商業銀行公司治理與內部控制問題研究

摘 要：隨著社會主義市場經濟的發展，實體經濟的快速進步，使得銀行業的發展更加迅猛，并且成為國民經濟的實際發展中的重要金融環節。同時也為企業的發展帶來了重要的契機，在過度的發展過程中，同樣存在著內部控制的弊端，使得我國的商業銀行公司治理與內部控制逐漸出現問題。本文首先對商業銀行公司治理以及內部控制進行現狀分析，然后明確商業銀行公司治理以及內部控制存在的問題，最后根據具體問題提出對策，推動商業銀行公司治理以及內部控制的不斷完善。

關鍵詞：商業銀行；公司治理；內部控制

隨著社會經濟的發展，商業銀行在現代金融的實際發展中有著重要的意義。但是針對商業銀行公司治理以及內部控制的案件時有發生，這就突出了商業銀行在實際的運營過程中內部控制存在的重要的弊端。

一、商業銀行公司治理與內部控制現狀

我國商業銀行在實際的發展進程中，公司治理結構主要的體現在股東、董事會、監事會以及管理層進行企業的管理工作的開展。在具體的企業的治理過程中，這樣的方式能夠保障企業的實際治理過程更具全面性的特點，為商業銀行的發展提供基礎保障。內部控制同樣是商業銀行在進行發展中的重要組成部分，隨著制度的不斷完善和發展，內部控制體系逐漸的得到發展，使得內部控制更具全面性。

在現代的商業銀行的實際發展中，公司治理當中董事會、監事會以及股權結構當中對于內部控制有著較為嚴重的影響，使得內部控制的發展較為緩慢。董事會與內部控制的關系，董事會的成員即是企業的權利機構，同時也是企業的法定代表。在實際的企業的內部控制當中，具體的事宜都是通過董事會進行實際的確定和管理。經濟的融合以及企業的管理模式的革新，使得董事會逐漸的轉變為獨立董事以及非執行董事，這對企業的實際發展以及內部的控制工作的開展有著重要的好處，客觀的進行內部控制管理，實現企業的良性發展。監事會對于企業的內部控制，同樣保證客觀公正性，推進了我國商業銀行內部控制的發展，擴大監事會的規模對于我國的商業銀行內部控制的發展有著重要的作用。

二、商業銀行公司治理與內部控制存在的問題

1.治理結構與內部控制不完善。經過近幾年的股份制改造，我國各大國有商業銀行雖初步建立了現代銀行制度的基本框架，改變了產權單一的現狀，但卻不同程度地存在著公司治理架構不健全、決策執行體系構造不合理、監督機制有效性不足等問題。我國商業銀行現行的行政分權式的總分行模式在組織架構上的弊端，也使得風險難以集中控制。

同時在這樣的環境下進行內部控制的發展存在一定的弊端，導致內部控制不能夠有效的運行。現代的商業銀行運行的實際模式當中，由于監事會沒有實行準確的控制工作的開展，導致監督功能的實際缺失。內部控制缺失監督功能導致實施過程中內部控制的只能過于分散，并且個人的職責不夠明確，使得內部控制相對混亂，阻礙商業銀行的發展。

2.公司治理與內部控制缺乏主動性。在商業銀行實際的內部控制的過程中，內部的控制權以及索取權不能夠進行有機的結合，導致實際的發展中管理上面缺乏實際的主動性。商業銀行的實際管理者在企業的治理以及內部控制上有著重要的意義，其對于企業的實際發展有著相應的管理權，但是索取權卻不具備。管理者實際的水平在實際的發展中的薪資水平基本上是提前固定的，并不存在業務量的關系。這就導致管理者對于薪資水平的不滿，運用自身的管理權進行自身利益的謀取，導致內部管理出現相應的問題。同時，管理者在針對股東以及銀行發展的利益不予重視，導致企業的發展面臨阻礙。在企業的發展中，員工自身的激勵政策主要的體現在晉升的方面當中。傳統的銀行實際的發展中，員工的晉升模式主要的體現在行政化的模式，沒有將員工的個人能力納入到實際的晉升標準當中，導致員工對于公司的貢獻度逐漸的降低，導致企業的內部控制出現問題，缺乏主動適應性以及積極性。

3.公司治理與內部控制文化建設問題。企業的發展離不開管理者以及工作人員的共同努力，公司的治理與內部控制的正確實施是整個董事會、管理層以及工作人員的共同維護以及發展，才能夠適應時代的發展潮流，促進企業的不斷進步。但是由于，在實際的商業銀行的實際發展中，企業的公司治理結構框架的設定缺乏完善性，同時內部控制激勵的政策機制沒有形成，管理機制對于企業的管理程度弱化，導致企業在實際的發展中面臨重要問題。傳統的商業銀行在實際的發展中，受到傳統形式的影響，使得企業的內部沒有形成良好的企業文化。企業文化是企業實際發展中的關鍵，促進企業文化的實際發展對于企業的發展有著重要的作用。只有內部的機制能夠實際的形成，才能夠對于企業的發展其促進的作用。

