中小企業財務管理問題研究

摘 要：中小企業是國民經濟發展的重要組成部分，在我國國民經濟的發展中占據重要地位。財務管理是整個企業管理中的重要環節，對中小企業財務管理問題進行研究對我國經濟的發展具有現實意義。本文首先針對中小企業財務管理現狀進行分析，然后通過具體問題總結出相應的對策，促進中小企業可持續發展。

關鍵詞：中小企業；財務管理；融資渠道

隨著經濟全球化的發展，企業市場競爭愈加激烈。中小企業想要實現可持續發展，并且在激烈的市場競爭當中占據重要地位，就需要對自身的財務管理問題進行分析。因此，構建適合現代經濟發展水平的企業財務管理內容，更新中小企業財務管理方法，對提升其在中小企業市場競爭中的地位具有重要作用。

一、中小企業財務管理現狀

目前，我國中小企業的財務管理現狀不容樂觀。一方面，中小企業在生產經營的過程中，生產成本上升、企業效益下降是財務管理弱化的直觀體現。多數中小企業在經營活動開展中，一味追求市場銷量以及市場份額，以求達到最大的經濟收益，忽視企業內部財務管理的核心地位，導致企業內部財務管理局限于企業生產經營管理當中，自身的作用受到限制；另一方面，多數中小企業受到企業規模以及人員素質的影響，造成融資、資金管理、財務管理等方面工作重心游離現象的產生，使得中小企業在財務管理當中出現一系列不可避免的問題。

在我國眾多的中小企業中，相當一部分中小型企業缺乏對企業財務管理的重視程度，管理觀念相對僵化，造成企業財務管理不能夠得到創新與發展。在中小企業生產經營過程中，企業財務管理在企業管理當中的作用無法得到充分的發揮，造成中小企業財務賬目出現賬目不清、信息失真、虛盈實虧、資產流失、徇私舞弊等現象。由此可見，目前我國中小企業在發展過程中存在諸多問題，但由于對內部財務管理的忽視，造成中小企業生產經營發展緩慢。

二、中小企業財務管理中存在的問題

1.中小企業融資渠道狹窄

中小企業融資渠道狹窄是導致中小企業在財務管理上出現問題的主要原因。在當前外部經濟環境不斷惡化的情況下，中小企業融資渠道狹窄是中小企業面臨的重要問題，成為阻礙中小企業發展的關鍵因素。中小企業的融資不具備上市公司中多種靈活的籌資渠道以及籌資方式，中小企業在現階段的發展中受到傳統觀念以及行政干預的影響，造成中小型企業信用等級低下，中小型企業信用貸款出現一定問題。由于中小企業融資渠道主要依靠銀行進行貸款，銀行對于中小型企業的貸款門檻較高，中小企業貸款得不到滿足，造成中小企業發展受到阻礙。同時，國家缺乏對中小企業進行管理扶植的機構，國家的優惠政策更加傾向于大型企業，造成中小型企業長期處于發展不利的狀況之下。中小企業發展主要依靠融資，融資渠道只能夠依靠貸款，這也是導致中小企業發展出現問題的重要原因。截至2012年末，全國金融機構累積發放本外幣貸款195461.33億元，中小型企業貸款僅為2168.55億元，占據的比例為1.16%，由此能夠直接體現中小企業融資渠道狹窄問題。

2.中小企業資金管理不規范

中小企業資金管理不夠規范，造成中小企業財務管理受到影響。針對中小企業資金管理不規范主要體現在以下幾個方面的內容：第一，資金管理水平較低，導致資金的使用效率較差。目前多數中小型企業不能夠按照計劃進行控制，導致中小企業資金管理的可操作性較差，造成計劃擱淺，使得中小企業資金周轉出現混亂現象；第二，缺乏資金管理意識。雖然中小企業管理者對于資金的重要性具有一定認識，但缺乏資金價值觀念以及現金流量觀念，造成中小企業資金在進行使用的過程中缺乏計劃制定以及科學性。甚至會導致企業整個資本鏈條斷裂，對經濟方面產生嚴重的影響；第三，資金管理不夠規范，造成信息失真現象的產生。資金管理缺乏規范性，導致企業在生產經營過程中，會計以及財務信息不能夠為企業決策提供支持。

3.中小企業資金管理制度松懈

中小企業資金管理制度是保證企業良好運用資金的關鍵管理手段，但目前多數中小企業對于資金管理所建立的制度較為松懈，缺乏統一的管理制度對自身行為進行實際約束，中小企業在進行財務管理的過程中出現問題。中小企業資金管理制度松懈主要體現在以下幾個方面：第一，部分中小型企業發展尚處于初級階段，在制度的建立過程中缺乏對各項資金管理內容的構建，制度確立不夠科學；第二，中小型企業管理者過分重視追求短期利益，由于資金管理制度對短期利益缺乏管理，使得企業內部管理人員不夠重視。資金管理制度松懈，對中小企業在長期發展過程中將會產生不利影響；第三，企業財務管理人員綜合素質低下，導致對資金管理制度的確立與中小企業發展缺乏同步，使得企業承擔的資金管理風險有所增加。

