商業銀行發展中間業務的成本管理分析

摘 要：商業銀行的經營目的是追求利潤的最大化，而商業銀行中間業務則充分體現出了這一特點。在中間業務中，商業銀行沒有動用自己的資產和債務進行盈利，而是借助于商業銀行自身的信息、渠道、信用等方面的優勢獲通過提供一些中間服務來獲取利潤。本文闡述了商業銀行中間業務的發展現狀，分析了商業銀行在發展中間業務時所面臨的成本管理問題，并且提出了相應的對策。

關鍵詞：商業銀行；中間業務；成本管理

商業銀行中間業務也就是指商業銀行利用自身在金融信息、技術、信用等方面的一些優勢，在一些業務中承擔中間人的職能，主要包括替客戶辦理收付、咨詢、代理、擔保、租賃及其他委托事項，并且收取一定費用的服務活動。在商業銀行發展中間業務的過程中，進行良好的成本管理就有著重要作用，能夠有效提高商業銀行中間業務的利潤水平。

一、商業銀行發展中間業務現狀

應當指出，我國商業銀行中間業務的發展時間并不長，在上世紀90年代一些商業銀行才開始重視中間業務的發展，推出了部分中間業務，但是種類較少，并不能滿足金融市場需求。自本世紀以來，基于我國金融體系改革的要求，商業銀行在中間業務發展方面也提高了重視，然而從中間業務的發展情況來看，沒有形成較為成熟的模式和足夠的規模。在我國商業銀行目前的盈利組成中，債務利息依然是主要利潤來源，其他業務項目，包括中間業務沒有承擔起相應的作用，中間業務發展緩慢，盈利水平不高[1]。特別是在成本管理方面，目前商業銀行在發展中間業務中，還沒有形成較好的成本管理意識，在成本管理中也存在著各種各樣的問題，這些問題對于商業銀行中間業務的良好發展造成了不利影響。

二、商業銀行發展中間業務時成本管理存在的問題

1.商業銀行中間業務成本管理意識不高

從我國商業銀行發展中間業務過程中所存在的問題來看，其中一個較為突出的問題便是缺乏較好的成本管理意識，很多商業銀行沒有在發展中間業務中采取較好的成本管理措施，也沒有建立起相關的成本管理制度。同時，對比國外商業銀行中間業務開發經驗來看，我國商業銀行在開發中間業務時并不重視投入產出比，據統計，目前我國各個商業銀行所開發的中間業務種類打300種以上，然而能夠獲得良好盈利的業務項目并不多，大多數中間業務在付出了較大成本投入后并沒有取得較好的回報[2]。從這一問題可以看出，由于缺乏較好的成本管理意識，很多商業銀行盲目開發中間業務，并且也沒有在中間業務開發中應用較好的成本管理方法，使得成本投入過大。

2.商業銀行中間業務市場定位缺失

商業銀行中間業務市場定位不準確問題也是造成成本管理不善的重要原因之一，在商業銀行中間業務開發中，準確的市場定位非常重要，例如中間業務的主打客戶人群、收費標準、業務內容等等。然而在我國商業銀行發展中間業務中，缺乏完善、詳盡的市場調研，對產品投入、產出及效益貢獻度的量、本、利分析不透。盲目上馬，結果是品種數量上去了，業務量增長了，收入和效益微乎其微。市場定位不準確也導致在中間業務收費標準上存在一定的問題，如在異地結算收費方面，目前我國主要商業銀行異地結算業務服務費在0.5%～1%之間。這一收費標準事實上較異地結算的成本而言是較低的，特別是我國商業銀行普遍網點眾多，運營成本較高，如果在中間業務的收費標準制定上沒有進行正確的市場定位，很可能會造成某些中間業務的經營性虧損。

3.商業銀行中間業務操作流程漏洞

在當前的商業銀行中間業務中，很多還存在著操作流程方面的漏洞，部分商業銀行中間業務為了招攬存款，甚至采取“虧本經營”的策略，然而由這些中間業務所吸納的存款來看，并不能彌補成本支出。便如代發工資業務、代收行政收費業務等等。同時在成本核算和收益核算中，沒有充分考慮成本管理的全面性，缺乏對于代理業務全過程的成本控制，特別是在人工成本、管理成本方面。而近年來信用卡業務猛增，各大商業銀行紛紛推出了各種優惠措施和加強基礎設施建設措施，例如增加ATM機和POS機[3]。但是在信用卡業務成本管理中，并沒有充分考慮信用卡余額存款管理，雖然信用卡消費能夠帶來可觀的利潤，但是也使得其余額存款減少，從而降低了相應放貸所可能帶來的利潤。由此可見，中間業務操作流程方面的漏洞主要是在成本管理過程中造成的。

4.商業銀行中間業務成本管理制度不健全

西方發達國家商業銀行在中間業務管理方面，普遍有著較為完善的成本管理制度作為保障，從中間業務的開發到運營整個過程，都會進行相應的成本控制，以此來確保中間業務的利潤。因而西方發達國家商業銀行在利潤來源構成中，并不主要依賴于放貸業務，中間業務所產生的利潤占據了重要地位，這表明其中間業務成本管理制度是較為成功的[4]。而我國商業銀行在中間業務發展中，普遍還沒有建立起健全的成本管理制度，特別是在中間業務運營階段，缺乏完善的成本管理規范。在成本管理方面，成本管理制度是對于中間業務操作流程和運營方面的一種成本規范，是成本管理工作得以較好實施的基礎，因而成本管理制度不健全的問題所造成的不利影響也是體現在多個方面的。無論是對于中間業務的長期發展還是短期盈利來說，缺乏完善的成本管理制度都不利于中間業務成本管理體系的完善。

