中小企業(yè)財務管理問題研究

摘 要：中小企業(yè)是國民經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分，在我國國民經(jīng)濟的發(fā)展中占據(jù)重要地位。財務管理是整個企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié)，對中小企業(yè)財務管理問題進行研究對我國經(jīng)濟的發(fā)展具有現(xiàn)實意義。本文首先針對中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀進行分析，然后通過具體問題總結出相應的對策，促進中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

關鍵詞：中小企業(yè)；財務管理；融資渠道

隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，企業(yè)市場競爭愈加激烈。中小企業(yè)想要實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，并且在激烈的市場競爭當中占據(jù)重要地位，就需要對自身的財務管理問題進行分析。因此，構建適合現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展水平的企業(yè)財務管理內(nèi)容，更新中小企業(yè)財務管理方法，對提升其在中小企業(yè)市場競爭中的地位具有重要作用。

一、中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀

目前，我國中小企業(yè)的財務管理現(xiàn)狀不容樂觀。一方面，中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，生產(chǎn)成本上升、企業(yè)效益下降是財務管理弱化的直觀體現(xiàn)。多數(shù)中小企業(yè)在經(jīng)營活動開展中，一味追求市場銷量以及市場份額，以求達到最大的經(jīng)濟收益，忽視企業(yè)內(nèi)部財務管理的核心地位，導致企業(yè)內(nèi)部財務管理局限于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理當中，自身的作用受到限制；另一方面，多數(shù)中小企業(yè)受到企業(yè)規(guī)模以及人員素質(zhì)的影響，造成融資、資金管理、財務管理等方面工作重心游離現(xiàn)象的產(chǎn)生，使得中小企業(yè)在財務管理當中出現(xiàn)一系列不可避免的問題。

在我國眾多的中小企業(yè)中，相當一部分中小型企業(yè)缺乏對企業(yè)財務管理的重視程度，管理觀念相對僵化，造成企業(yè)財務管理不能夠得到創(chuàng)新與發(fā)展。在中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，企業(yè)財務管理在企業(yè)管理當中的作用無法得到充分的發(fā)揮，造成中小企業(yè)財務賬目出現(xiàn)賬目不清、信息失真、虛盈實虧、資產(chǎn)流失、徇私舞弊等現(xiàn)象。由此可見，目前我國中小企業(yè)在發(fā)展過程中存在諸多問題，但由于對內(nèi)部財務管理的忽視，造成中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展緩慢。

二、中小企業(yè)財務管理中存在的問題

1.中小企業(yè)融資渠道狹窄

中小企業(yè)融資渠道狹窄是導致中小企業(yè)在財務管理上出現(xiàn)問題的主要原因。在當前外部經(jīng)濟環(huán)境不斷惡化的情況下，中小企業(yè)融資渠道狹窄是中小企業(yè)面臨的重要問題，成為阻礙中小企業(yè)發(fā)展的關鍵因素。中小企業(yè)的融資不具備上市公司中多種靈活的籌資渠道以及籌資方式，中小企業(yè)在現(xiàn)階段的發(fā)展中受到傳統(tǒng)觀念以及行政干預的影響，造成中小型企業(yè)信用等級低下，中小型企業(yè)信用貸款出現(xiàn)一定問題。由于中小企業(yè)融資渠道主要依靠銀行進行貸款，銀行對于中小型企業(yè)的貸款門檻較高，中小企業(yè)貸款得不到滿足，造成中小企業(yè)發(fā)展受到阻礙。同時，國家缺乏對中小企業(yè)進行管理扶植的機構，國家的優(yōu)惠政策更加傾向于大型企業(yè)，造成中小型企業(yè)長期處于發(fā)展不利的狀況之下。中小企業(yè)發(fā)展主要依靠融資，融資渠道只能夠依靠貸款，這也是導致中小企業(yè)發(fā)展出現(xiàn)問題的重要原因。截至2012年末，全國金融機構累積發(fā)放本外幣貸款195461.33億元，中小型企業(yè)貸款僅為2168.55億元，占據(jù)的比例為1.16%，由此能夠直接體現(xiàn)中小企業(yè)融資渠道狹窄問題。

