的風險，也未對相關的風險進行科學有效的評估。由于企業內控制度不足，必然會影響企業內部的組織架構，在該種因素的影響之下，很多管理人員也未意識到內控制度的重要作用，沒有根據企業的經營情況制定好完善的規章制度與獎懲機制，這就導致僅有的內控制度形同虛設，給企業的經營帶來更大的風險。

綜上所述，企業內控制度的不完善給企業帶來嚴重的影響。

2.管理人員缺乏風險意識

很多企業的管理人員都沒有意識到風險問題，將主要的注意力放置在經濟效益的提升上，未意識到科學管理對企業的積極影響，只有在應對上級檢查時才會臨時開展內控工作，這些錯誤的認識與做法都影響著企業內控的正常開始。而很多管理人員也沒有認識到財務風險對于企業的不良影響，未制定好完善的風險防范機制，這就很容易出現誤判斷的問題，給企業帶來重大損失。

3.沒有完善的監督機制

部分企業雖然建立了規章制度，但是卻沒有進行有效的監督與落實，形同虛設，導致制度在執行過程中受到各種不良的影響，這就會進一步增加企業的經營壓力。除此之外，一些管理人員沒有針對財務內控體系制定好完善的監督機制，導致監督工作的情況難以達到理想化的效果，內部審查功能與監督功能未得到有效的發揮。

4.缺乏市場主體意識

目前，我國企業的競爭是十分激勵的，供應商與客戶都會根據自己的需求來選擇相關的產品和服務，但是，很多企業卻未轉變其經營理念，沒有意識到這些市場需求的變動情況，同時，財務部門也缺乏市場主體意識，難以確定市場環境給財務管理工作造成的影響，導致財務預算工作存在著較大的不確定性。

5.管理手段單調

由于歷史遺留因素的影響，部分企業還采用傳統的管理方式來開展財務管理工作，這顯然是不符合信息化社會發展需求的，還有部分企業也未開展全面預算與質量管理方式，成本控制措施不科學，這就在一定程度上制約著企業的全面發展。

三、企業財務風險的表現形式

在企業經營與管理過程中，企業面臨著很多的風險，其成因與來源也不同，就財務風險來看，可以表現成以下幾種模式：

1.籌資風險

企業的發展與壯大與資金的支持有著十分密切的關系，如果企業資金不足或者經營成本過高，都會影響企業的經濟利益。同時，如果企業通過各種渠道籌集起來的資金無法獲取到預期的收益，那么企業就會面臨無法支付本金與利息的問題?？傮w而言，企業的籌資風險包括企業資本循環過程中存在的各種風險，特別是經營中的風險與利益分配中的風險，籌資風險是企業其他風險的起點。

2.投資風險

投資風險即企業在投資項目時面臨的各種風險，投資具有不確定性的特征，企業必須要投入一定的資金才能夠獲取到收益，但是，這種收益的獲取需要一定的周期，在這一周期中，企業也會出現一些難以預測的問題，如果投資收益不理想，甚至會出現收回資金無法涵蓋原始投入的情況，這就導致企業的投資無法實現原有目標。從這一層面而言，企業的各種投資活動都面臨著一系列的風險，這種風險是其他風險的主導因素，制約著其他風險的類型與程度。

3.經營風險

企業開展各項經營活動的主要目的就是提升自己的經濟效益，這就建立在企業銷售產品與提供服務的基礎上，只有通過這兩種模式才能夠幫助企業獲取到收益，在這一過程中，企業的經營風險會逐漸轉化成為信用風險與銷售風險，對于企業的發展而言，經營風險是各類風險的具體表現。

4.收益分配風險

收益分配風險即企業在收益獲取與分配過程中出現的風險，這一風險對于企業后續的資金來源有著重要的影響，也會影響企業資本規模。

四、做好企業內部財務風險管理與內控工作的措施

1.為企業的發展塑造出良好的環境

控制環境直接影響著企業內部財務風險的防范效果，在企業內部控制體系中起的作用也是不言而喻的，為此，就需要根據企業的具體情況打造出與企業風險防范與內部控制環境相關的體系。為此，企業管理人員需要站在一定的角度上，提升自己對于企業內部控制和財務風險防范的認識，根據企業的經營要求制定好完善的管理制度和考察機制，讓企業內部控制工作與財務風險的防控可以在相應的制度監督下進行。此外，還要制定好完善的獎懲措施，激發出員工工作的積極性與主動性，塑造出一種互幫互助、積極向上的企業文化，加強對員工的教育與培訓，讓內控意識可以滲透到每一個員工心中。同時，企業在編制預算方案、簽訂合同以及進行各項決策時，要加強群眾監督，做好集體決策，提升員工的主人翁意識。

2.做好信息監督與溝通工作

為了防范企業面臨的財務風險，就需要充分的將各個部門的監督效用發揮出來，保障風險防范的有效性，同時，還要根據具體的情況來調整監督機制。在防范財務風險時，要做好信息溝通工作，提升信息溝通的有效性與真實性，在整體的管理過程中，要保障信息傳輸渠道的暢通性，將風險轉移到決策部門和管理部門中，讓他們可以在第一時間做出反應。