4.公司治理與內部控制缺乏管理人才。管理人才是構成企業的發展重要的組成部分，現代商業銀行的實際發展中，管理人員的缺失問題，是阻礙商業銀行發展的關鍵因素。公司治理的過程中，應該重視客觀的思想在實際的企業治理當中的應用，企業的實際治理過程中，由于內部控制文化以及企業管理者的薪資評定問題，導致企業的實際發展中管理人員不能夠做到實際的職責的行使，不利于企業的發展。同時在內部控制的過程中，其中重要的組成部分是工作人員對其的促進，工作人員不能夠運用自身的實際能力促進企業的發展會嚴重的影響企業的進步。商業企業在實際的發展中，公司治理以及內部控制缺乏相應的管理人才，對于商業銀行的可持續發展有著重要的影響。

三、商業銀行公司治理與內部控制合理化建議

1.完善公司治理與內部控制。公司治理的結構的完善，對于企業的發展有著重要的作用。通過實際的公司治理的結構完善，促進企業的實際發展，具體的方式應該體現在以下的幾個方面。第一，在商業企業的內部應該重視股權代表的設定，通過職權的統一，實現管理者的監督智能的實現。第二，我國的商業銀行在發展中，主要是董事會、監事會以及雙層董事會制度進行使得企業治理工作的開展。完善傳統的董事會以及監事會的管理制度，實現企業的發展。并確定董事會對于銀行的實際經營狀況以及財務狀況負責，對銀行履行自身的義務。第三，設定獨立董事，獨立董事的設定對于商業銀行的治理結構有著重要的意義，體現了社會的金融體系以及金融監管之間的關系。

在完善公司治理結構的基礎上，國有商業銀行應建立董事會和總經理領導下的專門的內部控制機構。由于商業銀行的委托代理關系復雜，對管理層的監督比較困難，且在管理層權利較大的情況下，管理層有利用復雜的委托代理關系謀取不正當利益的可能性。對于內部控制，應該建立董事會下進行內部控制的集中管理，實現企業的管理專業化，避免高級管理人員違規現象的發生。

2.激勵約束機制促進主動性。優化商業銀行內部的管理手段，采取激勵約束機制進行企業的管理，對于企業變得內部控制的發展有著重要的意義。在薪酬制度建立的過程中，我國應該采取相應的措施進行激勵機制的建設。同時，在激勵政策實施的過程中，應該重視企業的發展水平，并需要借鑒國外的先進的經驗，將銀行的實際經營利益與管理人員相掛鉤，實現管理人員與企業的獲利狀況相一致。這樣的方式，在具體的實施當中會極大的減少管理人員的索取權以及管理權的錯位現象發生，對企業的發展有著重要的意義。同時對于員工的激勵政策同樣不容忽視，可以根據員工個人對企業的貢獻程度進行激勵政策的開展，或者采取員工持股的方式進行獎勵，充分的發揮出員工巨大的潛力以及對于企業貢獻的積極性。

3.重視企業內部文化的建設。企業文化的具體建立，對于商業銀行的發展有著重要意義。是企業在實際的發展中重要方向以及發展目標。針對企業的公司治理文化以及內部控制文化，具體的建設過程中需要重視以下步驟的具體實施。第一，董事會以及管理層應該樹立正確的公司的治理文化，在高層管理人員開始進行約束，明確治理文化，對于企業的實際文化的建設創造良好的發展基礎。第二，在進行治理文化以及內部控制文化的實際發展中，應該重視通過相應的宣傳手段進行實際文化傳播，實現企業當中存在良好的文化氛圍，使得人們對于內部精神文化的理解更加全面。提升企業的實際凝聚力，對于企業的發展有著重要意義。第三，建立懲罰措施，通過實際的制度約束員工的自身行為，為企業的文化建設奠定基礎。

4.加大管理人才的培養力度。企業發展進程中，管理人員對于其實際的發展有著重要的意義。企業在選拔人才的過程中應該重視員工自身的綜合素質的測評，通過這樣的方式進行員工的培養，實現企業在發展中的重要意義。同時企業應該在內部建立晉升制度，對于公司貢獻較大，并且能力出色的員工進行實際的工作開展，加強企業管理人才的完整性。同時人才的培養對于企業的未來發展同樣有著重要的意義。

四、結論

綜上所述，商業銀行的實際發展中，企業的內部治理保障框架的完整性以及內部控制系統的全面性，才能夠在根本上抑制商業銀行實際的管理風險的發生。通過相應的形式進行實際的治理工作的開展，實現商業銀行在未來的發展進程中能夠適應社會的發展目標。

參考文獻：

[1]王洪信.中國國有控股商業銀行公司治理研究[D].中共中央黨校，2012.

[2]劉緒光.基于戰略導向的商業銀行公司治理與內部控制關系研究[J].農村金融研究，2011，1（07）：48-52.

[3]杜娟.商業銀行公司治理結構與風險控制研究[D].山西財經大學，2012.

[4]于一，何維達.商業銀行董事會結構：內生創新還是外生合規[J].山西財經大學學報.2012（02）.

[5]周雷.股份制上市銀行的公司治理——基于5家銀行的檢驗[J]. 金融管理與研究.2012（03）.

[6]付雨紅.我國商業銀行公司治理機制與內部控制的實證研究[D]. 西南財經大學，2010.