2.中小企業(yè)資金管理不規(guī)范

中小企業(yè)資金管理不夠規(guī)范，造成中小企業(yè)財務管理受到影響。針對中小企業(yè)資金管理不規(guī)范主要體現(xiàn)在以下幾個方面的內(nèi)容：第一，資金管理水平較低，導致資金的使用效率較差。目前多數(shù)中小型企業(yè)不能夠按照計劃進行控制，導致中小企業(yè)資金管理的可操作性較差，造成計劃擱淺，使得中小企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)混亂現(xiàn)象；第二，缺乏資金管理意識。雖然中小企業(yè)管理者對于資金的重要性具有一定認識，但缺乏資金價值觀念以及現(xiàn)金流量觀念，造成中小企業(yè)資金在進行使用的過程中缺乏計劃制定以及科學性。甚至會導致企業(yè)整個資本鏈條斷裂，對經(jīng)濟方面產(chǎn)生嚴重的影響；第三，資金管理不夠規(guī)范，造成信息失真現(xiàn)象的產(chǎn)生。資金管理缺乏規(guī)范性，導致企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，會計以及財務信息不能夠為企業(yè)決策提供支持。

3.中小企業(yè)資金管理制度松懈

中小企業(yè)資金管理制度是保證企業(yè)良好運用資金的關鍵管理手段，但目前多數(shù)中小企業(yè)對于資金管理所建立的制度較為松懈，缺乏統(tǒng)一的管理制度對自身行為進行實際約束，中小企業(yè)在進行財務管理的過程中出現(xiàn)問題。中小企業(yè)資金管理制度松懈主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，部分中小型企業(yè)發(fā)展尚處于初級階段，在制度的建立過程中缺乏對各項資金管理內(nèi)容的構建，制度確立不夠科學；第二，中小型企業(yè)管理者過分重視追求短期利益，由于資金管理制度對短期利益缺乏管理，使得企業(yè)內(nèi)部管理人員不夠重視。資金管理制度松懈，對中小企業(yè)在長期發(fā)展過程中將會產(chǎn)生不利影響；第三，企業(yè)財務管理人員綜合素質(zhì)低下，導致對資金管理制度的確立與中小企業(yè)發(fā)展缺乏同步，使得企業(yè)承擔的資金管理風險有所增加。

4.中小企業(yè)財務管理存在漏洞

中小企業(yè)財務管理存在漏洞，是限制中小企業(yè)發(fā)展的關鍵因素。近年來，中小企業(yè)憑借自身經(jīng)營較為靈活的優(yōu)勢在市場經(jīng)濟發(fā)展中快速成長，但企業(yè)內(nèi)部財務管理當中存在的漏洞不可忽視。中小企業(yè)在財務管理方面缺乏相關制度，無法對自身行為進行嚴格的監(jiān)管。管理方面人為因素較多，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的開展缺乏會計信息的準確分析，造成會計工作的階段性總結受到影響。同時，中小企業(yè)內(nèi)部控制缺乏建立科學有效的管理制度以及內(nèi)部控制制度，企業(yè)在進行財務管理的過程中缺乏管理依據(jù)。

三、中小企業(yè)財務管理問題解決對策

財務管理是中小企業(yè)發(fā)展的關鍵因素，良好的財務管理體系能夠保證中小企業(yè)綜合競爭力的提升，對于中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。下面對中小企業(yè)財務管理出現(xiàn)的問題提出合理化建議，以期中小企業(yè)財務管理系統(tǒng)的不斷完善。

1.拓展融資渠道

拓展融資渠道是保證中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關鍵，同時也是完善企業(yè)財務管理內(nèi)容的關鍵因素。想要實現(xiàn)拓展融資渠道，增強中小企業(yè)的融資能力，需要通過以下幾個方面的內(nèi)容進行改善：第一，中小企業(yè)應該適當優(yōu)化資本機構，提升自身的融資能力。中小企業(yè)在發(fā)展中，資金儲備是其發(fā)展的關鍵內(nèi)容，需要在增加內(nèi)部資本積累的前提下適度舉債，以此來滿足企業(yè)投資需求，保證需求獲得長期收益；第二，制定科學合理的財務決策，避免投資過程中的盲目性。將企業(yè)資本進行不斷的積累，實施多元化發(fā)展，不斷的促進自身規(guī)模的擴張，增強抵御風險的能力；第三，銀行可將企業(yè)的存貨以及應收款作為抵押進行貸款，支持企業(yè)融資，允許企業(yè)在符合條件的情況下發(fā)行債券，為中小型企業(yè)債券市場提供發(fā)展契機。