3.建立起科學的評價考核機制

部分企業都缺乏完善的財務評價考

核機制，沒有獨立的工作部門，往往由財務部門的工作人員來開展內控管理工作，實質上，該種模式是存在很多弊端的，財務工作人員不僅是內控工作的執行者，又是檢查者與評價者，這必然是難以起到理想的內控效用的。為了提升監督工作的有效性，對于企業的內控工作，需要由第三方進行檢查與評估，只有這樣才能夠保障檢查與評價工作的獨立性與客觀性，只有這樣才能夠有效降低企業的財務風險。

4.做好企業的財務預算管理工作

財務預算是建立在決策與預測工作的基礎上圍繞企業經營目標對企業資金進行的科學安排，為了做好企業的財務預算管理工作，可以采取如下的措施：

（1）完善企業內部的財務預算管理組織

企業管理人員表需要復雜內部財務預算管理工程，并根據企業的規模成立好專門的財務預算管理委員會，負責財務預算政策、目標、管理辦法的制定以及財務預算的下達，幫助企業更好的完成財務預算工作。

（2）科學的制定財務預算目標

企業管理人員還要根據企業的整體發展戰略，嚴格遵照“逐級匯總”與“上下結合”的原則來編制出科學的財務預算目標，將預算目標分攤到每個部門之中，與自身的特點和執行條件有機結合制定出完善的財務預算方案，如果發現問題需要及時的提出意見并及時修正，保障預算工作的執行成效。

（3）建立起完善的財務控制機制

企業還需要在適度集權基礎上針對各個部門的經濟責任劃分出不同的經濟主體，加強對成本控制、投資決策等問題的分析和研究，應用現代化信息技術對企業流程進行全面的管理，讓內部有限的資源可以得到更加充分的利用，在降低企業經營風險的前提條件下提升企業的經濟效益與社會效益。

5.加強財務工作的精細化管理

精細化管理是一種新型管理模式，該種管理模式強調建立好細分化的目標，開展精細化管理工作的一種科學管理模式，“精細化管理”的核心就是“細”，要求對各項具體業務與崗位都建立起相關的業務流程與工作流程，將采取管理工作延伸到各個領域中，充分的發揮出財務活動的地位，為了降低財務風險，就需要將精細化管理模式應用在財務工作中，這可以通過以下的方式進行：

（1）做好資金管理工作

精細化財務管理的本質就是促進財務管理工作的集約型發展，強化預算管理與會計核算工作，從而在根本上提升企業財務管理工作的預險功能，因此，在開展精細化管理工作時，首先就應該做好資金管理工作，這需要從幾個部分進行：

第一，做好資金回收工作，在日常管理工作中，需要將各項收入都納入到統一的賬戶中，讓客戶能夠便捷的進行結算，防止資金在流通過程中出現損耗；

第二，在收費方面，需要嚴格按照相關的標準來執行，做好預算管理工作，對于超出部分需要進行上報，保障預算工作的剛性與彈性；

第三，提升收支工作的科學性，避免資金發生沉淀，對于應收賬款，需要制定好完善的考核機制，建立更好相關的預警機制，將欠款控制在科學的額度中。

以上的工作不僅是財務管理工作的有機組成部分，也是精細化管理工作的必然要求。

（2）制定好科學的管理體系

在現階段的企業之中，還存在著一個突出的矛盾，就是企業利潤與用戶需求之間的矛盾，為了解決這一問題，必須要制定更好完善的財務管理體系，這可以從以下幾方面進行：

第一，企業財務管理人員需要起到領導作用，積極主動的將精細化管理理念引入財務管理工作中，消除財務管理部門在崗位設置以及人員錄用上的矛盾；

第二，財務管理人員需要在原有組織建設上重新編制好財務預算體制，對財務管理全過程開展精細化管理工作；

第三，縱觀我國企業財務管理的現狀，多存在評價機制與激勵機制分離的問題，這樣，再完善的管理制度也是難以起到理想的管理成效的，因此，在應用精細化管理時，需要對各項資源進行科學更合理的配置，明確不同人員之間的權責關系，提高信息利用率與資金整合力，為企業的發展提供源源不竭的動力。

（3）提升財務管理的成效

企業財務管理工作涉及的內容是很復雜的，如果未對財務管理工作進行科學有效的規劃，就會給企業帶來不必要的損失。在現階段下，企業之間的競爭實質就是成本競爭，財務部門必須要意識到這一問題，重視成本管理工作，積極借鑒其他企業的財務管理經驗，對成本管理工作進行全面的規劃，優化內部的管理結構，積極應用不同類型的金融工具來將其企業的經營成本。

（4）加快財務管理信息化腳步

為了提升企業財務管理的成效，還需要加快財務管理的信息化腳步，提升信息交流步伐，減少財務工作人員的壓力，讓他們可以有更多的時間來開展數據分析，這就可以有效提升財務管理工作的成效，促進財務信息化進程的發展。

總而言之，將精細化管理模式應用在企業的財務管理工作過中可以有效提升其財務工作的管理成效，降低企業的經營成本，實現企業的動態化管理，在開展該種管理工作中時，財務管理人員需要發揮出領導作用，針對企業的具體情況制定出科學有效的管理制度，加強對財務工作人員的培訓與教育，優化業務流程，促進企業的可持續發展。

五、結語

總而言之，財務風險管理與內部控制對于企業的發展有著十分重要的作用，但是，在各種因素的影響之下，很多企業在內部控制與財務風險管理工作上還存在著各種各樣的問題，這對于企業的發展是十分不利的，為了解決這一問題，企業管理人員必須要提高認識，采取科學有效的措施進行應對，這樣才能夠從根本上促進企業的可持續發展。

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