4.中小企業財務管理存在漏洞

中小企業財務管理存在漏洞，是限制中小企業發展的關鍵因素。近年來，中小企業憑借自身經營較為靈活的優勢在市場經濟發展中快速成長，但企業內部財務管理當中存在的漏洞不可忽視。中小企業在財務管理方面缺乏相關制度，無法對自身行為進行嚴格的監管。管理方面人為因素較多，對企業生產經營活動的開展缺乏會計信息的準確分析，造成會計工作的階段性總結受到影響。同時，中小企業內部控制缺乏建立科學有效的管理制度以及內部控制制度，企業在進行財務管理的過程中缺乏管理依據。

三、中小企業財務管理問題解決對策

財務管理是中小企業發展的關鍵因素，良好的財務管理體系能夠保證中小企業綜合競爭力的提升，對于中小企業的可持續發展具有重要意義。下面對中小企業財務管理出現的問題提出合理化建議，以期中小企業財務管理系統的不斷完善。

1.拓展融資渠道

拓展融資渠道是保證中小企業可持續發展的關鍵，同時也是完善企業財務管理內容的關鍵因素。想要實現拓展融資渠道，增強中小企業的融資能力，需要通過以下幾個方面的內容進行改善：第一，中小企業應該適當優化資本機構，提升自身的融資能力。中小企業在發展中，資金儲備是其發展的關鍵內容，需要在增加內部資本積累的前提下適度舉債，以此來滿足企業投資需求，保證需求獲得長期收益；第二，制定科學合理的財務決策，避免投資過程中的盲目性。將企業資本進行不斷的積累，實施多元化發展，不斷的促進自身規模的擴張，增強抵御風險的能力；第三，銀行可將企業的存貨以及應收款作為抵押進行貸款，支持企業融資，允許企業在符合條件的情況下發行債券，為中小型企業債券市場提供發展契機。

2.增強投資決策科學性

我國中小企業的項目投資金額較小、時間較短，為了規避相應的投資風險，中小企業應該穩定理財，重視投資決策的科學性。需要做到以下幾個方面：第一，回避風險較大的投資項目。在進行中小企業實踐的過程中，可采取中、短期項目進行投資，重視在投資之前的項目考察，促進投資方案的優化；第二，集中優勢、專業經營。中小企業發展規模受到一定限制，不能夠實現多種產品的經營，但能夠通過自身的發展優勢以及細分市場進行專業化的發展，提升市場占有率；第三，發揮產品優勢。企業在發展過程中，需要利用自身產品優勢填補市場空白。尋找市場空白點進行投資，進而擴大發展空間，滿足科學化投資需求。增強投資決策科學性需要重視內部投資的方式，對高端產品和新產品進行投資，保證對新產品的推廣以及銷售，滿足企業創新需求。同時對于技術設備以及人才培養方面需要擴大投資規模，保證中小企業生產設備得到及時的更新，滿足人們日益增長的需求。人才投資對于企業自身的發展具有重要的推動意義，能夠實現中小企業未來的創新與發展。

3.加強資金管理

中小企業在經濟發展中，隨著市場競爭逐漸激烈，需要資金投入的項目逐漸增多。加強資金管理，使得企業投入資金發揮最大的效益，實現科學合理的資金籌集與資金投放。這就需要中小型企業在發展中加強對資金管理的重視，并且要做到以下幾點：第一，對需要資金投入的項目進行分析，保證定期回收率能夠滿足企業生產需求，實現盈利；第二，對于投資項目不能夠只重視眼前利益，應該對整個項目的發展過程進行實時監控，對不合理的財政支出進行有效的控制，保證項目預算的準確性；第三，中小企業內部財務管理需要不斷完善，保證資金管理制度的確立，實現中小企業財務管理系統的逐漸完善。

4.完善財務管理結構

完善的財務管理結構，是保證中小型企業可持續發展的關鍵內容。中小型企業想要改善財務管理結構，就需要以觀念創新為基礎，以制度創新為保證。首先，需要在中小型企業內部建立崗位分工制以及輪換制，針對企業會計與出納不能夠只選取一人擔任，并且在到達一定期限之后進行輪換，實現相互之間的監督，對于企業財務管理安全性提升具有重要作用。其次，健全企業內部會計核算，提升會計基礎工作水平。企業內部會計在開展工作的過程中，需要按照相關法律標準進行執行，利用真實信息反應中小型企業經營狀況。最后，在企業發展過程中，對于財務管理結構的構建需要依據《會計法》以及《稅法》等法律法規約束財務管理工作，為財務管理結構的完整性提供相應的支持，保證中小企業財務分析以及決策的真實性，為企業發展提供準確的財務數據。

四、結論

綜上所述，財務管理工作貫穿中小型企業經營管理中的各個方面，財務管理作為企業管理當中的重要管理內容，使企業生產經營活動以財務管理為核心。中小型企業想要構建科學合理的財務管理制度，需要拓展融資渠道、增強投資決策科學性、加強資金管理以及完善財務管理結構，保證中小型企業財務管理過程中能夠為企業提供精準數據，推動中小型企業的可持續發展。

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