2.增強投資決策科學性

我國中小企業(yè)的項目投資金額較小、時間較短，為了規(guī)避相應的投資風險，中小企業(yè)應該穩(wěn)定理財，重視投資決策的科學性。需要做到以下幾個方面：第一，回避風險較大的投資項目。在進行中小企業(yè)實踐的過程中，可采取中、短期項目進行投資，重視在投資之前的項目考察，促進投資方案的優(yōu)化；第二，集中優(yōu)勢、專業(yè)經(jīng)營。中小企業(yè)發(fā)展規(guī)模受到一定限制，不能夠?qū)崿F(xiàn)多種產(chǎn)品的經(jīng)營，但能夠通過自身的發(fā)展優(yōu)勢以及細分市場進行專業(yè)化的發(fā)展，提升市場占有率；第三，發(fā)揮產(chǎn)品優(yōu)勢。企業(yè)在發(fā)展過程中，需要利用自身產(chǎn)品優(yōu)勢填補市場空白。尋找市場空白點進行投資，進而擴大發(fā)展空間，滿足科學化投資需求。增強投資決策科學性需要重視內(nèi)部投資的方式，對高端產(chǎn)品和新產(chǎn)品進行投資，保證對新產(chǎn)品的推廣以及銷售，滿足企業(yè)創(chuàng)新需求。同時對于技術設備以及人才培養(yǎng)方面需要擴大投資規(guī)模，保證中小企業(yè)生產(chǎn)設備得到及時的更新，滿足人們?nèi)找嬖鲩L的需求。人才投資對于企業(yè)自身的發(fā)展具有重要的推動意義，能夠?qū)崿F(xiàn)中小企業(yè)未來的創(chuàng)新與發(fā)展。

3.加強資金管理

中小企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展中，隨著市場競爭逐漸激烈，需要資金投入的項目逐漸增多。加強資金管理，使得企業(yè)投入資金發(fā)揮最大的效益，實現(xiàn)科學合理的資金籌集與資金投放。這就需要中小型企業(yè)在發(fā)展中加強對資金管理的重視，并且要做到以下幾點：第一，對需要資金投入的項目進行分析，保證定期回收率能夠滿足企業(yè)生產(chǎn)需求，實現(xiàn)盈利；第二，對于投資項目不能夠只重視眼前利益，應該對整個項目的發(fā)展過程進行實時監(jiān)控，對不合理的財政支出進行有效的控制，保證項目預算的準確性；第三，中小企業(yè)內(nèi)部財務管理需要不斷完善，保證資金管理制度的確立，實現(xiàn)中小企業(yè)財務管理系統(tǒng)的逐漸完善。

4.完善財務管理結構

完善的財務管理結構，是保證中小型企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關鍵內(nèi)容。中小型企業(yè)想要改善財務管理結構，就需要以觀念創(chuàng)新為基礎，以制度創(chuàng)新為保證。首先，需要在中小型企業(yè)內(nèi)部建立崗位分工制以及輪換制，針對企業(yè)會計與出納不能夠只選取一人擔任，并且在到達一定期限之后進行輪換，實現(xiàn)相互之間的監(jiān)督，對于企業(yè)財務管理安全性提升具有重要作用。其次，健全企業(yè)內(nèi)部會計核算，提升會計基礎工作水平。企業(yè)內(nèi)部會計在開展工作的過程中，需要按照相關法律標準進行執(zhí)行，利用真實信息反應中小型企業(yè)經(jīng)營狀況。最后，在企業(yè)發(fā)展過程中，對于財務管理結構的構建需要依據(jù)《會計法》以及《稅法》等法律法規(guī)約束財務管理工作，為財務管理結構的完整性提供相應的支持，保證中小企業(yè)財務分析以及決策的真實性，為企業(yè)發(fā)展提供準確的財務數(shù)據(jù)。

四、結論

綜上所述，財務管理工作貫穿中小型企業(yè)經(jīng)營管理中的各個方面，財務管理作為企業(yè)管理當中的重要管理內(nèi)容，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動以財務管理為核心。中小型企業(yè)想要構建科學合理的財務管理制度，需要拓展融資渠道、增強投資決策科學性、加強資金管理以及完善財務管理結構，保證中小型企業(yè)財務管理過程中能夠為企業(yè)提供精準數(shù)據(jù)，推動中小型企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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