農村商業銀行內部控制管理與建議

摘 要：在我國農村金融體系中，農村商業銀行是相當重要的組成部分，也是我國農村金融市場的主力軍。當前，農村商業銀行在支持“三農”和促進農村經濟發展方面起到了至關重要的作用。但是，我國大部分的農村商業銀行都存在一定的問題，這些問題也就導致了農村商業銀行內部控制制度落后，嚴重影響了其健康發展。

關鍵詞：農村商業銀行；內部控制；建議

一、研究背景

自從我國改革開放，農村經濟已經獲得了巨大的發展，然而農村金融問題依然受到各界關注。在改革開放的背景下，商業銀行因為利益驅動逐漸從廣大農村市場退出。在這種情況下，農村商業銀行就擔負著拯救農村金融市場的艱巨任務。大部分農村商業銀行在其內部管理方面存在管理制度不健全、執法依據不完善和產權制度不明晰等問題，導致農村商業銀行內部控制制度存在著許多問題，不能對其內部風險進行有效監督和控制，也為廣大農村經濟發展帶來了巨大的隱患。

二、農村商業銀行內部控制管理理論

1.農村商業銀行。農村商業銀行主要是由當地農民、個體工商戶、企業和其他經濟組織以股份制形式合作而成的地方性農村金融機構。隨著農村經濟迅速發展，產業結構改革和農民收入來源變化等原因，農民的金融需求已經發生了重大轉變。除了最為普通的儲蓄服務外。各種金融產品也逐漸有了市場需求，此時傳統的農村金融機構在經營規模、業務等方面均難以滿足農村金融的需求，農村商業銀行應運而生。

2.內部控制理論。內部控制主要是指一個單位為了實現自身的經營目標，保障自身資產能夠得到有效運用，確保會計資料真實且準確，保證經營方針得到貫徹落實，從而保證經營活動的效率和效果，單位內部就需要進行自我規劃、調整、評價和控制等一系列方法和手段的總稱。

三、農村商業銀行內部控制的重要性

農村商業銀行內部控制制度的建立，有利于其在經營管理過程中，貫徹落實完善的經濟制度和管理措施，確保銀行內部資產安全和會計信息真實有效，為以后的工作奠定基礎，同時也有助于及時對經營管理過程中的風險進行辨認和防范，最為重要的是可以對不確定的風險進行計量，從而制度緊急應對方案，最大程度對可能的風險進行控制，降低銀行的風險損失。農村商業銀行的內部控制制度是一個動態化的原則，通過明確權責分工，建立審理制度和監管流程，能夠有效對經營活動進行控制，防止出現偏差，保障經營目標順利實現。經過實踐和調查可知，良好的內部控制制度對于實現農村商業銀行經營目標和維持良好的財務狀況，以及更好地促進農村經濟發展至關重要。

四、農村商業銀行內部控制存在的問題

雖然，良好的內部控制機制對于農村商業銀行至關重要，但是其內部控制方法還是存在著許多的問題，主要表現為：

1.對內部控制不夠重視。內部控制制度指導思想不夠明確，員工的內部控制觀念較為淺薄，上層管理者對于其各項業務和規章的規定不夠完善，可操作性不強。基層中，許多農村商業銀行的管理者只重視業績，忽視內部控制，對于加強內部控制制度的建設并不深入，沒有得到貫徹落實，對實際操作效果不夠重視。

2.內部控制不健全、不規范。當前，農村商業銀行的許多新業務與實際需求相脫節，很難適應農村經濟發展的需求。尤其對于較為偏遠地區，電子信息化進程實施較慢，許多業務問題就較為顯著。此時，管理者對于技術和制度等方面不夠重視，這也就造成了業務操作盲目性和隨意性。

3.責任制落實不到位。責任制主要是指以崗位責任為中心的一種控制制度。實際運行中，雖然幾乎每家農村商業銀行都建立了崗位責任制，，但是在工作中因為處罰手段單一、懲罰力度不強等原因導致責任制并沒有真正落實，內部控制制度不能發揮自身效果。

4.監督制度力度不強。內部監督主要是指對經營活動中每一項經濟業務進行核查和控制的權利，以防止失誤和舞弊現象的發生。但是，經過仔細觀察和分析，農村商業銀行并未真實落實監督機制或者監督力度不夠強，這幾乎都是風險滋生的原因。

5.懲罰力度不強。嚴格控制和懲處的思想在農村商業銀行還未得到真正落實，對于各種違規和違紀的行為懲處力度不夠嚴格，不能起到應有的警示和懲罰作用，從而使規章制度難以落實，這樣就難以對農村商業銀行的不合規行為進行嚴格控制和懲處。

五、農村商業銀行內部控制制度完善建議

1.樹立正確的內部控制觀念。農村商業銀行的全體員工都應當樹立一個良好的觀念，即內部控制制度是提供銀行市場競爭力的關鍵。因此，員工應當樹立良好的內部控制觀念，充分發揮銀行內部控制制度，實現銀行內部控制管理的目標。

2.健全監督機制，實現高效控制。針對當前我國農村商業銀行內部控制制度不健全的狀況，農村商業銀行應當根據自身的實際情況制定出統一的監督機制，并根據具體的業務流程，將考核機制引入業務的各個環節。銀行應當運用合理的方法和手段，在銀行內部建立一個責權明確、相互牽制的制度。制定嚴格的員工行為規范和崗位責任制度，以期能夠實現對員工的有效控制。

監督制度是我國農村商業銀行內部控制制度的重要組成部分，是內部控制的基礎和核心內容，其能否成功運行就關系到農村商業銀行業務能否順利發展。因此，銀行應當加強對各個部門的監督，不斷完善內部控制制度，形成健全的監督機制。

3.完善考核制度。在農村商業銀行內部，應當建立完善的考核管理制度對內部控制機制進行強化，建立包含經營效率、業務和風險等各個方面的內部控制考核機制，進一步推動內部控制工作的開展。建立完善的考核制度，有利于農村商業銀行進行自我約束和控制，還可以對管理者進行有效控制，從而保證銀行發展和內控得到充分統一。銀行不斷完善內部控制機制，使業務處理與業務監督徹底脫離，進而避免監守自盜的漏洞。

參考文獻：

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