我國企業財務預警模型的探析

摘 要：當前社會市場經濟不斷發展，給所有企業都帶來了很多難得的發展機遇，另一方面也給企業帶來很大的財務風險，因此在企業的發展過程中如何有效的對財務風險進行及時的發現和制定出正確科學的相關對策，是企業需要考慮的關鍵問題，因此，只有通過科學的手段和方法才能讓企業的預警機制更加完善，才能充分保障企業的經濟利益，實現其效益的最大化。文章將對企業財務預警模型存在的問題進行科學分析和探討，在此基礎上得出相關的經驗，為以后企業財務預警模型的建設提供科學完善的理論與實踐指導。

關鍵詞：財務預警模型；問題與不足；對策研究

一、前言

財務危機，一般都是指的企業在自身的發展過程里面，由于沒辦法在已經規定的時間之內，做到還本付息，繼而出現的整個企業的財務都陷入困境的情況，這會對整個企業的發展帶來不良影響，也會讓企業利益主體的切身利益有一定損失。而且由于我國現在的經濟改革水平一直在不斷深化，使得所有企業的經濟財務都更為復雜，企業財務危機出現的可能性也越來越大了。故而要去完善財務預警模型。財務預警模型的完善往往在很大程度上影響著企業發現財務風險與財務危機的速度。在實際操作的過程之中，存在各種各樣的原因，這些原因造成了財務預警模型出現了許多的問題以及不足，因此我們必須進行科學的分析，進一步確保財務預警模型是否能夠更好地促進企業的發展。

二、什么是財務預警模型

從科學的角度來進行定義，財務預警模型是指將財務會計與非財務會計的信息作為基礎，財務人員利用對現存的較敏感的財務指標進行設置，并且要不斷地去觀察它的變化，針對企業在經營活動過程中將會出現的財務風險，實行一些特別有效的控制，以便能夠建立起數學的模型。完整的財務預警模型能夠確保企業財務可以持續穩定的發展下去，同時對企業財務管理水平的提升尤為重要，此外，也要確保對財務危機的判斷以及識別能力。所以，財務預警模型在整個企業財務的運行之中都起著重要作用。

三、企業在建立以及使用財務預警模型時會存在的問題

1.沒有好好借鑒參考外國的企業財務數據，致使財務預警模型與我國的企業不相匹配。在進行充分社會實踐調查之后發現，目前國內很多的企業沒有一個系統的財務研究模型，這也就意味著在這方面的研究和處在一個起步階段。如果有的企業按照西方國家的財務預警模型做出幾乎一樣的模型，這對該企業是不具備實質效果的，同時調查的結構還顯示，在當前的很多企業當中仍然使用那些落后的數據模型，這對企業的發展來說有很大的局限性。此外，這些企業都還存在著許多缺陷，使得國內的企業在建立模型的時候，對那些數據的有機整合沒能達到統一的協調起來。這也就導致了過分依賴于西方的數模財務模型，結果導致所建成的財務預警模型無法為該企業的財務工作提供更好程度發展，也沒有特別好的作用。

2.快速的更新并維護企業的財務預警模型系統。通俗簡單的說，如果一個企業的財務預警系統的各項數據系統得不到及時有效的更新，這就直接造成整個系統缺乏有效性，那么幾乎沒有任何的價值型可言了，通過實地的考察發現，雖然當前在我國的企業當中有不少企業建立起了財務數據預警模型，但是從實際應用中來說，還存在著很大的缺陷與不足，尤其是在操作的過程中當中因為操作人員自身的局限性會造成很大的誤差，致使預警模型的系統無法實施的更好。同時還有著一個共同的特點，很多企業把擁有財務預警模型只是當作一種炫耀的資本，至于實際應用根本沒有做到更深入的實踐。建成后不去維護跟新，進而變得無法使用。除此之外，還有許多的企業會把財務預警系統進行單獨的分離，這使得財務預警系統在獲得了相應的數據之后，因為各種原因不能跟其他的相關部門一起協調合作，這樣往往造成的是就算相關部分發現了公司存在的財務風向情況，但因為交流的障礙而無法與其他部門進行溝通，也不能在第一時間內向上級部門充分反應，以至于耽擱了及時處理財務危機的機會，在嚴重的情況下往往會給整個企業帶來巨大的經濟損失甚至是破產的危險。

