企業財務管理中運用稅收籌劃的探討

摘 要：企業怎樣運用稅收籌劃，在現代企業財務管理當中起著非常重要的作用，它具有存在的必然性，同時也有不可磨滅的積極性，企業稅收籌劃方案的選擇和稅收籌劃的方法能夠促進企業的可持續發展，但是我國目前的企業稅收籌劃與發達國家相比，還有非常多的問題，比如企業稅收籌劃制度不完善，如何通過稅收籌劃來提高企業財務水平和使企業財務管理體制更加完善，對于提高企業市場競爭力有著非常重要的意義。

關鍵詞：企業財務管理；稅收籌劃；對策

“稅收籌劃”又稱其為“合理避稅”。稅收籌劃的真正含義并不是在稅負上采取任何漏稅行為，而是通過采取優化手段來對企業的納稅方案進行優化設計，從而得到最有利的納稅方案。同時，稅收籌劃對企業的管理水平有著非常重要的地位。企業要想在稅收籌劃方面有所突出，就必須建立健全財務管理制度，規范財務會計制度。現代企業中的稅收籌劃屬于合法的財務管理策略，它需要有多種原則和技巧，使稅收籌劃在企業財務管理中合法運行，納稅人可通過合理的稅收籌劃在財務管理中的運行從而到最大的利益，那么就要注意下面幾個問題：一是在企業財務管理全過程中都要時刻進行稅收籌劃，同時要想最大利益化進行稅收籌劃，就需要消除稅收籌劃的有關問題，建立人才培養體系；時刻關注稅法有關變動，實行成本和收益的具體分析。

一、稅收籌劃的基本理論

1.稅收籌劃的內容。稅收籌劃，是指納稅人采用非違法手段，利用稅法中的某些漏洞獲取稅收利益的一種籌劃方式。那么，說明了稅收籌劃的內在前提條件是必須要符合國家法律規定和稅收法規；稅收籌劃的方向要與稅收政策法規的方向相一致；應當在生產經營和投資理財活動之前進行稅收籌劃；稅收籌劃的目的是讓納稅人的稅收利益得到最大化。所謂“稅收利益最大化”，是包括最輕稅負、最大化稅后利潤、以及最大化企業價值等內容，而不單一指的是最輕稅負。

2.稅收籌劃在企業財務管理中的意義。若企業有一定的償債能力，可恰當進行稅收籌劃，這樣就可以合理使用資金，可避免由于流動資金不足而導致降低償債能力問題。運用稅收籌劃可提高企業的償債能力從而來通過稅收籌劃增強企業的盈利能力。而且還能有效的避免企業因各類原因陷入稅法陷阱。企業要學會通過詳細研究稅法的同時，按照政府給予的稅收政策的方向來選擇經營項目，最大限度的運用稅法中的一些優惠政策，最終實現企業價值最大化。

二、稅收籌劃在企業財務管理中的基本原則

1.合法原則。稅收籌劃一定要遵守稅法和財務法規的相關法律、法規，時刻關注國家的法律、法規所進行的變動。只有在履行國家法律的前提下，保障企業所設計的經營管理活動、納稅的優化方案得到稅收主管部門的批準認可，并符合企業的整體利益，如果在這過程中觸犯了法律，不僅僅要因為損害國家利益而受到懲罰，甚至要承擔相應的刑事責任。所以，當財務的處理方式與稅法的規定不一致時，應以稅法為準。

2.時效性原則。納稅人在對企業進行有關方案的稅收籌劃展開工作，其根本出發點是要實現企業的預期的盈利目的，并在此基礎上對稅收籌劃方案進行稅收優化，其目的是做到節約稅收成本。在現今如此激烈的競爭環境下，企業的管理者具備稅收優化方案的籌劃意識是遠遠不夠的，而且要隨時關注企業的籌資過程、投資過程、運營資金過程和利潤分配過程等等。另一方面，時效性原則的另一個要求就是稅收籌劃方案與企業的經濟利益這一根本目標保持一致高度一致，即稅收籌劃不是以自己為目標進行籌劃，而是以企業的整體利益為利益目標，這樣也是符合企業經濟邏輯學，實現盈利目標，這樣也會容易通過企業稅務部門的審核認可。

3.節約成本原則。稅收籌劃是企業管理中非常重要的組成部分，企業管理部門逐漸意識到收籌劃的重要性，財務相關人員在相關工作中也逐漸開始運用稅收籌劃。要想在經濟市場上站穩，就要比別的企業獲得更大的利潤，在售出價格無法抗衡事，就要從節約成本上做文章，從根源上看，稅收籌劃在企業財務管理范圍之內，它的目標是根據企業財務管理的目標所制定，實現企業經營全程的利潤最大化。

三、稅收籌劃應用方法

1.選擇適當的融資方式。企業的融資方式有很多，其中包括，企業所有者投入企業所形成的資本金，企業自我積累以及向金融機構貸款、融資租賃等方式。為滿足企業的資金需求可采用一種或多種并用的方式。但是，從企業納稅的角度來看，不同方式會導致不同的稅收影響。首先，企業應當比較資金成本，其中包括資金占用費和資金籌集費。由于資金成本均不相同，所以，企業要考慮稅收等各方面因素。

2.選擇有利于稅收優化的機構形式。不同機構組織方式對納稅方面會有不同的影響，通過比較，從而篩選出有利于企業讓企業稅收利益最大化的方法。

3.利用稅收優惠待遇。我國現行的稅收法律和制度中，有許多有關稅收的政策優惠，特別是外資企業所得稅的稅收優惠多于內資企業所得稅。要學會充分利用所得稅的所有優惠政策，這也是企業運用稅收籌劃的重要方法之一。企業可以通過國家給予的稅收優惠政策，來確定納稅人投資方向、投資本金的多少等方面因素，從而決定企業的行為從而在財務管理中獲得最大利潤。

四、總結

隨著經濟的迅速發展，企業的競爭日趨激烈，稅收籌劃已成為現代企業財務管理的重要組成部分，其對完善企業財務管理制度和實現企業財務管理目標具有決定性作用。目前我國企業財物管理中如何運用稅收籌劃還存在很多問題，因此，本文企業財務管理中運用稅收籌劃問題進行了探討，以期我國稅收籌劃健康迅速的發展。

參考文獻：

[1]常繼英.淺談納稅籌劃在企業中的運用[J].太鋼論文特刊，2007（3）.

[2]吉利鋒.稅收籌劃對企業財務管理的影響[J].陜西審計，2005.

[3]范新彩.淺析企業稅收籌劃的特征及思考[J].交通企業管理，2005（4）：47-48.

[4]王培新.淺談加強稅務籌劃對企業財務管理的作用[J].企業管理，2005（10）：63-65.