三、商業銀行發展中間業務時解決成本管理問題的措施

1.樹立科學成本管理意識

首先，商業銀行為了更好的發展中間業務，應當樹立起科學的成本管理意識，認識到在發展中間業務過程中成本管理的全面概念和核心內涵，并且提高對于成本管理的重視，積極在發展中間業務過程中應用成本管理措施。這也要求商業銀行應當積極引進相關的高素質人才，并且對于現有的中間業務人員進行培訓，提高業務人員的成本管理意識，將各項成本管理工作落實到具體工作中。在商業銀行利潤來源中，應當轉變傳統的觀念，從長遠上來看，依靠放貸獲利這種盈利模式只是階段性的，這種模式將來必將會被淘汰，西方發達國家商業銀行的發展經驗也證實了這一點。因而從商業銀行長遠發展角度考慮，也應當大力發展中間業務，并且通過較好的成本管理措施提高中間業務盈利水平，以此來提高中間業務盈利在商業銀行整體利潤結構組成中的地位。

2.實現準確的市場定位

在商業銀行發展中間業務中，準確的市場定位非常重要，只有市場定位準確、合理，才能吸引更多的用戶，并且獲得客觀的利潤回報。這就要求商業銀行在開發中間業務中進行充分、詳盡的市場調研，了解相關的市場需求，特別是在客戶群體調查方面。應當建立起相關的客戶信息數據庫，針對不同客戶群體的特征推出相關的中間業務，從服務內容到收費標準都應當符合客戶群體特征[5]。同時，在市場定位的過程中應當具備較好的成本管理意識，一追求利潤最大化為核心目標，充分考慮各種成本支出和收益，包括直接成本、間接成本、直接收益、間接收益等各個方面。以成本管理為目標，在收費標準制定中充分考慮各種成本支出，能夠提高中間業務的利潤水平。

3.優化業務流程及結構

為了提高商業銀行中間業務的利潤收益，應當對于中間業務流程和結構進行優化，在優化商業銀行中間業務流程和結構中，也應當充分體現出成本管理的基本思想。例如在一些中間業務操作流程中，可以簡化業務人員，在操作系統等方面進行相關的技術優化，提高中間業務的操作效率，降低操作成本。而在中間業務結構方面，可以選擇一些投入成本較低，收益較高的業務項目，并且應當建設更加多元化的中間業務體系。而對于一些處于虧損經營的中間業務項目，則應當進行相應的改造，或者舍棄部分中間業務。應用全面成本管理方法，要求全行各核算部門、各核算層次、各核算環節，都要通過計劃、控制、核算、分析、考核等辦法，計算出每個環節的費用支出，進行費用支出與收益的嚴密核算和比較，以此降低中間業務成本。

4.健全成本管理制度

健全成本管理制度能夠為商業銀行中間業務成本管理工作提供必要的保障，在健全成本管理制度中可以有效借鑒西方國家的成功經驗，吸取其中間業務成本管理制度的一些精髓，結合自身實際情況，建立起更加完善的成本管理制度。同時，在成本管理制度中還應當建立起明確的責任機制，加強對于中間業務的成本管理監督工作，根據中間業務的特點制定相應的成本管理目標，并且進行嚴格的考核。在中間業務的開發和運營階段，分別制定相關的成本管理制度，以利潤最大化為原則，從中間業務的設計、市場定位、運營等各個過程都進行相關的成本管理工作。并且應當提高成本管理制度的執行力，使得中間業務人員能夠在流傳操作中依據成本管理制度的相關規范，節約開支，提高利潤。

四、結論

對于我國商業銀行而言，大力發展中間業務也是商業銀行金融體系改革的必然趨勢，對于保障商業銀行的長遠發展和增加利潤有著重要作用。目前我國商業銀行在中間業務發展方面還處于探索階段，沒有形成較為成熟的模式，特別是在成本管理方面，還存在著一些問題。例如中間業務成本管理意識不高、中間業務市場定位不準確、操作流程存在漏洞、成本管理制度不健全等問題。應當針對這些問題積極進行解決，這對于促進商業銀行中間業務的良好發展，提高商業銀行利潤水平有著重要作用。

參考文獻：

[1]唐菁菁，孫靈剛.中美商業銀行中間業務的創新機制研究[J]. 南方金融，2012，01：72-74+56.

[2]陳胡青.我國商業銀行中間業務發展研究——基于2010～2011年我國14家商業銀行中間業務收入的分析[J].金融與經濟，2012，06：74-77.

[3]陶婭娜，盛朝暉，李海輝.國內外商業銀行中間業務比較分析[J].金融與經濟，2012，11：58-61+53.

[4]王楠.我國商業銀行中間業務拓展的SWOT分析和對策選擇[J].稅務與經濟，2009，01：44-48.

[5]李玉強.對我國大型商業銀行中間業務持續發展的戰略思考[J].金融論壇，2009，（08）：52-57.