3.建立財務預警模型的時候必須要選取相對科學的指標，而且也要對該企業全部資金的進進出出以及實際的運轉狀況實行密切的注意。在正常的情況下，優秀企業資金運行的情況都可以在一定的程度上，確保該企業的資金運營的能力能夠出現提升。可是，對于那些企業的資金運行，若是其現金的流入沒有現金的流出更大，那就能夠確定為該企業已經發生了財務危機，而且Z值的財務預警模型里面卻恰恰沒有了這個現金流動的指標。因此，國內的企業必須要在參考借鑒國外的財務預警模型的整個過程中，一定要早點發現抑或思考到現存的這個現金流動指標，避免會出現該企業不能準確及早的判斷發現財務危機的狀況，否則將會對該企業的發展產生十分致命的危險。從這一點上，我們能夠更加全面的認識到，一定要在借鑒或者財務預警模型之時，依據自身的實際狀況來深思熟慮，保證能夠依照自身的實際狀況來建立起和自己合適的財務預警模型。如此，才能進一步確保該企業可以更為久遠地發展下去，這也是該企業最具核心的地方。

四、我國的企業在進行構建財務預警模型的過程里面現存問題的應對戰略

1.必須要擴展數據的來源，做到提高了整個財務預警模型進行預測的準確性以及穩定性。在調查時能夠發現，目前我國還是有許多的企業，其財務預警模型與西方發達國家的財務預警模型幾乎都是一模一樣的，美其名曰套用借鑒西方發達國家的模型，實則為生搬硬套。故而，其得到的數據也幾乎是由那些上市公司所整理出來的資料進行推算而得來的。然而這是在國內，對財務預警模型的研究是十分落后的，其基礎也是很薄弱的，自身的市場規模也特別的小。所以，這就需要我們在進行建立科學且又完善的財務預警模型時，一定要更加充分地去確保所有財務預警模型要具備一定的準確性與穩定性，這樣才能同時確保做到更加深層次的去開發拓寬財務預警模型所使用數據的寬度。確保能夠在更大的范圍之內及早地去分析去判斷整個財務預警。

2.必須把其他的那些有關財務信息一并納入到建立晚上財務預警模型系統之中。確切地說，一般的企業，其財務預警模型一直是比較信息化的管理系統，它的本質也是需要將相關的數據進行及時的處理與分析的，并且需要進一步去發現有沒有問題，再將問題向上級領導反映，用以確保該企業自身的財務安全以及穩定。所以，作為企業必須要把建立十分科學的財務預警系統這一任務，避免單方面的將其交于財務部門，讓財務部門獨立完成工作，必須要將其科學地放入到整個企業運作的所有部門里面，如此做的本質目的就是要把該企業從生產開始之后，再進行銷售，再進行反饋等等諸多方面的信息也都納入到整個財務預警的系統里面，以便可以獲取整個財務預警系統具備更為全面更為準確的信息。同時，也能夠促進整個企業的所有信息的資源共享。利用這一些數據進行處理與分析的結果，確保能夠真正地拿到對整個企業財務工作更為有效用的數據，然后再進行全面地分析。這樣才能真實地反應出這整個企業實際的財務運行狀況，確保能夠更好的完成企業的財務預警工作，從而保證了企業的正常運轉情況，在一定程度上，極大地實現了該企業經濟價值達到最大化。

3.一定要做到依據現實的真實狀況的需求，還需要對該行業自身的行為特征進行分析之后才能繼續確定恰當的財務目標，如此才能夠充分的達成財務預警的要求。對于現存的大多數企業來說，國內的這些企業都要在開始構建財務預警的模型之時，很大程度上運用拿來主義。故而，必須要對預警模型的有關數據進行合理的調整。去找到一個能夠切合企業自身的預警模型評價標準，這樣才是一個企業真真切切所需要的。同時，企業必須在資金運行的過程里面，做到確保現金的流量，這樣也就確切地說明了該企業具有了財務危機，因此，財務預警也就一定要包含對現金流量的這個數據的指標。除此之外，全部的財務預警模型也需要依照該企業財務方面實際運行狀況的真實需要。同時也要包含到其他的相關性指標，努力做到使用綜合的數據去確定該企業自身的整體財務運行的狀況，從而充分地確保準確科學的去對財務進行分析，使該企業能夠更加健康穩定持續發展。

五、結束語

企業想要自己的財務運行可以更加良好的發展，就必須做到將財務預算的模型作為重點進行關注。也要在構建企業財務預警模型的時候，依據該企業的實際狀況以及其發展的特點，作出有針對性的抉擇，必須建立適合該企業發展所需的財務預警模型，這樣才能保證企業能夠發展地更好，有更大的進步，企業才可以有更加大的推動力，進一步去創造更加大的經濟價值，更多的社會價值。

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作者簡介：章嵩（1970.03- ），男，漢族，北京市人，天津南開大學，金融學，金融工程，碩士，新光海航人壽，銀行保險部總經理